Консультационные услуги нерезиденту - гражданское законодательство и судебные прецеденты

нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И), выразившееся в непредставлении в срок не позднее 19.02.2015 корректирующей справки о валютных операциях с приложением документов, подтверждающих изменение сроков завершения исполнения обязательств (фактически новая справка о валютных операциях представлена 25.03.2015) по договору на оказание юридических патентных и консультационных услуг от 22.06.2009 № 27, заключенному с нерезидентом – Товариществом патентных поверенных, Gbr Patentanwalte VON FUNER EBBINGHAUS FINCK HANO (Германия), о чем в присутствии законного представителя составлен протокол от 26.05.2015 № 55-04-04/15-23 об административном правонарушении. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области от 16.06.2015 № 55-04-04/15-23 общество НПП «МедИнж» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. Согласно части 6.3 статьи 15.25 КоАП

«Ответственность сторон» договора, следует, что все сборы, налоги и таможенные расходы, взимаемые на территории страны нерезидента в связи с заключением и осуществлением настоящего договора, оплачивается нерезидентом. 26.02.2009 ООО «ТНГ-Геосейс» оформлен в Бугульминском филиале ОАО АБ «Девон-Кредит» (далее - уполномоченный банк) паспорт сделки (далее - ПС) №09020001/1972/0004/3/0. 15.03.2009 к договору сторонами подписано дополнительное соглашение №1, согласно которому стоимость оказания консультационных услуг составит 326 149,00 рублей РФ. Во исполнение договорных обязательств 16.03.2009 ООО «ТНГ-Геосейс» оказало консультационные услуги нерезиденту на сумму 326 149,00 рублей РФ (подтверждено разделом III ведомости банковского контроля, справкой о подтверждающих документах от 09.04.2009, актом №1 от 16.03.2009). Акт №1 от 16.03.2009 предоставлен нерезиденту 08.04.2009 согласно отметке нерезидента - вх.№189 от 08.04.2009. В свою очередь, 21.09.2009 нерезидент осуществил платеж за оказанные услуги в пользу ООО «ТНГ-Геосейс» на сумму 260 919,20 рублей РФ (подтверждено разделом II ведомости банковского контроля, справкой о поступлении валюты РФ от 23.09.2009, платежным поручением №14 от

в кассационной жалобе и поддержаны представителем в судебном заседании. Управление в отзыве и представитель в судебном заседании возразили против доводов жалобы. Законность решения Арбитражного суда Нижегородской области проверена Федеральным арбитражным судом Волго-Вятского округа в порядке, установленном в статьях 274, 284 и 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Как следует из материалов дела, 25.04.2007 ЗАО «НСС» и филиал компании «ФИО3 (СНГ) Б.В.» (Нидерланды) в Санкт-Петербурге заключили договор оказания консультационных услуг № STP/PEC/2007-115. Во исполнение условий договора в период с 09.02.2009 по 10.02.2009 компания-нерезидент оказала Обществу консультационные услуги по теме «Сокращение затрат: выгоды и риски» на сумму 37 052 рубля, что подтверждено актом приемки услуг от 10.02.2009. Управление в ходе проверки установило, что ЗАО «НСС» в нарушение пунктов 2.2 и 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и

следует, что за оказанные услуги ООО «Гришин и партнеры» выставлен счет № 21 от 27.09.2007 и 27.09.2007 подписан акт выполненных работ по договору об оказании консультационных услуг. Следовательно, оплата услуг, согласно условиям договора должна быть произведена до 01.10.2007. Фактически, согласно представленным ООО «Гришин и партнеры» документам: выписке по лицевому счету за 10.10.2007, SWIFT-сообщению от 10.10.2007, мемориальному ордеру № 3 от 10.10.2007, иностранная валюта в размере 6 373,50 долларов США, причитающаяся за оказанные услуги в соответствии с условиями договора, зачислена на счет ООО «Гришин и партнеры» 10.10.2007. Просрочка составила 8 дней. Таким образом, ООО «Гришин и партнеры» допущено нарушение п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», выразившееся в невыполнении обязанности в получении от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты в сумме 6 373, 50 долларов США, в сроки, установленные условиями внешнеторгового договора. На основании изложенного

установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ. Судами установлено и материалами дела подтверждается факт перечисления 28.03.2013 нерезиденту денежных средств в размере 1 958 800 руб. Консультационные услуги, а также возврат указанных денежных средств в установленный контрактом срок нерезидентом осуществлено не было, что Обществом по существу не оспаривается. Таким образом, вывод судебных инстанций о доказанности материалами дела наличия в действиях заявителя события административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ правомерен. Ссылка Общества на то, что 30.05.2013 между Обществом и нерезидентом подписано дополнительное соглашение № 1, которым стороны внесли изменения в пункт 9.1. договора в части пролонгации срока его действия до 15.09.2013 подлежит отклонению. Пунктом 2

не находит оснований к отмене решения суда. Из материалов дела усматривается, что 01.03.2016 между АКБ «Кроссинвестбанк» (ОАО) (абонент), в лице председателя правления ФИО3, и Адвокатским кабинетом № 2472, в лице адвоката Окружкова В.Ю., заключен договор с использованием по требованию на оказание консультационных услуг (абонентский договор) № АККИБ. В соответствии с п. 1 договора ответчик обязался по поручениям истца оказывать юридические услуги в рамках абонентского юридического обслуживания в объеме, указанном в п. 1.2 договора, а истец обязался принимать и оплачивать предоставленные ответчиком услуги, а именно: представление интересов заказчика в суде по уголовным делам; устные и письменные консультации по вопросам применения уголовного законодательства РФ; правовой анализ иностранных юрисдикций; правовой анализ нерезидентов ; подготовка жалоб в уголовном судопроизводстве; выезд к абоненту. Согласно п.п. 6.1, 6.2 договора размер ежемесячной абонентской платы определен в 1480000 руб., которая производится не позднее 1 рабочего дня каждого текущего месяца. В случае отсутствия требований со стороны абонента оплата возврату

№ 5 Управления МВД России по г. Н. Новгороду и объяснений полученных при рассмотрение дела, следует, что по рекомендации своего давнего приятеля он обратился в ООО «Вектор» в целях извлечения прибыли от деятельности брокерской компании, для чего он приобрел консультационные услуги. Беседу с ним проводил сотрудник фирмы, представившийся как НАС, который посоветовал ему вложиться в «GrandCapital». В офисе ему предоставили компьютер на котором он имел возможность наблюдать за торгами, в который он занес данные своей карты и в целях пополнения электронного счета перевел денежные средства двум физическим лицам. Однако доступ к логину и пароля личного кабинета ему не предоставили. В последствие выяснилось, что GrandCapital» входит в список компаний «псевдоброкеров», является нерезидентом и не имеет лицензии. Согласно п.3.1. Договора общая стоимость консультационных услуг составила 30000 рублей. Истцом обязательства по оплате выполнены в полном объеме. Денежные средства в размере 30 000 рублей поступили в распоряжение Ответчика 19.03.2020 года, что подтверждается кассовым чеком

свидетель 7 о наличии у ФИО1, оказывавшего ему консультационные услуги, доступа к системе «<...>» <...>», необходимого ему для оформления фиктивных сделок от имени данного <...> для перевода за рубеж денежных средств за вознаграждение, об открытии от лица данного <...> в банке паспорта сделки с «<...>», необходимого для осуществления ФИО1 перевода денежных средств в сумме 1 400 000 евро под предлогом фиктивной сделки на поставку видеоматериалов, которая не планировалась, с <...> - показаниями свидетеля свидетель 2 о передаче ФИО1 доступа к системе «<...>» <...>», и подготовке по указанию ФИО1 агентского договора на поставку видеоматериалов <...>» в сумме 99 960 000 рублей, и контракта с «<...>» на сумму 1 400 000 евро, по предоставленным им реквизитам; - показаниями свидетеля свидетель 11 об осуществлении <...>» деятельности по перечислению денежных средств за рубеж с участием ФИО1, который в том числе осуществлял действия по взаимодействию с компаниями-нерезидентами и по открытию в банковской организации паспортов сделок,