вне зависимости от категории товаров, перемещаемых через таможенную границу Евразийского экономического союза и/или границу Российской Федерации, а также от места и времени совершения таможенных операций, даты выпуска (условного выпуска) товаров либо в отсутствие выпуска (условного выпуска), сроков осуществления таможенного контроля, а также контроль валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг через таможенную границу Евразийского экономического союза, координацию и контрольисполнения функций агентов валютного контроля на таможенных постах; 24) организацию и контроль за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности требований законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок вне зависимости от категории товаров, являющихся предметом внешнеторговых бартерных сделок; 25) взаимодействие с территориальными органами валютного контроля и агентами валютного контроля, обеспечение взаимодействия с ними таможенных постов; 26) организацию, координацию и контроль правильности исчисления и взимания таможенных платежей и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, и их учет в соответствии
собственности внесен в Реестр) 5 л. 5 л. 5 л. - в) об исключении объектов интеллектуальной собственности из Реестра 5 л. 5 л. 5 л. - г) о внесении в Реестр изменений и дополнений 5 л. 5 л. 5 л. - 11.3. Осуществление контроля за валютными операциями 875 Административный регламент Федеральной таможенной службы по исполнению государственной функции по осуществлению в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввозом в Российскую Федерацию и вывозом из Российской Федерации товаров, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования Пост. ДМН ДМН ДМН 876 Поручения на проведение проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного реагирования 5 л. 5 л. - -
возложена обязанность по осуществлению контроля за исполнением валютного законодательства. Однако суд считает необходимым отметить, что ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей работником юридического лица не является обстоятельством, освобождающим само юридическое лицо от ответственности. Возлагая обязанности по контролю за исполнением валютного законодательства на конкретное лицо, ЗАО «Электротех» несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение работником своих обязанностей, и вина юридического лица выражается в отсутствии контроля за деятельностью своих работников. Кроме того, работник ЗАО «Электротех», осуществлявший контроль за исполнением валютного законодательства , приобретал обязанности и реализовывал предоставленные ему права не от своего имени, а от имени юридического лица. Доводы заявителя о невозможности привлечения юридического лица к ответственности опровергаются также тем, что статья 15.25 КоАП РФ предусматривает ответственность за совершение правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, не только для должностных лиц, но и для юридических лиц. В ходе судебного разбирательства представитель заявителя указала на то, что ЗАО «Электротех» фактически было лишено возможности
общественным отношениям. При квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного, судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ. Арбитражный суд первой инстанции, оценив характер и степень общественной опасности административного правонарушения, считает, что в совершенном ООО «Полаир-импекс» административном правонарушении отсутствует существенная угроза охраняемым общественным отношениям. Указанное правонарушение не причинило вреда интересам граждан, общества и государства, носит незначительный характер, не препятствует осуществлению контроля за исполнением валютного законодательства при исполнении внешнеторгового контракта. Срок представления справки о подтверждающих документах Обществом не нарушен, а номер платежного документа указан неверно в результате технической ошибки. Замечаний со стороны уполномоченного банка к заполнению справки и представленным документам не последовало. Оценив конкретные обстоятельства совершения правонарушения, арбитражный суд считает возможным применить статью 2.9 КоАП РФ и признать правонарушение малозначительным. Согласно пункту 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в
№173-ФЗ). Статьей 12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев зачисления денежных средств на счета (вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, минуя счета в уполномоченных банках. В соответствии с частями 4 и 5 названной нормы зачисление валютной выручки за оказанные резидентом услуги (выполненные работы) на открытые в банках за пределами территории Российской Федерации счета не предусмотрено. Как усматривается из материалов дела, при проведении мероприятий по контролю за исполнениемвалютногозаконодательства налоговым органом установлено, что ИП ФИО2 заключила трудовые договора с иностранными гражданами (нерезидентами). Индивидуальный предприниматель, минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, осуществил выплату денежных средств (заработной платы) нерезидентам, согласно ведомостям представленным в материалы дела. Таким образом, Предприниматель, являясь резидентом, совершал операции по выдаче (отчуждению) в пользу физических лиц - нерезидентов валюты Российской Федерации в виде банкнот Банка России, то есть совершил валютную операцию по выдаче денежных средств, минуя счета в банке.
Общества возбуждено дело об административном правонарушении № 711-11/326 и проведено административное расследование (л.д. 19-21). Определением от 06.09.2011 у Компании «Шлюмберже Лоджелко Инк.» административный орган истребовал информацию о дате подписания актов выполненных работ к договору. Из ответа Компании «Шлюмберже Лоджелко Инк.» следует, что акт выполненных работ № 213 от 11.08.2010 на сумму 131 600 рублей был подписан 14.10.2010 и направлен почтой в адрес Общества (л.д. 78-83). Административный орган в ходе осуществления мероприятий по контролю за исполнениемвалютногозаконодательства установив несвоевременное представление Обществом в уполномоченный банк подтверждающих документов 23.09.2011 составил протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (л.д.16-18). 29.09.2011 в отношении заявителя Управлением ФСФБН вынесено оспариваемое постановление, в соответствии с которым он привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей (л.д. 12-15). Считая
В соответствии с п. 1.2 Договора о залоге недвижимого имущества, залогом имущества обеспечивается исполнение обязательств по Договору займа № 07/02/2013R от 07.02.2013 г. и увеличивает сумму залогового обеспечения по договору займа на 33 924 000,00 руб. ООО «Кузбассдевелопмент» не представило в установленный срок (до 25.04.2013 г.) в уполномоченный банк переоформленный паспорт сделки. Старший контролер-ревизор отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области ФИО1 в ходе осуществления мероприятий по контролю за исполнениемвалютногозаконодательства , установив нарушение требований законодательства, предусмотренных статьей 20 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», пунктами 8.1-8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И, а именно нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, 14.03.2014 г. составил протокол об административном правонарушении № 14/82, предусмотренном частью 6 статьи 15.12 КоАП РФ. Постановлением от 14.04.2014 г. № 32-14/82 общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде
неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. В силу примечания к указанной статье совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники, а также лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица. Совокупность исследованных доказательств позволяет определенно установить, что директором не были приняты все необходимые меры для соблюдения нормы закона, за нарушение которой установлена административная ответственность, и не осуществлен надлежащий контроль за исполнением валютного законодательства . Довод жалобы о том, что в связи с тяжелым экономическим положением общество не может позволить содержать штатную единицу - юриста, ответственные работники не смогли охватить в полном объеме законодательство о валютном регулировании и валютном контроле и об ФИО18 № от ДД.ММ.ГГГГ не знали, не может являться основанием для освобождения от административной ответственности. Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством Российской Федерации, резидент должен не только знать о существовании обязанностей, вытекающих из валютного
неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. В силу примечания к указанной статье совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники, а также лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица. Совокупность исследованных доказательств позволяет определенно установить, что директором не были приняты все необходимые меры для соблюдения нормы закона, за нарушение которой установлена административная ответственность, и не осуществлен надлежащий контроль за исполнением валютного законодательства . Довод жалобы о том, что в связи с тяжелым экономическим положением общество не может позволить содержать штатную единицу - юриста, ответственные работники не смогли охватить в полном объеме законодательство о валютном регулировании и валютном контроле и об Инструкции Банка России №-И от ДД.ММ.ГГГГ не знали, не может являться основанием для освобождения от административной ответственности. Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством Российской Федерации, резидент должен не только знать о существовании обязанностей, вытекающих
неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. В силу примечания к указанной статье совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций руководители и другие работники, а также лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как должностные лица. Совокупность исследованных доказательств позволяет определенно установить, что директором не были приняты все необходимые меры для соблюдения нормы закона, за нарушение которой установлена административная ответственность, и не осуществлен надлежащий контроль за исполнением валютного законодательства . Довод жалобы о том, что в связи с тяжелым экономическим положением общество не может позволить содержать штатную единицу - юриста, ответственные работники не смогли охватить в полном объеме законодательство о валютном регулировании и валютном контроле и об <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ не знали, не может являться основанием для освобождения от административной ответственности. Вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством Российской Федерации, резидент должен не только знать о существовании обязанностей, вытекающих из валютного
