Контроль за расходами физических лиц - гражданское законодательство и судебные прецеденты

371 449 руб., сумма налоговой базы - 2 950 руб., сумма налога, исчисленная к уплате - 384 руб. Проверкой правильности исчисления суммы доходов по налогу на доходы физических лиц установлено следующее. За период с 01.10.2007 г. по 31.12.2007 г., сумма доходов составила 6 374 399 руб., что подтверждается выписками о движении денежных средств по расчетному счету ИП ФИО1, предоставленными ОАО «Далькомбанк» г. Хабаровска, и материалами налогового контроля. Проверкой правильности исчисления суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц установлено следующее. В ходе проведения выездной налоговой проверки ИП ФИО1 были представлены закупочные акты по закупу овощной продукции на сумму 2 047 532,01 руб. На закупку овощной продукции у ФИО5 на сумму 1 241 150,44 руб.(от 01.10.2007 г. № 3 в сумме 477 021,66 руб.; от 01.10.2007 г. № 4 в сумме 231 506,58 руб.; от 01.10.2007 г. № 5 в сумме 532 622,20 руб.). На

в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налоговый орган указал, что в ходе мероприятий налогового контроля в отношении контрагентов заявителя ООО «Риолис» и ООО «Ай-Микс» установлено: отсутствие организаций по месту регистрации, указанному в учредительных документах; отсутствие трудовых ресурсов и необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности; отсутствие платежей через расчетный счет на обеспечение ведения финансово-хозяйственной деятельности, а также транзитный характер перечисления денежных средств; предоставление налоговой отчетности за проверяемый период с минимальными показателями к уплате в бюджет. Кроме того, указанные организации не осуществляют реальную предпринимательскую деятельность, документы, оформленные от их имени, содержат недостоверные сведения и не могут являться оправдательными документами для подтверждения заявленных расходов по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В части начисления штрафных санкций по статье 122 НК РФ, статье 123 НК РФ по налогу на доходы физических лиц и единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налоговый орган считает, что

налоговой службы №7 по Алтайскому краю, с. Павловск Павловского района Алтайского края (далее по тексту – налоговый орган), №РА-10-01 от 11 февраля 2008 г. в полном объеме. В обоснование заявленных требований указано на то, что оспариваемое решение вынесено без присутствия предпринимателя и без ознакомления его с материалами, полученными при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, что явилось нарушением существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки. Кроме того, предприниматель указал, что оспариваемым решением ему отказано в подтверждении расходов на приобретение молока, однако, в то же время, налоговым органом не опровергнуты факты совершения сделок по приобретению молока у физических лиц в период 2004 – 2006 г.г. и несения затрат по его оплате, поскольку в ходе проведенного налоговым органом допроса лиц, указанных в платежных ведомостях на оплату приобретенного молока, большая часть этих лиц допрошена не была, лицам, фактически допрошенным налоговым органом, платежные ведомости во время допроса не предъявлялись, а лица, которые отрицали свои подписи

выгоды», сама по себе взаимозависимость участников сделок не является основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Взаимозависимость может иметь юридическое значение в целях налогового контроля только, если установлено, что такая взаимозависимость используется участниками сделки как возможность для осуществления согласованных недобросовестных действий, направленных на незаконное занижение налоговых платежей. В силу пункта 6 статьи 4 Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения», к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации до дня вступления в силу указанного закона, применяются положения статьи 20 Кодекса. В соответствии с пунктом 1 статьи 20 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

– уведомление от "дата" "номер" о вызове налогоплательщика. Указывает, что любой акт уполномоченного государственного органа должен отвечать требованиям законности. По ее мнению, приобретение имущества подтверждает лишь то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получение в этом периоде дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц в сумме, равной израсходованным средствам. Статьи 86. 1, 86. 2 НК РФ, которые касались налогового контроля за расходами физических лиц , были отменены в "дата". Следовательно, уведомление от "дата" "номер" Инспекцией составлено в нарушение пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, поскольку не отвечает ни одному основанию, по которому заявитель может вызываться в налоговый орган. Таким образом, по ее мнению, Инспекция безосновательно направила ей уведомление с целью выяснения источника денежных средств, направленных на приобретение недвижимости. Также Инспекция должна соблюдать требования ст. ст. 87, 88, 89 НК РФ, из которых следует, что

01 октября 1996 года по 30 сентября 1998 года – в должности старшего государственного налогового инспектора; с 01 октября 1998 года по 24 ноября 1998 года в должности заместителя начальника отдела налогообложения физических лиц; с 25 ноября 1998 года по 31 марта 2000 года – в должности старший государственный налоговый инспектор, налогообложение граждан; с 01 апреля 2000 года по 13 декабря 2001 года – в должности заместитель начальника отдела налоговых проверок и контроля за расходами физических лиц ; с 14 декабря 2001 года по 30 сентября 2003 года – в должности заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц; с 01 октября 2003 года по 30 апреля 2004 года – в должности заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц; с 01 мая 2004 года по 28 февраля 2005 года - в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок № 3. Далее с 01 марта 2005 года по 20 декабря 2021 года ФИО1