к выводу о наличии в действиях общества состава вменяемого административного правонарушения. В соответствии с пунктом 9.7 Инструкции № 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком паспорта сделки (далее – ПС) справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке ПС или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в банк ПС новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах ), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. В случае если банку ПС предоставлено право на основании представляемых резидентом документов, подтверждающих такие изменения, с соблюдением срока, установленного настоящим пунктом, изменить содержащиеся в ранее принятой банком ПС справке о подтверждающих документах сведения, банк ПС самостоятельно заполняет корректирующую справку о подтверждающих документах. Судами установлено, что между обществом (Россия) (поставщик) и «БИМЭКС» ХХК (Монголия) (покупатель) заключен договор поставки продукции эксклюзивному дистрибьютору от 12.12.2012 № ПР-801359 (далее
проведением» (далее – Инструкция № 138-И), выразившееся в непредставлении в срок не позднее 19.02.2015 корректирующейсправки о валютных операциях с приложением документов, подтверждающих изменение сроков завершения исполнения обязательств (фактически новая справка о валютных операциях представлена 25.03.2015) по договору на оказание юридических патентных и консультационных услуг от 22.06.2009 № 27, заключенному с нерезидентом – Товариществом патентных поверенных, Gbr Patentanwalte VON FUNER EBBINGHAUS FINCK HANO (Германия), о чем в присутствии законного представителя составлен протокол от 26.05.2015 № 55-04-04/15-23 об административном правонарушении. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области от 16.06.2015 № 55-04-04/15-23 общество НПП «МедИнж» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. Согласно части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по
сроке получения от нерезидента денежных средств, в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров. Согласно п. 9.7 Инструкции при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке ПС или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в банк ПС новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах ), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. Как следует из материалов дела и установлено судом, 09.04.2014 между резидентом обществом «ОМЗ» (Продавец), Российская Федерация и нерезидентом ТОО «Техно Мет» (Покупатель), Республика Казахстан, заключен контракт № ОП-307 на поставку продукции производственно-технического назначения (л.д. 91-92). Дополнительным соглашением №1 от 13.05.2014 к данному контракту стороны изменили срок оплаты за продукцию: покупатель производит предоплату в размере 50% за поставляемый товар путем банковского перевода денежных средств в российских
валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. При изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке ПС или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в банк ПС новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах ), с приложением документов, подтверждающих такие изменения (пункт 9.7 Инструкции № 138-И). Датой оформления указанного документа, подтверждающего такие изменения, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления. Согласно приложению № 5 к Инструкции № 138-И в поле «Признак корректировки» - проставляется символ «*» при заполнении корректирующей СПД. В иных случаях поле «Признак корректировки» не заполняется. При
уникальным номером контракта 18070002/2929/0001/9/1. 31.08.2018 ООО «Клейм» и компания INDERTON LIMITED S.A. заключили дополнительное соглашение о продлении сроков оплаты по агентскому соглашению №20/10/14 от 20.10.2014 до 31.12.2018. При этом в нарушение пунктов 8.1, 8.2, 8.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» корректирующая справка о подтверждающих документах на основании дополнительного соглашения № б/н от 31.08.2018 на суммы 8000 долл. США и 152516,97 долл. США предоставлена в банк обществом 24.10.2019, то есть с нарушением установленного срока (до 21.09.2018). Таким образом, обнаружив достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, налоговый орган составил протокол об административном правонарушении от 28.08.2020 № 25402024000024100002. По результатам рассмотрения материалов административного дела административным органом было вынесено
последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока зачисления денежных средств на счет резидента в банке ПС. В силу пункта 9.7 Инструкции № 138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке ПС или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в банк ПС новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах ), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. Как следует из материалов дела, справка о подтверждающих документах, содержащая сведения о счете-фактуре № 3069, представлена Обществом в уполномоченный банк 03.04.2015 и была принята уполномоченным банком 03.04.2015. В графе 10 «Ожидаемый срок» справки Общество внесло сведения о дате - 15.04.2015. Поскольку денежные средства на счета ООО «Усинская тепловая компания» от нерезидента не поступили, 16.04.2015 Обществом в адрес руководителя компании с ограниченной ответственностью «Бейкер Хьюз Б.В.»
номером контракта 18070002/2929/0001/9/1. 31.08.2018 ООО «Клейм» и компания INDERTON LIMITED S.A. заключили дополнительное соглашение о продлении сроков оплаты по агентскому соглашению от 20.10.2014 № 20/10/14 до 31.12.2018. При этом в нарушение пунктов 8.1, 8.2, 8.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» корректирующая справка о подтверждающих документах на основании дополнительного соглашения от 31.08.2018 № б/н на суммы 8 000 долларов США и 152 516,97 доллара США предоставлена в банк обществом 24.10.2019, то есть с нарушением установленного срока (до 21.09.2018). Таким образом, обнаружив достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, налоговый орган составил протокол об административном правонарушении от 28.08.2020 № 25402024000024100002. По результатам рассмотрения материалов административного дела налоговым органом
договору - 25.10 2016 г. В соответствии с условиями договора, ООО «Турбаза «Горный воздух» 31.07.2015 г. оказаны услуги нерезиденту, что подтверждается актом оказания услуг <...> на сумму 118691, 56 рублей. Соглашением от 12.10.2015 г. внесены изменения в п. 3.3 договора, в отношении расчетов договор действует до окончания срока исполнения сторонами обязательств, но не позднее 330 календарных дней с момента подписания последнего акта об оказании услуг и предоставлении Исполнителем счета на оплату услуг. Корректирующая справка о подтверждающих документах с указанием в графе 10 ожидаемого срока поступления валютной выручки – 25.06.2016 г. представлена в уполномоченный банк 13.11.2015 г., с нарушением срока, установленного законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле. Частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств
В соответствии с условиями договора, ООО «Турбаза «Горный воздух» 30.09.2014 г. оказаны услуги нерезиденту, что подтверждается актом оказания услуг <...> на сумму 1 100 000, 00 рублей, <...> на сумму 271428, 04 рублей. Соглашением от 12.10.2015 г. внесены изменения в договор, в отношении возмездного оказания услуг в части срока платежей, которые производятся заказчиком не позднее 600 календарных дней с момента подписания сторонами акта об оказании услуг и предоставлении исполнителем счета на оплату. Корректирующая справка о подтверждающих документах с указанием в графе 10 ожидаемого срока поступления валютной выручки – 22.06.2016 г. представлена в уполномоченный банк 13.11.2015 г., с нарушением срока, установленного законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле. Частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств
по договору - 25.10 2016 г. В соответствии с условиями договора, ООО «Турбаза «Горный воздух» 31.05.2015 г. оказаны услуги нерезиденту, что подтверждается актом оказания услуг <...> на сумму <...> рублей. Соглашением от 12.10.2015 г. внесены изменения в п. 3.3 договора, в отношении расчетов договор действует до окончания срока исполнения сторонами обязательств, но не позднее 330 календарных дней с момента подписания последнего акта об оказании услуг и предоставлении Исполнителем счета на оплату услуг. Корректирующая справка о подтверждающих документах с указанием в графе 10 ожидаемого срока поступления валютной выручки – 25.04.2016 г. представлена в уполномоченный банк 13.11.2015 г., с нарушением срока, установленного законодательством Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле. Частью 6.2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств
осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей. В соответствии с п.9.7 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о подтверждающих документах, резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах ), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. Как верно установлено судьей районного суда и следует из материалов дела, между ООО «ТракИмпорт» и Джалайнорским заводом по производству деревянных изделий <адрес> «СинЛю» КНР заключен контракт № на поставку лесоматериалов, на общую сумму <данные изъяты> $ США. <Дата> между сторонами было заключено дополнительное соглашение №, согласно которому оплата товара осуществляется в течение 365 дней с момента декларирования товара. <Дата> сторонами по контракту вновь было заключено
Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), указанная в подтверждающем документе. Пункт 9.7 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 года № 138-И устанавливает, что при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке ПС или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в банк ПС новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах ), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. Как установлено должностным лицом и судом первой инстанции, 04 декабря 2014 года ООО «<...>» (далее – резидент, Общество) с иностранной компанией Grand Circle LLC (Соединенные Штаты) (далее – Нерезидент, Гранд Серкл) заключен договор № №... о представлении гостиничных услуг. 25.06.2015 года резидентом ООО «<...>» в Филиале «Санкт-Петербургский» в Санкт-Петербурге АО «Альфа-Банк» оформлен паспорт сделки №.... В ходе исполнения обязательств по договору ООО «<...>» оказало следующие
