Не идентифицированные денежные средства - гражданское законодательство и судебные прецеденты

на получение экономических выгод от использования B21 Чтобы контролировать использование идентифицированного актива, клиент должен иметь право на получение практически всех экономических выгод от использования актива в течение срока использования (например, ввиду исключительного использования актива в течение такого срока). Клиент может получить экономические выгоды от использования актива напрямую или косвенно различными способами, например, используя актив, удерживая актив или предоставляя его в субаренду. Экономические выгоды от использования актива включают его основную продукцию и побочные продукты (включая потенциальные денежные потоки, полученные от этих объектов), а также прочие экономические выгоды от использования актива, которые могут быть реализованы в результате коммерческой операции с третьим лицом. B22 Оценивая право на получение практически всех экономических выгод от использования актива, организация должна учитывать экономические выгоды, обусловленные использованием актива в рамках определенного объема права клиента на использование актива (см. пункт B30). Например: (a) если договор ограничивает использование транспортного средства лишь одной определенной территорией в течение срока использования, организация должна

валовой основе или нетто-основе.) (Могут представляться на валовой основе или нетто-основе.) (Могут представляться на валовой основе или нетто-основе.) Процентные расходы Процентные расходы, начисленные по историческим ставкам, обновляемым, если обязательство предусматривает переменную процентную ставку. Отражаются в составе доходов и расходов, обусловленных изменением справедливой стоимости. Отражаются в составе доходов и расходов, обусловленных изменением стоимости исполнения. Процентные расходы, начисленные по текущим ставкам. (Могут быть идентифицированы отдельно.) (Могут быть идентифицированы отдельно.) Влияние событий, в результате которых обязательство становится обременительным Расходы, равные сумме превышения расчетной величины выбытия денежных средств над исторической стоимостью обязательства или сумме последующего изменения суммы данного превышения. Отражается в составе доходов и расходов, обусловленных изменением справедливой стоимости. Отражается в составе доходов и расходов, обусловленных изменением стоимости исполнения. Расходы, равные сумме превышения расчетной величины выбытия денежных средств над текущей стоимостью замещения обязательства или сумме последующего изменения суммы данного превышения. (Может быть определено отдельно.) (Может быть определено отдельно.) Изменения стоимости Не признаются, кроме

Статья 73. Авансовые платежи 1. Авансовыми платежами являются денежные средства, уплаченные и не идентифицированные плательщиком в качестве конкретных видов и сумм таможенных платежей в отношении конкретных товаров, если уплата таких платежей предусмотрена законодательством государств - участников таможенного союза. 2. Авансовые платежи уплачиваются в валюте государства - участника таможенного союза, на территории которого эти платежи предполагается использовать в целях уплаты таможенных платежей. 3. Денежные средства , уплаченные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей либо денежных средств в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов до тех пор, пока лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на

(цедентом), идентифицированным в системе платежей «\УеЪМопеу Тгапз&г» как \УМЮ <...>, и ФИО2 (цессионарием), идентифицированным как \\*ЧУ1ГО <...>9, заключены соглашения о возмездной уступке имущественных прав в общем объеме 5 000 \УМ2 с оплатой в общем размере <...> долларов США. Согласно условиям заключенных соглашений цедент, являющийся законным обладателем требования на получение оплаченных товаров и/или услуг из перечня, предоставленного на сервисе по адресу \у\щу.те§а81оск.ги, возникших на основании заключенных с компанией «Атз1;аг НоЫт§8 Ыткед» соглашений по ^М2, уступает указанные требования в объеме, предусмотренном соглашениями, на возмездной основе цессионарию на условиях соглашений, а цессионарий обязуется уплатить цеденту за них установленную в пункте 1.3 соглашений цену. Отказывая в удовлетворении иска, суд первой инстанции сослался на положения статей 128, 140 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункт 1.1 главы 1 Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств », пункта 19 статьи 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. №

находящимся во временном распоряжении казны Российской Федерации, на них не распространяются ограничения, установленные статьей 239 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Следовательно, на такие денежные средства может быть обращено взыскание в порядке исполнительного производства. В соответствии со статьей 121 Закона о таможенном регулировании авансовыми платежами признаются денежные средства, внесенные в счет уплаты предстоящих вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и не идентифицированные плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов в отношении конкретных товаров. Авансовые платежи уплачиваются на счета Федерального казначейства в валюте Российской Федерации. Денежные средства , уплаченные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей либо денежного залога до тех пор, пока указанное лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на авансовые платежи. В качестве распоряжения лица, внесшего авансовые платежи, рассматривается представление им или от его имени

в связи с исполнением обязанностей по уплате таможенных платежей. Федеральным законом № 311-ФЗ установлен порядок уплаты ввозных, вывозных таможенных пошлин, налогов, в соответствии с которым плательщик может использовать различные механизмы уплаты, предусмотренные статьями 116, 119, 121 данного Закона, включая внесение авансовых платежей. Согласно положениям статьи 121 Федерального закона № 311-ФЗ авансовыми платежами признаются денежные средства, внесенные в счет предстоящих вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и не идентифицированные плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм таможенных платежей в отношении конкретных товаров. Денежные средства , уплаченные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей либо денежного залога до тех пор, пока это лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на авансовые платежи. В качестве распоряжения лица, внесшего авансовые платежи, рассматривается представление им или от его имени таможенной декларации, заявления на возврат авансовых платежей либо

поступления на счета ностро средств, которые невозможно зачислить на счета получателей по причине неточного или неправильного указания в документах какого-либо реквизита получателя платежа. До момента отражения данных сумм на счете учета доходов банком 09.01.2007 данные средства являлись не собственными средствами банка, а внешними пассивами, не участвующими в расчете собственного капитала банка в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 №215-П. На корреспондентских счетах Банка и счетах 47416 (денежные средства до выяснения) всегда присутствуют не идентифицированные денежные средства клиентов, которые при уточнении реквизитов поступают на соответствующие счета клиентам или банку либо возвращаются обратно к источнику платежа. Таким образом, доход не был получен банком вследствие отсутствия возможности распоряжения данными денежными средствами как собственными. Банк нереализованную валютную переоценку по счету учета внешних пассивов (47416) признавал именно в качестве переоценки по привлеченным средствам третьих лиц. Соответственно, банк фактически получил данные доходы в дату идентификации (09.01.2007) и признания в качестве доходов и собственных средств, а

на счета ностро средств, которые невозможно зачислить на счета получателей по причине неточного или неправильного указания в документах какого-либо реквизита получателя платежа. До момента отражения 09.01.2007 данных сумм на счете учета доходов самого банка данные средства являлись не собственными средствами банка, а внешними пассивами, не участвующими в расчете собственного капитала банка в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П. На корреспондентских счетах банка и счетах 47416 (денежные средства до выяснения) присутствуют не идентифицированные денежные средства клиентов, которые при уточнении реквизитов поступают на соответствующие счета клиентам или банку либо возвращаются обратно к источнику платежа. Следовательно, доход не был получен банком вследствие отсутствия возможности распоряжения данными денежными средствами как собственными. Банк признавал нереализованную валютную переоценку по счету учета внешних пассивов (47416) именно в качестве переоценки по привлеченным средствам третьих лиц. Таким образом, банк фактически получил данные доходы в дату идентификации (09.01.2007) и признания в качестве доходов и собственных средств, а

26 ноября 2019 г. № 49 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза». В силу пунктов 1 и 4 статьи 48 ТК ЕАЭС установлено, что авансовыми платежами признаются денежные средства (деньги), внесенные в счет уплаты предстоящих таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и не идентифицированные плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин в отношении конкретных товаров, если внесение таких авансовых платежей устанавливается в соответствии с законодательством государств-членов. Денежные средства (деньги), внесенные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин либо денежных средств (денег), внесенных в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, обеспечения исполнения обязанности по уплате специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, иных платежей, указанных в пункте 2 настоящей статьи, до тех

зачисления денежных средств на расчетный счет резидента. В связи с этим информацию об УНК по платежу от 02.04.2019 по платежному поручению от 02.04.2019 № 4 на сумму 2 240 000,00 российских рублей должно было представить в уполномоченный банк не позднее 23.04.2019. Датой представления резидентом посредством каналов дистанционного банковского обслуживания информации по платежу от 02.04.2019 является 01.10.2020, однако данный платеж был идентифицирован уполномоченным банком - 06.10.2020, в дату предоставления необходимых документов для идентификации платежа. Таким образом, в полном объеме информация об уникальном номере договора по валютной операции по зачислению денежных средств по платежу от 02.04.2019 на сумму 2 240 000,00 российских рублей представлена в банк 06.10.2020, т.е. с нарушением установленного пунктом 2.22 Инструкции № 181И, на 232 рабочих дней. Сведения о валютной операции от 02.04.2019 с указанием уникального номера контракта в размере 2 240 000,00 российских рублей должны были быть представлены в уполномоченный банк не позднее 23.04.2019, однако, представлены в уполномоченный

оценки студентов, нежели ими были получены фактически. Так, в списке указывается, что Т. получила оценку «хорошо». Фактически ей выставлена оценка «отлично». По показаниям свидетеля Т., в составленном ею списке свою фамилию она указала первой. Между тем, в списке, приобщенном к материалам уголовного дела, Т. числится под номером 4. Других доказательств факта события преступления – получения взятки от студентов группы через Т., за исключением показаний свидетелей Т., П.. Б. и А., факта выемки не идентифицированных денежных средств в ином размере, о котором говорит Т., и указанного списка, государственный обвинитель не привел. При таких обстоятельствах, а также принимая во внимание показания большинства свидетелей – студентов группы о самостоятельной сдаче экзамена без передачи взятки ФИО3, исходя из положений ст. 14 ч. 3 УПК РФ о толковании всех неустранимых сомнений в пользу подсудимого, суд не находит представленную стороной доказательственную базу достаточной для вынесения обвинительного приговора в отношении К. в совершении преступления по получению

совпадении Ф.И.О., даты рождения и места рождения - история ранее выданных паспортов. После получения документов, подтверждающих ошибочную идентификацию гражданина как должника по исполнительному производству, необходимо незамедлительно отменить все наложенные ранее аресты и ограничения на имущество, права гражданина, ошибочно идентифицированного как должника по исполнительному производству. В случае списания денежных средств со счетов в банках или иных кредитных организаций, а также удержаний денежных средств из заработной платы или иных доходов гражданина, ошибочно идентифицированного как должника, принять меры к возврату денежных средств , находящихся на депозитном счете структурного подразделения. В случае перечисления взысканных денежных средств взыскателю необходимо принять меры к их возврату. Так, если взыскателем является государство в лице уполномоченного органа, судебному приставу-исполнителю необходимо обратиться к администратору доходов бюджета соответствующего уровня с заявлением о возврате ошибочно перечисленных денежных средств. Таким образом, судебный пристав-исполнитель обязан совершить необходимые действия для устранения причин нарушения прав и законных интересов граждан. В судебном заседании установлено, что службой

того подтвердило операции (16) по переводу денежных сумм в размере 25 000 руб. каждая. Последняя операция совершена на сумму 9 000 руб. В дальнейшем денежные средства по трем операциям (время совершения звонков в контактный центр 1:42:35, 1:49:14, 1:53:38) возвращены отправителю, так как при идентификации, несмотря на внутренние требования Банка, не был уточнен номер дома регистрации. В подтверждение указанных обстоятельств в материалы дела представлены стенограммы аудиозаписей обращения в контактный центр Сбербанка лица, идентифицированного как ФИО1 (л.д. 171-176). Денежные средства были переведены на карты клиентов ПАО Сбербанк - ФИО3, ФИО7, ФИО2. Обращение истца к ответчику с требованием осуществить возврат денежных средств, ПАО Сбербанк ответил отказом, указав, что операции были совершены с использованием приложения «Сбербанк онлайн» и персональных средств доступа. В соответствии с руководством пользователя услуги «Сбербанк Онлайн» операции, совершаемые в мобильном приложении, не требуют дополнительного подтверждения одноразовыми паролями. В связи с чем основания для возврата денежных средств отсутствуют (л.д. 13-14). Повторная