Несвоевременное представление уведомления о контролируемых сделках - гражданское законодательство и судебные прецеденты

заявление. Исследовав материалы дела, заслушав доводы представителей налогового органа, Арбитражный суд установил. Налоговый орган вынесено решение от 29.01.2014 № 3 о привлечении Банка к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), в виде штрафа в размере 5 000 руб. 00 коп. Событие вменяемого налогового правонарушения, по мнению налогового органа, выразилось в неисполнении Банком обязанности, установленной п. 2 ст. 105.16 НК РФ, а именно несвоевременное представление уведомления о контролируемых сделках , совершенных в 2012 г. В обоснование заявленных требований заявитель ссылается на то, что им была исполнена обязанность по направлению уведомления о контролируемых сделках в установленный законодательством о налогах и сборах срок (20.11.2013), доводы сводятся к нижеследующему: Уведомление о контролируемых сделках было сдано в отделение почтовой связи 14.11.2013, что подтверждается почтовой квитанцией с исправленной датой, а также письмом отделения почтовой связи от 18.12.2013, согласно которому письмо Банка (уведомление о контролируемых сделках) было

в налоговый орган письменные возражения от 30.12.2013 на акт № 07-31/141 от 09.12.2013, в которых указало, что в его действиях отсутствует вина и событие налогового правонарушения, в связи с чем нет оснований для привлечения к ответственности по статье 129.4 НК РФ. По итогам рассмотрения акта № 07-31/141 от 09.12.2013 и материалов проверки начальником Инспекции принято решение от 23.01.2014 № 07-30-14 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение. Согласно вынесенному решению, за несвоевременное представление уведомления о контролируемых сделках , совершенных в 2012 году, общество привлечено к ответственности по статье 129.4 НК РФ в виде штрафа в размере 2500 руб. штрафа (с учетом применения обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, размер штрафа уменьшен вдвое). Не согласившись с указанным решением, общество обратилось в Управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу с апелляционной жалобой. Решением Управления от 21.02.2014 № 07-10/1/01898 апелляционная жалоба общества оставлена без удовлетворения. Полагая, что

жалобу Инспекция просит обжалуемые судебные акты оставить без изменения. В судебном заседании представитель Банка поддержал доводы жалобы, а представитель Инспекции отклонил их. Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке. Как следует из материалов дела, Инспекцией вынесено решение от 29.01.2014 № 3 о привлечении Банка к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной статьей 129.4 НК РФ в виде штрафа в размере 5 000 руб. Основанием для привлечения Банка к ответственности послужило несвоевременное (21.11.2013) представление Банком уведомления о контролируемых сделках , совершенных в 2012 году. Банк, полагая, что обязанность по направлению уведомления о контролируемых сделках была им исполнена в установленный законодательством срок, обратился в арбитражный суд. Суды обеих инстанций, отказывая в удовлетворении заявления, правомерно руководствовались следующим. Согласно пункту 1 статьи 105.16 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в статье 105.14 настоящего Кодекса. Сведения о контролируемых сделках указываются в уведомлениях о контролируемых

указывая на то, что постановление мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ является незаконным и необоснованным, так как им - специалистом 1 разряда отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России № по <адрес>-Маадыром Белеком Хеймер-ооловичем мировому судье судебного участка <адрес> Республики Тыва был направлен протокол об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ № для привлечения руководителя ООО «Сибирские Орехи» ФИО1 к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации за несвоевременное представление уведомления о контролируемых сделках . Мировым судьей руководитель ООО «Сибирские Орехи» ФИО1 был признан виновным по статье 15.5 КоАП РФ, тем самым неверно квалифицированы действия лица, в связи с чем просит признать постановление о назначении административного наказания от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении руководителя ООО «Сибирские Орехи» ФИО1 по ст. 15.5 КоАП РФ отменить и возвратить дело на новое рассмотрение в связи с существенным нарушением процессуальных требований, что не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а

по <адрес> «Уведомления о контролируемых сделках» за 2012 г. с нарушением установленного налоговым законодательством срока. В соответствии с п. 2 ст. 105.16 НК РФ, налогоплательщики обязаны предоставлять «Уведомления о контролируемых сделках» за 2012 г. не позднее <дата> Фактически «Уведомления о контролируемых сделках» за 2012 г. за реорганизованную организацию ЗАО «Нефтехимия» <данные изъяты> представлены в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по <адрес> <дата> Таким образом, главный бухгалтер ФИО1 совершила правонарушение в виде несвоевременного представления, «Уведомления о контролируемых сделках » за 2012 г. чем нарушена ст. 105.16 НК РФ. Тем самым, ФИО1 совершила непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок, либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, то есть совершил административное правонарушение, предусмотренное ч.1 ст. 15.6 КоАП РФ. ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещалась надлежащим образом,

им новых правонарушений и воспитание добросовестного отношения к требованиям закона. В остальной части обжалуемое постановление остается без изменения. Судья, руководствуясь пунктом 2 части 1 статьи 30.7, статьей 30.8 КоАП РФ решил: жалобу ФИО1 удовлетворить частично. Постановление мирового судьи Кычина А.М., исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 4 Октябрьского судебного района г. Архангельска, о назначении административного наказания от 30.03.2018 изменить, исключив из него выводы и суждения о том, что правонарушение выразилось в несвоевременном представлении уведомления о контролируемых сделках ООО «МКА «Вилсон», Архангельск» за 2016 год, а также в том, что ФИО1, в срок до 20.05.2017 не уведомил налоговый орган о совершенной ООО «МКА «Вилсон», Архангельск» сделке от 01.08.2015, снизив назначенное наказание в виде административного штрафа до 350 (Трехсот пятидесяти) рублей. В оставшейся части обжалуемое постановление оставить без изменения. Судья Ю.А. Попов