представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи, руководствуясь положениями статей 15, 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктами 3.8, 10.1 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», пунктом 3.1 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», суды пришли к выводу о недоказанности обществом причинно-следственной связи между возникшими убытками в виде административного штрафа за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, и действиями банка. При этом суды исходили из того, что административный штраф, который общество просит взыскать с банка под видом убытков, наложен в
вышеуказанных требований валютного законодательства. Ссылка заявителя на то, что срок предоставления справки о валютных операциях был пропущен в связи с приостановлением операций по счетам общества (решение инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Красноярска № 13666 от 22.12.2008), является несостоятельной по следующим основаниям. В соответствии с пунктом 1.2 и 3.3 Инструкции Центрального банка РФ от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» - обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в размере 0 процентов суммы валютной выручки. Резидент вправе поручить уполномоченному банку продать иностранную валюту. Таким образом, у резидента отсутствует обязанность по обязательной продаже части валютной выручки. Приостановление операций по счетам общества препятствует осуществлению расчетных операций по счетам, но не препятствует представлению в установленный срок форм учета по идентификации поступивших валютных средств. В соответствии с Инструкцией 111-И Справка о поступлении валюты является основанием для перечисления поступившей иностранной валюты с транзитного
банковские счета в уполномоченных банках в силу положения ч.4 п.2 ст.19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» необоснован, поскольку заявитель не подтвердил наличие между транспортной организацией г.Анкориджа штат Аляска (неризидентом) и Авиакомпанией «МАВИАЛ» (резидентом). Довод заявителя о том, что в его действиях отсутствует состав, вменяемого ему правонарушения по ч.3 ст.15.25 КоАП РФ, поскольку им была продана вся поступившая выручка в размере 399 970 долларов США, признан судом необоснованным по следующим основаниям. Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем рынке РФ установлена ст. 21 ФЗ от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с ч.6 ст.21 указанного закона обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ. При этом обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется по курсу иностранных валют к валюте РФ, складывающемуся на внутреннем рынке РФ на день продаже (ч.7 ст. 21 указанного Закона). Порядок обязательной продажи установлен Инструкцией ЦБ РФ
переоформления с учетом Приложений №№5,6. Данные обстоятельства свидетельствуют об отсутствии препятствий для осуществления государственного контроля в сфере валютного регулирования. Допущенное нарушение не создало каких-либо препятствий для осуществления валютного контроля за репатриацией валютной выручки в Российской Федерации. Понятие паспорта сделки, а также цели его оформления установлены главой 3 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-ФЗ) «Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации и обязательная продажа части валютной выручки ». Согласно статье 19 Закона №173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить репатриацию валютной выручки. В частности, подпунктом 2 пункта 1 статьи 19 Закона №173-ФЗ установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные
банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Согласно п. 2.1. Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки , уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет. В судебном заседании установлено, что плательщиком жилищно-коммунальных услуг по адресу <адрес> является ФИО1, что подтверждается счетами за жилищно-коммунальные услуги,
уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств иностранной валюте, поступивших на банковский счет, поскольку валюта не была использована в качестве средства платежа, не являлась валютной выручкой, а была проведена конверсионная операция между резидентом и уполномоченным банком для дальнейшего использования обществом для расчета по договору с нерезидентом. Кроме того, в соответствии с п.п.1.2 и 1.3 Инструкции № 117-И, п.3.4 Инструкции Банка России № 111-И от 30 марта 2004 года «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ», справка о валютных операциях представляется в уполномоченный банк при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших на транзитный валютный счет резидента, а также при списании средств в иностранной валюте со счета резидента в уполномоченной банке. Пунктом 2.2 Инструкции предусмотрено, что на транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все поступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт
по платежной ведомости лим на выдачу заработной платы за июнь – август 2010 г., что подтверждено его личной подписью в данной платежной ведомости. Требование о взыскании задолженности по иностранной валюте взамен суточных ответчик полагал необоснованным, так как в соответствии с п.3 распоряжения Правительства РФ от 03.11.1994 г. № 1741 выплата иностранной валюты взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания флота рыбной промышленности производится за счет средств предприятий-судовладельцев, остающихся в их распоряжении после обязательной продажи части валютной выручки . У Артели средств валютной выручки для выплаты иностранной валюты членам судна ТР «Лиманский» нет. Кроме того, согласно письму Министерства РФ по налогам и сборам от 27.10.2004 г. № 04-2-06/659 работа членов экипажей заграничного плавания флота рыбной промышленности носит разъездной характер и не может быть признана служебной командировкой в соответствии со ст.166 ТК РФ В связи с этим, ответчик полагал, что компенсация командировочных (суточных) выплачиваться не должна. Ответчик также сослался на то
173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией признается приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей (иностранной валюты и внешних ценных бумаг) на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа. Именно указанную валютную операцию осуществляют стороны Оспариваемого договора. При этом правилами подпункта 2.2.2 пункта 2.2 главы 2 нормативно правового акта - Инструкции Банка России (Органа валютного контроля) от 30.03.2004 N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации". (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.04.2004 N 5779). Действует с 07.05.2006 года, а в применяемой Истцом части по настоящее время. «Поступление денежных средств, в иностранной валюте в пользу резидента (Истца) от уполномоченного банка (Ответчика) по условиям кредитного договора резиденту - физическому лицу не предпринимателю зачисляются только на его текущий валютный счет». С учетом указанных норм закона и условий Оспариваемого договора. Ответчик обязан зачислить (предоставить) соответствующую сумму (кредита)
части суд не усматривает. Относительно требований истца о возложении обязанности предоставить выписку по транзитному счету № за весть срок действия договора, суд приходит к следующим выводам. В соответствии с п. 2.1 Инструкция Банка России от 30.03.2004 N 111-И (ред. от 29.03.2006) "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки , уполномоченные банки открывают резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет. Согласно пунктам 1.2, 1.3., 1.4. Приказа ФСФР от 17.07.2008 г. № 08-29/пз-н "Об утверждении Положения о порядке и условиях открытия транзитного счета депо и осуществления операций по транзитному счету депо", специализированный депозитарий вправе открывать транзитные счета депо и осуществлять операции по ним
