оплаты товара наличных денежных средств в сумме 122 900 руб. (приходный кассовый ордер № 1319, квитанция к приходному кассовому ордеру № 1319, товарный чек № 1319, вкладной лист кассовой книги). По факту выявленного правонарушения управлением составлен протокол об административном правонарушении от 06.05.2014 № 95-14/48 и постановлением от 12.05.2014 предприниматель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением административного штрафа в размере 92 175 руб. Предприниматель не согласился с вынесенным постановлением и обратился в арбитражный суд. Удовлетворяя заявленные предпринимателем требования, суды руководствовались положениями статей 1, 5, 6, 7, 8, 11, 12, 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и пришли к выводу о том, что в рассматриваемом случае действия предпринимателя не образуют состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку проведение расчетов в валюте Российской Федерации при осуществлении валютной операции между резидентом Российской Федерации и нерезидентом
осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В соответствие с данной нормой расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций поименованных в пунктах 1-9 части 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, перечень которых является исчерпывающим. Оплата товара наличной валютой Российской Федерации не включена в исчерпывающий перечень валютных операций, осуществляемых минуя счета, открытые в уполномоченном банке для физических лиц - резидентов. Таким образом, осуществление расчетов в наличной форме между резидентом и нерезидентом в валюте Российской Федерации в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, является валютной операцией, осуществленной с нарушением требований валютного законодательства Российской Федерации. Как следует из материалов дела и установлено судами, 26.09.2013 нерезидентом - гражданкой Монголии Баатар Дуламжав за наличный расчет приобретены у предпринимателя товары на сумму 141 000 рублей, в том числе: набор мебели «Весна» 1600*1400*600
«ТЯЖМАШ»; 20.06.2016 Представительством АО «ТЯЖМАШ» в Республике Вьетнам произведены расчеты с нерезидентом - «GRAND PLAZA» (Вьетнам) в наличной иностранной валюте в счет оплаты за обслуживание офиса (с 06 июня 2016 по 05 июля 2016) в размере 12 250 706,00 вьетнамских доигов, что подтверждается счетом-фактурой № 0003048 и журналом хозяйственных операций за июнь 2016 года. В связи с оплатой указанной операции в наличной форме Инспекция вынесла постановление от 05.06.2018 № 152 о назначении административного наказания в виде штрафа в отношении АО «ТЯЖМАШ»; 14.06.2016 Представительством АО «ТЯЖМАШ» в Республике Вьетнам произведены расчеты с нерезидентом - «GRAND PLAZA» (Вьетнам) в наличной иностранной валюте в счет оплаты за обслуживание офиса (с 06 мая 2016 по 05 июня 2016) в размере 12 242 484,00 вьетнамских донгов, что подтверждается счетом-фактурой № 0003034 и журналом хозяйственных операций за июнь 2016 года. В связи с оплатой указанной операции в наличной форме Инспекция вынесла постановление от 05.06.2018 №
проверка соблюдения Обществом валютного законодательства Российской Федерации. По результатам проверки составлен акт №173 от 14.08.2007, которым установлено, что Обществом 04.04.2007 по договору купли-продажи, заключенному с нерезидентом гражданином Монголии Даваа Буяннэмэх реализованы непродовольственные товары на сумму 52 482 рублей по счету-фактуре №00000003, оплата произведена 05.04.2007, путем внесения наличных денежный средств в кассу Общества – чек контрольно-кассовой машины №481. Поскольку в нарушение положений части 2 статьи 14 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резидент – юридическое лицо ООО «РиМ» осуществило расчет по оплате по договору купли-продажи товаров, не относящихся к розничной торговле – с гражданином Монголии наличными денежными средствами без перечисления денежных средств с банковского счета нерезидента на свой банковский счет в сумме 52 482 российских рублей, 17.08.2007 Территориальным управлением ФСФБН в отношении Общества составлен протокол №318ВК-ф об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Постановлением административного органа №0318-ВК-ю от 04.09.2007 ООО
материалах административного дела не отражены, иного суду не доказано. Выводы Инспекции основаны на справке Б-24 от 09.06.2020, где сказано, что ФИО1 внесена оплата в полном размере. Однако, из указанной справки не представляется возможным сделать однозначный вывод о передаче денежных средств путем наличных платежей, справка не отражает движение денежных средств, подтверждает лишь факт оплаты. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций определены статьей 14 Закона N 173-ФЗ, в соответствии с частью 2 которой, если иное не предусмотрено Законом N 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, а также переводами электронных денежных средств. При этом данной статьей установлен закрытый перечень случаев, при которых резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках. В частности, исключением являются положения абзаца третьего части 2 статьи 14
(проживание) в Российской Федерации, в случае если их наличие предусмотрено законодательством Российской Федерации. Таким образом, валютные операции между юридическими лицами-резидентами и нерезидентами должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках, за исключением случаев, перечисленных в абзацах 3-11 части 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ. Возможность выплаты юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы, а также оплаты по договору подряда, в наличной валюте Российской Федерации, минуя счет в уполномоченном банке, открытый в указанном порядке, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена. При этом произведенная Обществом 14.11.2018 оплата по договорам подряда работникам-нерезидентам не подпадает под перечень исключений, указанных в абзацах 3-11 части 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ. Следовательно, произведенная Обществом выплата заработной платы, а также оплата по договорам подряда иностранным гражданам наличными денежными средствами без использования банковского счета является нарушением валютного законодательства (незаконной валютной операцией). Выводы суда первой инстанции о том, что на указанные правоотношения распространяются правила, установленные трудовым
предприятием розничной продажи бензина - нефтяная компания 1-ого региона - компания с ограниченной ответственности с одним учредителем (Республика Вьетнам) в наличной иностранной валюте в счет оплаты за бензин РОН 95-II в размере 946 000 вьетнамских донов, что подтверждается счетом-фактурой от 08.06.2016 № 0581629 и журналом хозяйственных операций за июль 2016 года. В связи с оплатой указанной операции в наличной форме инспекция вынесла постановление от 30.05.2018 №142 о назначении административного наказания в виде штрафа в сумме 2 073 руб. 76 коп. отношении АО «ТЯЖМАШ»; 2) 03.06.2016 представительством АО «ТЯЖМАШ» в г. Ханое произведены расчеты с нерезидентом - АО по торговле и услугам «GOLDEN GATE» (Республика Вьетнам) в наличной иностранной валюте в счет оплаты за питание (прием клиентов) в размере 2 284 590 вьетнамских донов, что подтверждается счетом-фактурой от 03.06.2016 №0006899 и журналом хозяйственных операций за июль 2016 года. В связи с оплатой указанной операции в наличной форме инспекция вынесла постановление
Дата ООО «........» выдано ЦУ денежные средства из кассы в наличной форме в общей сумме 13006 руб. Выдача производилась по Дебету счета № (Расчеты с персоналом по оплате труда), Кредиту 50-1 (Касса). Согласно платежным ведомостям на выдачу заработной платы от Дата № и от Дата № ООО «........» произвело выплату заработной платы Ч из кассы в наличной форме в общей сумме 10405 руб. В соответствии с расходными кассовыми ордерами № от Дата, № от Дата ООО «........» выдано Ч денежные средства из кассы в наличной форме в общей сумме 10405 руб. Выдача производилась по Дебету счета № (Расчеты с персоналом по оплате труда), Кредиту 50-1 (Касса). Таким образом, генеральный директор ООО «........» ФИО1, являясь резидентом, совершил операции по выплате физическим лицам - нерезидентам валюты РФ в виде банкнот Банка России 05.12.2019 в общей сумме 300 439, 00 рублей, то есть совершил валютную операцию, минуя счета в уполномоченном банке. В рассматриваемом
ПАО «ПлюсБанк» является несостоятельной. Кроме того, указанная сумма в эквиваленте валюты Российской Федерации при получении ФИО1 составила 311850 рублей, что не соответствует цене, указанной в договоре купли-продажи транспортного средства от 08 октября 2019 года. К приложенным объяснениям Х. о том, что 08 октября 2019 года он денежные средства в размере 120000 рублей не передавал ФИО1 в счет оплаты за транспортное средство, судья относится критически, поскольку они опровергаются вышеперечисленными доказательствами. В связи с вышеизложенным, получение гражданином Российской Федерации ФИО1 наличных денежных средств в валюте Российской Федерации - в сумме 120 000 рублей от нерезидента Х. в счет оплаты за транспортное средство, вывезенного с таможенной территории РФ, является использованием валюты Российской Федерации в качестве средства платежа, т.е. является валютной операцией. Получение денежных средств за товар в наличной валюте не включено в исчерпывающий перечень исключений из валютных операций физических лиц - резидентов, осуществляемых, минуя банковские счета. Таким образом, расчет, произведенный 08 октября 2019
Дата ООО «Сибэкспорт» выдано Ж.У. денежные средства из кассы в наличной форме в общей сумме 13006 руб. Выдача производилась по Дебету счета № (Расчеты с персоналом по оплате труда), Кредиту 50-1 (Касса). Согласно платежным ведомостям на выдачу заработной платы от 18.10.2019 №77 и от 05.11.2019 №80 ООО «Сибэкспорт» произвело выплату заработной платы З.У. из кассы в наличной форме в общей сумме 13006 руб. В соответствии с расходными кассовыми ордерами №79 от 18.10.2019, №82 от 05.11.2019 ООО «Сибэкспорт» выдано З.У. денежные средства из кассы в наличной форме в общей сумме 13006 руб. Выдача производилась по Дебету счета № (Расчеты с персоналом по оплате труда), Кредиту 50-1 (Касса). Таким образом, генеральный директор ООО «Сибэкспорт» ФИО1, являясь резидентом, совершил операции по выплате физическим лицам - нерезидентам валюты РФ в виде банкнот Банка России 05.11.2019 в общей сумме 289 524.00 рублей, то есть совершил валютную операцию, минуя счета в уполномоченном банке. В рассматриваемом случае
