счета. Окружной суд указал, что, ссылаясь на представление истцом неполного пакета документов, банк ни в письменных ответах клиенту, ни в рамках рассмотрения настоящего дела не аргументировал недостаточность документов, представленных обществом «Градиент» в обоснование экономической обоснованности спорных операций, а также не указал, какие конкретно операции вызывают сомнения у банка. Также суд указал, что согласно сведениям ЕГРЮЛ и имеющимся в материалах дела выпискам общество «Градиент» с момента государственной регистрации помимо основного вида деятельности по оптовойторговле лесоматериалами, строительнымиматериалами , и санитарно-техническим оборудованием (с 14.09.2018 основным видом деятельности зарегистрировано «строительство железных дорог и метро», код 42.12) осуществляет такие дополнительные виды деятельности, как строительство автомобильных дорог и автомагистралей (код 42.11), строительство прочих инженерных сооружений, не включенных в другие виды группировок (код 42.99), работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки (код 43.99). В этой связи представленные истцом банку в обоснование спорных операций договоры с контрагентами соотносятся с видами деятельности общества «Градиент».
на основании полученных доказательств инспекцией установлено занижение налогоплательщиком доходов от реализации в результате невключения в состав дохода полученной выручки от реализации. В результате оценки полученных от контрагентов документов инспекцией определены доходы Общества за 2011 год в сумме 132 366 491 рубль. При выборе аналогичных предприятий, показатели налоговой отчетности которых легли в основу определения сумм налогов, подлежащих внесению в бюджет расчетным путем, Инспекция воспользовалась следующими критериями отбора: - по основному виду деятельности ( оптовая торговля прочими строительными материалами ОКВЭД 51.53.24); - принцип территориального расположения и осуществления деятельности (Ленинградская область); - среднесписочная численность в пределах 5 человек; - ассортимент реализуемых товаров (песок, ПГС); - отсутствие обособленных подразделений. В качестве аналогов определены ООО «Транслайн», ООО «Корсар», ООО «Ройал Солитер», ООО «Трансавто» (ИНН <***>), ООО «Трансавто» (4707029298). Доходы от реализации указанных предприятий за 2011 год путем суммирования составили 271 166 027 рублей, общая сумма налоговой базы, определенная путем суммирования налоговой базы каждого предприятия
работала КГБУЗ «Детская городская поликлиника № 1» в должности уборщицы служебных помещений. В период работы в бюджетном учреждении ФИО1 29.03.2017 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя (<***>) с основным видом деятельности по ОКВЭД 49.41 (деятельность автомобильного грузового транспорта). Одновременно ФИО1 учреждено и зарегистрировано три юридических лица: - 28.03.2017 по юридическому адресу: <...> литер Ф, офис 10, ООО «Пегас» (ОГРН <***>), с уставным капиталом 100 000 руб., основным видом деятельности по ОКВЭД 46.73 ( оптовая торговля прочими строительными материалами и изделиями), с возложением полномочий генерального директора общества на ФИО1 - 13.09.2017 по юридическому адресу: <...>, ООО «Сатурн» (ОГРН <***>), с уставным капиталом 100 000 руб., основным видом деятельности по ОКВЭД 46.73 (оптовая торговля прочими строительными материалами и изделиями), с возложением полномочий генерального директора общества на ФИО1 - 20.11.2017 по юридическому адресу: ЕАО, <...>, зарегистрировано ООО «Эверест» (ОГРН <***>), с уставным капиталом 50 000 руб., основным видом деятельности по ОКВЭД 46.73 (оптовая
спора налоговым органом могут быть представлены в суд доказательства необоснованного возникновения у налогоплательщика налоговой выгоды. Эти доказательства, как и доказательства, представленные налогоплательщиком, подлежат исследованию в судебном заседании согласно требованиям статьи 162 АПК РФ и оценке арбитражным судом в совокупности и взаимосвязи с учетом положений статьи 71 АПК РФ. Как установлено судами предыдущих инстанций, общество является одним из крупных продавцов строительных материалов, в том числе железобетонных изделий (ЖБИ). Основным видом деятельности общества является оптовая торговля прочими строительными материалами (ОКВЭД 51.53.24). Между заявителем (покупатель) и ООО «Снабстройлес» (поставщик) заключен договор поставки от 01.06.2014 № ТД ЯСМ-1406/55 и дополнительное соглашение № 1 к указанному договору, согласно которым поставщик поставляет в адрес покупателя железобетонные изделия (ЖБИ), а покупатель принимает товар и оплачивает его. В подтверждение правомерности применения налоговых вычетов по взаимоотношениям с указанным контрагентом обществом были представлены товарные накладные, счета-фактуры. Основанием для отказа в предоставлении вычетов по НДС по хозяйственным операциям со спорным
регистрации юридических лиц», с присвоением основного государственного регистрационного номера <***>. Полным наименованием истца как юридического лица является общество с ограниченной ответственностью Строительная компания «Флагстон», сокращенным – ООО СК «Флагстон», ИНН <***>. Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 21.01.2013 видами деятельности общества СК «Флагстон» являются: деятельность в области производства изделий из бетона для использования в строительстве; производство блоков для мощения, стеклоблоков, плит и прочих изделий из прессованного стекла; оптовая торговля прочими строительными материалами ; розничная торговля строительными материалами, не включенными в другие группировки; прочая розничная торговля вне магазинов. Судами также установлено, что 01.06.2006 в доменной зоне «.ru» аккредитованным регистратором доменных имен обществом «Регтайм» была произведена регистрация доменного имени второго уровня flagston.ru с указанием следующих реквизитов администратора указанного доменного имени: наименование организации – ООО «Флагстон», ИНН <***>. Заявка на регистрацию доменного имени подавалась от имени названного юридического лица обществом «Плюсмедиа», действовавшим на основании соглашений с обществом
индивидуальных предпринимателей, носит экономический характер, поэтому подведомственен арбитражному суду. Судебная коллегия соглашается с данным выводом суда. Как следует из материалов дела, стороны спора ФИО1 иФИО2 зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей как на момент возникновения спорных правоотношений, так и на момент обращения в суд, что подтверждается выписками из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ****, свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя /л.д. 28-32, 37-38/. Основным видом деятельности ФИО2 является оптовая торговля прочими строительными материалами , истца – деятельность грузового автомобильного транспорта. Предметом сделки является грузовой автомобиль марки «****», используемый ФИО1 для оказания услуг по перевозке грузов, в том числе по заданию ответчика, т.е. для осуществления предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли. Таким образом, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о неподведомственности спора суду общей юрисдикции и в соответствии с абз. 2 ст. 220 ГПК РФ прекращении производства по делу. Доводы истца о том, что спорные
М. Н. о привлечении к субсидиарной ответственности и взыскании с нее задолженности ООО «Гарант» по обязательным платежам, У С Т А Н О В И Л А: Межрайонная ИФНС России № 8 по Кемеровской области обратилась с иском к Бережновой М.Н. о привлечении к субсидиарной ответственности и взыскании задолженности ООО «Гарант» по обязательным платежам. Требования мотивированы тем, что ООО «Гарант» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 27.12.2002г. Основной вид деятельности - оптовая торговля прочими строительными материалами . Директором общества является Бережнова М.Н.. Учредителем Бережнов О.И. Общество имеет задолженность по обязательным платежам в бюджет в размере <данные изъяты> руб., которая образовалась вследствие доначислений при проведении выездной налоговой проверки, проводимой налоговым органом с 12.12.2012 г. по 27.05.2013г., проверяемый период с 01.01.2009 г. по 31.12.2011г. по НДС и налогу на прибыль организаций. По результатам выездной налоговой проверки был составлен акт от 03.06.2013г., который вручен Бережновой М.Н. 05.06.2013 года. На основании этого
значительном размере, за совершение заведомо незаконных действий в интересах дающего, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам, при следующих обстоятельствах: Общество с ограниченной ответственностью «<скрыто>» (далее ООО «<скрыто>» или Общество) зарегистрировано в установленном законом порядке ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес> и ему присвоен ОГРН №, ИНН №. Основными видами деятельности Общества являются: производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделии из обожженной глины; оптовая торговля прочими строительными материалами и изделиями. На основании решения (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ) учредительного собрания участников ООО «<скрыто>», генеральным директором Общества с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО12 Согласно приказа № от вышеуказанной даты ФИО12 вступил в должность генерального директора ООО «<скрыто>». В соответствии с трудовым договором № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным между ООО «<скрыто> в лице генерального директора ФИО12 и ФИО13 последний принят на работу, на должность <скрыто>. Приказом генерального директора ООО «<скрыто>» ФИО12 № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО13 переведен
