юридического лица, выписки из ЕГРЮЛ и заверение их в установленном порядке; формирование учетного дела налогоплательщика. В учетное дело по мере их поступления (формирования) включаются выписка из ЕГРЮЛ и копии документов, направленных (выданных) налогоплательщику, заверенные в установленном порядке; направление учетного дела налогоплательщика-организации в налоговый орган по новому месту нахождения юридического лица; направление сведений о снятии организации с учета в связи с ликвидацией и выписки из ЕГРЮЛ по каналам связи в налоговые органы, в которых организация состоит на учете по основаниям, установленным Кодексом, не позднее рабочего дня, следующего за днем снятия организации с учета; направление сведений о снятии организации с учета в связи с прекращением деятельности юридического лица в результате реорганизации и выписки из ЕГРЮЛ по каналам связи в налоговые органы, в которых организация состоит на учете по основаниям, установленным Кодексом, не позднее рабочего дня, следующего за днем снятия организации с учета; направление внесенных изменений в сведения об организации, содержащиеся в ЕГРН,
осуществляется на основании выписки из ЕГРЮЛ, содержащей сведения о ликвидации организации, не позднее рабочего дня, следующего за днем внесения записи в ЕГРЮЛ. Датой снятия организации с учета и исключения сведений из ЕГРН является дата внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юридического лица. Налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета, обязан направить сведения о снятии организации с учета в связи с ликвидацией и выписку из ЕГРЮЛ по каналам связи в налоговые органы, в которых организация состоит на учете по основаниям, установленным Кодексом, не позднее рабочего дня, следующего за днем снятия организации с учета. На основании полученной информации налоговые органы, в которых организация состоит на учете по основаниям, установленным Кодексом, снимают организацию с учета и исключают сведения из ЕГРН. Датой снятия организации с учета и исключения сведений из ЕГРН является дата внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юридического лица. 3.5. Идентификационные номера налогоплательщиков (ИНН) организаций при снятии их с учета в случае
пунктом 3.5 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц, утвержденного Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, налоговый орган, осуществивший снятие организации с учета, обязан направить сведения о снятии организации с учета в связи с прекращением деятельности юридического лица в результате реорганизации и выписку из ЕГРЮЛ по каналам связи в налоговые органы, в которых организация состоит на учете по основаниям, установленным Кодексом. На основании полученной информации налоговые органы, в которых организация состоит на учете по основаниям, установленным Кодексом, снимают организацию с учета и исключают сведения из ЕГРН. Учитывая изложенное, процедура снятия с учета прекративших деятельность в результате реорганизации организаций в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным Кодексом, и постановки на учет вновь созданной в результате реорганизации организации в налоговом органе осуществляется в порядке и на основании документов, предусмотренных действующим законодательством о
согласившись с решением налогового органа о проведении выездной налоговой проверки, общество обратилось в арбитражный суд. Отказывая в удовлетворении заявленного требования, суды, руководствуясь положениями статей 82, 84, 87, 89 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 5, 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», пришли к выводу о законности оспариваемого решения инспекции. Судебные инстанции исходили из того, что налоговый орган, в котором организация состоит на учете до момента внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении места нахождения этой организации, вправе вынести решение о проведении в отношении такой организации выездной налоговой проверки. Суды отметили, что право налогового органа на вынесение решения о проведении выездной налоговой проверки прекращается не в день принятия решения об изменения места нахождения организации, а в момент внесения регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр. При исследовании обстоятельств дела установлено, что на момент принятия инспекцией решения о проведении
руб. Общество, не согласившись с решением Инспекции, обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. Основанием для непринятия в состав расходов по налогу на прибыль затрат и отказа в применении налогового вычета по НДС послужил вывод налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды по сделкам с ООО «Ойл Сервис», ООО «Сибирь», ООО «Крокус», ООО «СМТ - Сервис», ООО «Нижневартовск Опт – Транс нефтепродукт». Так, в отношении ООО «Нижневартовск Опт-Транс нефтепродукт» установлено, что указанная организация состоит на учете в налоговом органе с 12.10.2005, зарегистрирована по адресу: <...>; со дня регистрации не представляет в установленном порядке в налоговый орган налоговую и бухгалтерскую отчетность; транспортные средства, имущество за организацией не зарегистрированы; единственным учредителем и руководителем по данным базы является ФИО3, с 2006 года отбывающий наказание в виде лишения свободы, который отрицает свою причастность к деятельности ООО «Нижневартовск Опт-Транс нефтепродукт». В отношении ООО «Крокус» установлено, что указанная организация зарегистрирована по адресу: <...>; последняя отчетность
том, что работы на объекте ФГУП «Комбинат Электрохимприбор» не могли быть выполнены ООО «Центр строительства и энергетики», а выполнялись работниками самого налогоплательщика ООО «Родонит». Аналогичные обстоятельства установлены инспекцией и в отношении других контрагентов – ООО «Профикрона», ООО «СТК Строй». Так, по ООО «Профикрона» ООО «Родонит» заявило налоговый вычет в 2014 году по НДС в сумме 359 235 руб. и включило в расходы при исчислении налога на прибыль сумму 1 995 750 руб. Данная организация состоит на учете с 07.05.2014, 24.01.2017 исключена из ЕГРЮЛ на основании пункта 2 статьи 21.1 ФЗ от 08.08.2001 № 129 ФЗ (последняя налоговая и бухгалтерская представлена за 12 месяцев 2014 года с минимальными показателями). ООО «Профикрона» зарегистрировано множество разнообразных видов деятельности (48 видов), не сочетающиеся друг с другом, не входящие в одну подгруппу ОКВЭД. Директором ООО «Профикрона», согласно сведениям в ЕГРЮЛ значилась ФИО6, которая являлась также руководителем/учредителем еще в 6-ти организациях, 5-ть из которых исключены из
подтверждение поставки товара по названному договору обществом представлены товарные накладные и счета – фактуры. Согласно представленным железнодорожным накладным отправителем поставленного товара по указанному договору является филиал «Уральский алюминиевый завод Сибирско-Уральской алюминиевой компании». В ходе мероприятий налогового контроля установлено, что открытое акционерное общество «СУАЛ» реализовало кирпич шамотный б/у по цене 130 руб. обществу с ограниченной ответственностью «Гранит-ресурс», который собственными силами осуществил демонтаж, погрузку и транспортировку товара налогоплательщику. В отношении ООО «Стройресурс» установлено, что данная организация состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области с 03.12.2010, уставный капитал – 10 000 руб. Земельных участков, недвижимого имущества, транспортных средств не имеется. По адресу государственной регистрации организация не находится и не находилось, собственником помещения – открытое акционерное общество «Завод радиоаппаратуры» договоров аренды с указанным лицом не заключалось. Основным учредителем и руководителем в период с 03.12.2010 по 27.06.2011 являлся ФИО5, который также являлся учредителем восьми организаций. В ходе допроса
«Рублевский» (ООО) с 24.12.2013 отозвана лицензия на осуществление банковской деятельности. Функции конкурсного управляющего возложены на Государственную Корпорацию «Агентство по страхованию вкладов». В ответ на запрос инспекции ГК «Агентство по страхованию вкладов» сообщило, что в электронной базе данных КБ «Рублевский» отсутствует информация о клиенте ЗАО «Монолит» и его счетах, а также отсутствует информация о банковских гарантиях от 29.11.2012 BG/808/12/0445 и № BG/808/12/0445. В ходе проведения контрольных мероприятий в отношении ООО «Гемера» установлено, что данная организация состоит на учете в инспекции ФНС России № 15 по г. Москве, дата регистрации ООО «Гемера» как юридического лица 11.03.2012. Юридический адрес регистрации: 127018, г, Москва, пер. Лазаревский, 4. Основной вид экономической деятельности - прочая оптовая торговля. Последняя отчетность представлена за 6 месяцев 2014 года. Сведения по форме 2 НДФЛ за 2012-2013 годы не представляло. Учредитель ФИО6, зарегистрированный в Ефремовском районе Тульской области, «массовый» учредитель более 40 фирм. Руководитель (генеральный директор) ФИО5 (адрес регистрации - г.
<***>, ООО «Мустанг» ИНН <***> и получения первичных документов по агентским договорам от контрагентов в ходе выездной налоговой проверки, в соответствии с п.1 ст.93.1 НК РФ, были проведены следующие мероприятия налогового контроля: В отношении ООО «Сельхозпродукт» в ИФНС России № 6 по г. Москве было направлено поручение об истребовании документов (информации) у ООО «Сельхозпродукт» для подтверждения расходов ФИО1 ФИО83 Из информационного письма, полученного из ИФНС России № 6 по г.Москве от 18.06.2012 №19-09/46543, организация состоит на учете в инспекции с 02.12.2011, с момента постановки на учет бухгалтерскую и налоговую отчетность не представляла. Расчетные счета закрыты. Документы по требованию, направленному по юридическому адресу организации, не представлены. С момента регистрации 31.08.2010 по 02.12.2011 ООО «Сельхозпродукт» состояла на учете в Межрайонной ИФНС России №2 по Самарской области. Основной вид деятельности - оптовая торговля мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы. По учетным данным инспекции транспортных средств и недвижимого имущества
учета в налоговом органе по месту ее нахождения и идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный в инспекции ФНС России по месту нахождения организации, не изменяется. Согласно Письма Министерства Финансов Российской Федерации от 09 декабря 2010 г. № 03-02-07/1-585 истребование документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), у контрагента или у иного лица, располагающего такими документами (информацией), являющегося крупнейшим налогоплательщиком может осуществляться через налоговый орган, в котором такой контрагент или иное лицо - организация состоит на учете по месту нахождения. Факт совершения административного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами, которым судьей дана надлежащая правовая оценка. Порядок и срок давности привлечения к административной ответственности не нарушены. Административное наказание назначено в пределах санкции ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 4.1 КоАП РФ. При наличии таких обстоятельств оснований для удовлетворения требований жалобы не имеется. На основании изложенного, руководствуясь ст. 30.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, РЕШИЛ:
правового обеспечения МРУ Росфинмониторинга по СФО составлен протокол об административном правонарушении по ст. 15.27 КоАП РФ в отношении директора ООО ХХХ К.( л.д. 34-36). Постановлением заместителя руководителя МРУ Росфинмониторинга по СФО № 04-02/10-124П К. привлечен к административной ответственности по статье 15.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере ХХХ рублей ( л.д. 4-7). В постановлении указано, что в ООО ХХХ директором которого является К. , одним из основных видов деятельности является лизинг . Организация состоит на учете в Росфинмониторинге за № ХХХ , правила внутреннего контроля разработаны , утверждены руководителем и согласованы в Росфинмониторинге 09.08.2004г. В нарушении пункта 10 « Положения о постановке на учет в федеральной службе по финансовому мониторингу организаций , осуществляющих операции с денежными средствами и иным имуществом , в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы», утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.01.2003г. № 28, организация не проинформировала уполномоченный орган в установленный срок об изменении сведений ,
в порядке заочного производства гражданское дело по иску Управления Министерства юстиции Российской Федерации по Красноярскому краю к Общественная организация о признании прекратившей деятельность в качестве юридического лица, исключении сведений из Единого государственного реестра юридических лиц, УСТАНОВИЛ: Управление Министерства юстиции Российской Федерации по <адрес> обратилось в суд с указанным иском, мотивировав свои требования тем, что Общественная организация зарегистрирована в качестве юридического лица, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за №. Организация состоит на учете в ведомственном реестре, который ведется Управлением Министерства юстиции Российской Федерации по <адрес>. При осуществлении контроля за деятельностью Организации было установлено, что не выполнила обязанности, предусмотренные ст.29 Федерального закона «Об общественных объединениях», и не предоставляла в Управление ежегодную информацию о продолжении деятельности с указанием действительного места нахождения и названия постоянно действующего руководящего органа, данных о руководителе в объеме сведений, включаемых в Единый государственный реестр юридических лиц. Кроме того, Организация не выполнила обязанности по предоставлению
