Отчет о движении денежных средств валюта - гражданское законодательство и судебные прецеденты

отдельный отчет с подтверждающими документами. В соответствии с п.7 Правил подтверждающие документы представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается. Таким образом, сведения в подтверждающих документах к отчету о движении денежных средств должны соответствовать сведениям, указанным в отчете. В рассматриваемом случае, как было указано выше, Обществу вменяется несоответствие сведений в подтверждающих документах сведениям в отчете о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представленном Обществом, а именно: данные отчетов не совпадают с данными представленных выписок и указаны в единицах валюты , а не в тысячах единиц соответствующей валюты, как это предусмотрено установленной формой отчета. Вместе с тем из системного

пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (далее – Правила № 819), общество представило в налоговый орган отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за 2 квартал 2023 года по счету № 0971060535600011 в пределах установленного срока. Установив, что названный отчет был составлен только по одному коду валюты -156 «юань» - вместо 15 кодов валют, инспекцией 07.09.2023 в адрес общества был направлен запрос № 25362325000382 «О предоставлении документов и информации», согласно которому в срок 7 рабочих дней со дня получения заявителю необходимо представить в МИФНС информацию (пояснения) по факту

чем, во исполнение части 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ, в установленный срок уведомило Межрайонную ИФНС России № 3 по Новосибирской области. 20.04.2016 Обществом представлен отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 1 квартал 2016 г. по счету № 154124953. Налоговым органом, в ходе проведения проверки соблюдения Обществом валютного законодательства по вопросам порядка представления отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 1 квартал 2016 года, установлено: 1. В графе 4 отчета указаны суммы валютных операций в целых единицах: строка 1 (3 701,88), строка 3 (97,20) строка 3.1 (97,20), строка 4 (3 604,68), тогда как согласно форме отчета суммы должны быть указаны в тысячах единиц соответствующей валюты , то есть необходимо было указать: строка 1 (3,7), строка 3 (0,1) строка 3.1 (0,1), строка 4 (3,6). Таким образом, суммовые значения валютных операций в

чем, во исполнение части 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ, в установленный срок уведомило Межрайонную ИФНС России № 3 по Новосибирской области. 28.10.2016 Обществом представлен отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 3 квартал 2016 года по счету № 154124953. Налоговым органом, в ходе проведения проверки соблюдения Обществом валютного законодательства по вопросам порядка представления отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 3 квартал 2016 года, установлено: 1. В графе 4 отчета указаны суммы валютных операций в целых единицах: строка 1 (3 509,88), строка 3 (94,80) строка 3.1 (94,80), строка 4 (3 415,08), тогда как согласно форме отчета суммы должны быть указаны в тысячах единиц соответствующей валюты , то есть необходимо было указать: строка 1 (3,5), строка 3 (0,1) строка 3.1 (0,1), строка 4 (3,4). Таким образом, суммовые значения валютных операций в

этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами. Как указывалось выше, Обществом 24.10.2018 представлен в Инспекцию отчет о движении денежных средств юридического лица-резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации за период с 01.07.2018 по 30.09.2018 по расчетному счету №BY42ALFA30242238010010270000, открытому в ZAICRYTOE AKTSIONERNOE OBSHCHESTVO ALFA-BANK. В ходе проведения контрольных мероприятий валютного контроля в части соблюдения Обществом норм валютного законодательства Российской Федерации были выявлены обстоятельства, свидетельствующие о признаках нарушения требований Правил, а именно: в графе 4 отчета указаны суммы валютных операций в целых единицах, тогда как согласно форме отчета суммы должны быть указаны в тысячах единиц соответствующей валюты . По строке 1 отчета по наименованию операции «остаток средств на счете на начало отчетного периода» данные отсутствуют, в то время как согласно банковским выпискам по счету указан остаток 0 российских рублей.

и в банковских вкладах», которые могут быть как в валюте Российской Федерации, так и в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, с одной стороны, и внешние ценные бумаги, с другой стороны. При этом по смыслу пункта 7 статьи 12 Закона о валютном регулировании подлежит представлению отчет именно о движении денежных средств на банковских счетах и в банковских вкладах в банках за пределами территории Российской Федерации. Именно на такое толкование данной нормы ориентируют положения пункта 1 статьи 12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле, согласно которому резиденты вправе открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или