переводах физических Кварталь- лиц из Российской Федерации и ная переводах в Российскую Федерацию в пользу физических лиц и расчетах физических лиц- резидентов с нерезидентами на территории Российской Федерации И 0409610 3 Отчет об операциях с Кварталь- драгоценными металлами ная И 0409634 7 Отчет об открытых валютных Декадная, позициях месячная, кварталь- ная, годо- вая И 0409652 8 Оперативный отчет о движении Суточная средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов И 0409664 6 Отчет о валютных операциях , Месячная осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках И 0409801 3 Отчет о составе участников Кварталь- банковской (консолидированной) ная, годо- группы вая И 0409802 1 Консолидированный балансовый Кварталь- отчет ная, годо- вая И 0409803 6 Консолидированный отчет о Кварталь- прибылях и убытках ная, годо- вая И 0409805 9 Отчет об обязательных нормативах Кварталь- банковской (консолидированной) ная, годо- группы вая И 0409806 5 Бухгалтерский баланс Кварталь- (публикуемая форма)
по экспортным Месячная контрактам А 0409659 2 Сводный отчет об операциях по Месячная экспортным контрактам А 0409660 0 Отчет об операциях по отдельным Месячная счетам, осуществляемых в рамках программы ООН в отношении Ирака А 0409661 7 Отчет об операциях по банковским Декадная счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации А 0409662 3 Сводный отчет о движении средств Кварталь- (в свободно конвертируемой ная иностранной валюте) на предста- вительских счетах в банках-не- резидентах А 0409663 0 Отчет о валютных операциях по Месячная кредитным договорам (договорам займа) между резидентами и нерезидентами А 0409810 2 Консолидированный балансовый Годовая отчет А 0409811 9 Консолидированный отчет о прибы- Годовая лях и убытках А 0409903 0 Отчет об остатках на счетах по Месячная учету средств федерального бюд- жета ИЗМЕНИТЬ И 0401004 7 Заявление об акцепте, отказе от акцепта И 0401064 7 Опись расчетных документов И 0406000 8 Документация по организации ва- лютного регулирования и валют- ного контроля И
Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года, N 5488; 12 августа 2004 года, N 5970; 13 сентября 2004 года, N 6018; 22 сентября 2004 года, N 6039 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 19 августа 2004 года N 50, от 17 сентября 2004 года N 56, от 29 сентября 2004 года N 58), порядка составления и представления отчетности по следующим формам: - 0409664 " Отчет о валютных операциях , осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках"; - 0409665 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки"; - 0409667 "Отчет о внесении и возврате сумм резервирования", а также порядка представления в электронном виде другой информации: - паспортов сделок, ведомостей банковского контроля (по перечню паспортов сделок, устанавливаемому Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России); - выписок из Реестра операций с наличной валютой и чеками по операциям на сумму, равную или
Банка России от 24.11.2016 N 4212-У с 1 января 2017 года утверждены новая форма отчетности 0409664 и порядок ее составления и представления. 7. Отражается ли в составе данных по валютным операциям и отчете по форме 0409664 информация о возврате на счет резидента денежных средств в валюте Российской Федерации, ранее переведенных резидентом в пользу нерезидента? На основании пункта 4.1 Инструкции N 138-И и пункта 1 Порядка составления и представления отчета по форме 0409664 " Отчет о валютных операциях , осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках", приведенного в приложении 1 к Указанию Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", информация об операциях по счетам резидентов, открытым в уполномоченных банках в валюте Российской Федерации при осуществлении резидентами валютных операций, подлежит хранению в данных по валютным операциям и отражению в отчете по форме 0409664. Если на
Приказом Ростехрегулирования от 04.09.2007 N 229-ст) (см. текст в предыдущей редакции) 0409653 Исключен. - Изменение N 23/2004 ОКУД, утв. Ростехрегулированием (см. текст в предыдущей редакции) 0409656 Исключен. - Изменение N 15/2002 ОКУД, утв. Госстандартом РФ (см. текст в предыдущей редакции) 0409657 Исключен. - Изменение N 15/2002 ОКУД, утв. Госстандартом РФ (см. текст в предыдущей редакции) 0409658 - 0409663. Исключены. - Изменение N 23/2004 ОКУД, утв. Ростехрегулированием (см. текст в предыдущей редакции) 0409664 6 Отчет о валютных операциях , осуществляемых по счетам клиентов в уполномоченных банках Декадная, месячная (введен Изменением N 23/2004 ОКУД, утв. Ростехрегулированием, в ред. Изменения N 41/2007 ОКУД, утв. Приказом Ростехрегулирования от 04.09.2007 N 229-ст, Изменений N 70/2013 ОКУД, утв. Приказом Росстандарта от 04.07.2013 N 278-ст, N 85/2015 ОКУД, утв. Приказом Росстандарта от 26.11.2015 N 2003-ст, N 113/2019 ОКУД, утв. Приказом Росстандарта от 17.07.2019 N 400-ст) (см. текст в предыдущей редакции) 0409665 2 Отчет о валютных операциях, осуществление
системы валютного контроля и валютного регулирования Российской Федерации, так как приводит к искажению реальной информации о фактически переданных нерезидентам товарах, выполненных работах, оказанных услугах, что влияет на объективность данных, представляемых ЦБ РФ и Правительству Российской Федерации, необходимых для осуществления контроля. Согласно Указаниям ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» (далее - Указания № 1376-У) уполномоченными банками формируется отчет о валютных операциях , осуществляемых с оформлением паспорта сделки, с целью получения сводной информации о валютных операциях резидентов, осуществляемых в соответствии с Положением № 285-П и Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов следок» (далее – Инструкция № 117-И). В соответствии с пунктом 1.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409665
валютного контроля в Российской Федерации, а именно: на установленный частью 4 ст.5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральным банком РФ порядок представления форм учета и отчетности по валютным операциям в Указании от 16.01.2004 №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации». Данным указанием ЦБ РФ предусмотрено ежемесячное представление уполномоченным банком (банком паспорта сделки) в учреждение ЦБ РФ отчетности по форме 0409665 « Отчет о валютных операциях , осуществляемых с оформлением паспорта сделки», в который включаются, в том числе сведения о фактурной стоимости ввезенных товаров. Отчет представляется банком не позднее 17-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом. При этом в отчет включаются сведения о подтверждающих документах, дата оформления которых относится к предшествующему месяцу (пункты 1.2, 1.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409665, утв. Указанием ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1376-У). Таким образом, сведения о ввозе обществом товара
системы валютного контроля и валютного регулирования Российской Федерации, так как приводит к искажению реальной информации о фактически переданных нерезидентам товарах, выполненных работах, оказанных услугах, что влияет на объективность данных, представляемых ЦБ РФ и Правительству Российской Федерации, необходимых для осуществления контроля. Согласно Указаниям ЦБ РФ от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации» (далее - Указания № 1376-У) уполномоченными банками формируется отчет о валютных операциях , осуществляемых с оформлением паспорта сделки, с целью получения сводной информации о валютных операциях резидентов, осуществляемых в соответствии с Положением № 285-П и Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов следок» (далее - Инструкция № 117-И). В соответствии с пунктом 1.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409665
контроле» и части 6 статьи 15.25 КоАП РФ рассматриваемое административное правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок публичных общественных отношений в области валютного регулирования, на достоверный учет и отчетность по валютным операциям, на порядок государственного регулирования в области валютного обращения и финансов, на возможность проведения государством единой валютной политики, на устойчивость и стабильность внутреннего валютного рынка России. Как следует из пунктов 1.1, 1.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409665 « Отчет о валютных операциях , осуществляемых с оформлением паспорта сделки», утвержденного Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», отчетность по форме 0409665 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки» формируется с целью получения сводной информации о валютных операциях резидентов, осуществляемых в соответствии с Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П и Инструкцией Банка России от 15.06.2004
и части 6 статьи 15.25 КоАП РФ рассматриваемое административное правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок публичных общественных отношений в области валютного регулирования, на достоверный учет и отчетность по валютным операциям, на порядок государственного регулирования в области валютного обращения и финансов, на возможность проведения государством единой валютной политики, на устойчивость и стабильность внутреннего валютного рынка Российской Федерации. Как следует из пунктов 1.1, 1.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409665 « Отчет о валютных операциях , осуществляемых с оформлением паспорта сделки», утвержденного Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 12.11.2009 № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», отчетность по форме 0409665 «Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки» формируется с целью получения сводной информации о валютных операциях резидентов, осуществляемых в соответствии с Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П. Отчет формируется и представляется уполномоченным банком,
свидетельствовать об отсутствии существенных препятствий для осуществления валютного контроля. Банку ПС для проверки справки и документов установлен срок 17 рабочих дней. Заявителем же пропущен срок предоставления справки 5 календарных дней, что менее предусмотренных п.2.10-2.11, 2.14 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 г. №258 –П сроков проведения агентом валютного контроля проверки. Как следует из Указания ЦБ РФ от 12.11.2009 г. «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Цб РФ» Отчет о валютных операциях , осуществляемых с оформлением паспорта сделки формируется с целью получения сводной информации о валютных операциях и резидентов, осуществляемых в соответствии с Положением Банка России от 01.06.2004 г. «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций. Отчет предоставляется ежемесячно, не позднее 17-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным, в виде электронного сообщения в
отметке Нижегородской таможни в ДТ № 10408100/280113/0000471 выпуск товара разрешен 28.01.2013. Следовательно, в соответствии с п.п. 9.2, 9.2.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И предельной датой представления справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов в уполномоченный банк является 18.02.2013. Заявитель представил справку и подтверждающие документы в уполномоченный банк 21.03.2013. т.е. с нарушением установленного срока на 31 календарный день. В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 12.11.2009 г. № 2332-У отчетность по форме 0409665 " Отчет о валютных операциях , осуществление которых предусматривает оформление паспорта сделки" составляется с целью получения сводной информации о валютных операциях резидентов, связанных с расчетами по контрактам (кредитным договорам), по которым оформлен паспорт сделки и ведется ведомость банковского контроля. Представление справки о подтверждающих документах 21.03.2013. при установленном сроке 18.02.2013 повлияло на полноту информации, отражаемой в ведомости банковского контроля, и полноту отчетности в течение месяца, направляемой в ЦБ РФ. Совершенное правонарушение посягает на установленный и охраняемый государством порядок в
и сведениях об остатке средств на счете на конец отчетного периода, не позволяет признать правильным вывод налогового органа, поддержанный судьей городского суда, о том, что нарушение срока предоставления отчета о движении средств не подпадает под примечание к статье 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Позиция налогового органа, основанная на том, что предоставление отчета не является действием, связанным с совершением валютных операций, такой отчет является документом, который связан с ведением счетов, не учитывает, что бездействие ФИО1 связано с предоставлением в налоговой орган сведений о совершении валютныхопераций и зачислением денежных средств на счет, информация о котором содержалась в специальной декларации, что вытекает из содержания отчета о движении денежных средств и было подтверждено представителем ИФНС по городу Находке в настоящем судебном заседании. При таких обстоятельствах, постановление и. о. начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Находке Приморского края ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ и решение судьи Находкинского городского суда Приморского края
2018 года постановленные по делу акты оставлены без изменения, жалоба – без удовлетворения. Не согласившись с решением суда, ФИО1 его обжаловала, просила отменить, производство по делу прекратить, указывая на отсутствие в ее действиях состава правонарушения, так как представленный в налоговый орган отчет о движении денежных средств общества по счетам, вкладам в банках за пределами территории РФ соответствовал установленной форме. Проверив представленные материалы дела, заслушав пояснения ФИО1, допросив в качестве свидетеля должностное лицо ФИО3, изучив доводы жалобы, суд второй инстанции не усматривает оснований для отмены или изменения решения городского суда. Административная ответственность по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютнымоперациям , порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо
