осуществляется автотранспортом или ж/д транспортом на условиях поставки FCA: Российская Федерация, г. Мичуринск в соответствии с международными правилами толкования терминов ИНКОТЕРМС в редакции 2010 г. в течение 30 дней с момента 100 % оплаты. В соответствии с дополнительным соглашениемот 21.05.2013 № 1 к контракту поставщик обязуется дополнительно поставить покупателю резинотехнические изделия, согласно приложению на сумму 332 075 рублей. Обществом открыт паспорт сделки. При этом обществом не направлялось в АКБ «ТКПБ» (ОАО) заявление о переоформлениипаспортасделки при сроке представления не позднее 11.06.2013. По результатам проведенной проверки сотрудниками налогового органа было установлено, что обществом в установленный срок обязанность по переоформлению паспорта сделки с учетом положений дополнительного соглашения к контракту не выполнена. По факту выявленного нарушения налоговым органом в отношенииООО «ТТМ» составлен протокол об административном правонарушенииот 15.05.2014 № 6827201405150002 и дело об административном правонарушении передано в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области. Постановлением от 29.05.2014 № 64-08-12/19-2014 общество
документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. Как усматривается из судебных актов, основанием для привлечения к административной ответственности явилось нарушение обществом пункта 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», выразившееся в нарушении срока представления документов для переоформления паспорта сделки № 10040011/3368/0000/2/0 от 13.04.2010 в связи с внесением изменений в контракт от 30.03.2010 на поставку технологического оборудования, заключенный с ASKOM a.s., Чешская Республика. Исследовав обстоятельства дела и оценив имеющиеся доказательства в соответствии со статьями 65, 71, 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь статьями 1.6, 2.1, 2.9, 4.1, 4.5, 15.25, 28.1, 28.2 КоАП РФ, статьями 5, 20, 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», суды нашли, что
06.06.2019, в удовлетворении заявленного требования отказано. Постановлением Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12.08.2019 указанные судебные акты оставлены без изменения. В кассационной жалобе общество просит указанные судебные акты отменить, считая их принятыми с нарушением норм материального и процессуального права. При изучении доводов жалобы и принятых по делу судебных актов оснований для удовлетворения жалобы не установлено. Как следует из судебных актов, основанием для привлечения к ответственности послужил выявленный административным органом факт нарушения обществом установленных правил переоформления паспорта сделки , установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов
№ 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - инструкция № 138-И), пришел к выводу о том, что общество не позднее 28.11.2013 должно было представить в банк паспорта сделки заявление и необходимые документы для переоформления ПС № 13095019/2879/0000/2/1 в связи с изменением сведений о резиденте. Установив, что соответствующее заявление и необходимые для внесения изменений документы представлены 11.04.2014, а паспортсделки переоформлен 14.04.2014, управление составило в отношении общества протокол об административном правонарушении от 21.05.2014 и вынесло постановление от 06.06.2014 № 27-14/338П о привлечении его к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. Общество не согласилось с постановлением административного органа и обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. В соответствии с частью 6 статьи
учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в редакции, действовавшей в период возникновения спорных правоотношений) установлено, что в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС одновременно документы, указанные в данном пункте. Переоформление паспорта сделки производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф в соответствии с приложением 4 Инструкции (пункт 3.16). Как видно из материалов дела, дополнительным соглашением № 1 от 22.11.2007 к договору поставки № 779 от 31.08.2007, заключенному между ООО «Комбинат «Волна» и частным предпринимателем ФИО1 (Республика Таджикистан), изменена сумма контракта с 8 миллионов до 15 миллионов российских рублей. В связи с этим резидентом переоформлен паспорт сделки от 03 сентября 2007 года № 07090002/1481/0678/1/0 путем внесения изменений
соответствии с пунктом 3.15.1 Инструкции №117 - И, в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, резидент обязан переоформить паспорт сделки после внесения соответствующих изменений в контракт, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту, либо не позднее очередного срока представления в банк паспорта сделки документов и информации. В то же время Инструкция №117-И предусматривает переоформление паспорта сделки в любом случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, а не только в случае внесения в контракт изменений относительно срока возврата денежных средств, указанного в пункте 6.2 листа 2 паспорта сделки. Пунктом 3.16 Инструкции №117-И установлено, что переоформление паспорта сделки производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф в соответствии с приложением 4 к Инструкции. Согласно пункту 10
порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделки» (далее Инструкция от 15.06.2004г. № 117-И), неполное выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела. По мнению общества, поскольку дополнительным соглашением от 27.11.2007г. в контракт внесено дополнение в отношении оплаты за поставку только конкретных партий товара, а общие условия контракта в части сроков оплаты за поставляемую продукцию сторонами не изменялись, то переоформление паспорта сделки , а именно п. 6.1 не требуется. При заполнении пункта 6.1 паспорта сделки необходимо учитывать нормы, касающиеся заполнения п. 6.2 паспорта сделки. В соответствии с п. 10 приложения 4 «порядок заполнения паспорта сделки» к Инструкции от 15.06.2004г. № 117-И при наличии в контракте нескольких сроков указывается наименьший. Данная позиция подтверждена разъяснениями уполномоченного банка, в котором был оформлен паспорт сделки, а также разъяснениями Федеральной таможенной службы в письме от 09.11.2007г. № 14-14/42027 «О некоторых
учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (в редакции, действовавшей в период возникновения спорных правоотношений) установлено, что в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС одновременно документы, указанные в данном пункте. Переоформление паспорта сделки производится с учетом особенностей заполнения отдельных граф в соответствии с приложением 4 Инструкции (пункт 3.16). Как видно из материалов дела, дополнительным соглашением № 1 от 02.10.2007 к договору поставки № 693 от 04.07.2007, заключенному между ООО «Комбинат «Волна» и ПОО «КАЕН» (Республика Таджикистан), изменена сумма контракта с 10 миллионов до 20 миллионов российских рублей. В связи с этим резидентом переоформлен паспорт сделки от 09 июля 2007 года № 07070007/1481/0678/1/0 путем внесения изменений в
просит отменить решение суда первой инстанции и принять по делу новый судебный акт. Выражает несогласие с выводом суда о том, что совершенное обществом правонарушение не представляет существенной угрозы охраняемым общественным правоотношениям. Полагает, что выявленное правонарушение посягает на установленный и охраняемый государством порядок в области валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер и соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере. Отмечает, что судом не учтен тот факт, что переоформление паспорта сделки было осуществлено по истечении 6,5 месяцев, тогда как законодательством установлен достаточный срок – 15 рабочих дней для предоставления заявления о переоформлении ПС. Причин непринятия мер по своевременному внесению изменений в паспорт сделки или наличия объективных препятствий, обществом не приведено. Настаивает на том, что нарушение, допущенное обществом, выразилось в существенном нарушении срока переоформления паспорта сделки, тем самым, оказав негативное влияние на общественные отношения в сфере реализации уполномоченным банком представленных ему полномочий как агенту валютного
по представлению в уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки, в срок не позднее 09 октября 2014 года. Фактически документы и заявление для переоформления ФИО1 в части изменения КПП представлены в уполномоченный банк 19 июня 2015 года, то есть с нарушением установленного п.8.4 Инструкции № 138-И срока. Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 обжаловала его в суд, указывая, что изменение КПП произошло по инициативе налогового органа, несвоевременно переоформление паспорта сделки в связи с изменением КПП не влечет неблагоприятных последствий в сфере валютного регулирования и валютного контроля, не создает существенной опасности охраняемым общественным отношениям и может быть признано малозначительным. Решением судьи Калининского районного суда г. Тюмени от 28 октября 2015 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба ФИО1 – без удовлетворения. С данным решением не согласилась ФИО1, в жалобе в Тюменский областной суд изложена просьба об отмене решения судьи районного суда. Указывает, что изменение
заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки, в срок не позднее 09 октября 2014 года. Фактически документы и заявление для переоформления ФИО1 в части изменения КПП представлены в уполномоченный банк 22 января 2015 года, то есть с нарушением установленного п.8.4 Инструкции № 138-И срока. Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 обжаловала его в суд. В жалобе просила постановление отменить, указывая, что изменение КПП произошло по инициативе налогового органа, несвоевременно переоформление паспорта сделки в связи с изменением КПП не влечет неблагоприятных последствий в сфере валютного регулирования и валютного контроля, не создает существенной опасности охраняемым общественным отношениям и может быть признано малозначительным. Решением судьи Калининского районного суда г. Тюмени от 28 октября 2015 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба ФИО1 – без удовлетворения. С данным решением не согласилась ФИО1, в жалобе в Тюменский областной суд изложена просьба об отмене решения судьи районного суда. Указывает, что изменение
уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки, в срок не позднее 09 октября 2014 года. Фактически документы и заявление для переоформления ФИО1 в части изменения КПП представлены в уполномоченный банк 27 января 2015 года, то есть с нарушением установленного п.8.4 Инструкции № 138-И срока. Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 обжаловала его в суд, просила постановление отменить, указывая, что изменение КПП произошло по инициативе налогового органа, несвоевременно переоформление паспорта сделки в связи с изменением КПП не влечет неблагоприятных последствий в сфере валютного регулирования и валютного контроля, не создает существенной опасности охраняемым общественным отношениям и может быть признано малозначительным. Решением судьи Калининского районного суда г. Тюмени от 28 октября 2015 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба ФИО1 – без удовлетворения. С данным решением не согласилась ФИО1, которой в жалобе в Тюменский областной суд изложена просьба об отмене решения судьи районного суда. Указывает, что
заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки, в срок не позднее 09 октября 2014 года. Фактически документы и заявление для переоформления ФИО1 в части изменения КПП представлены в уполномоченный банк 27 января 2015 года, то есть с нарушением установленного п.8.4 Инструкции № 138-И срока. Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 обжаловала его в суд. В жалобе просила постановление отменить, указывая, что изменение КПП произошло по инициативе налогового органа, несвоевременно переоформление паспорта сделки в связи с изменением КПП не влечет неблагоприятных последствий в сфере валютного регулирования и валютного контроля, не создает существенной опасности охраняемым общественным отношениям и может быть признано малозначительным. Решением судьи Калининского районного суда г. Тюмени от 28 октября 2015 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба ФИО1 – без удовлетворения. С данным решением не согласилась ФИО1, в жалобе в Тюменский областной суд изложена просьба об отмене решения судьи районного суда. Указывает, что изменение
заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки, в срок не позднее 09 октября 2014 года. Фактически документы и заявление для переоформления ФИО1 в части изменения КПП представлены в уполномоченный банк 19 июня 2015 года, то есть с нарушением установленного п.8.4 Инструкции № 138-И срока. Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 обжаловала его в суд. В жалобе просила постановление отменить, указывая, что изменение КПП произошло по инициативе налогового органа, несвоевременно переоформление паспорта сделки в связи с изменением КПП не влечет неблагоприятных последствий в сфере валютного регулирования и валютного контроля, не создает существенной опасности охраняемым общественным отношениям и может быть признано малозначительным. Решением судьи Калининского районного суда г. Тюмени от 28 октября 2015 года указанное постановление оставлено без изменения, жалоба ФИО1 – без удовлетворения. С данным решением не согласилась ФИО1, в жалобе в Тюменский областной суд изложена просьба об отмене решения судьи районного суда. Указывает, что изменение
