платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации. Как предусмотрено пунктом 1.1 Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями; расчетов по аккредитиву; расчетов инкассовыми поручениями; расчетов чеками; расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); расчетов в форме перевода электронных денежных средств. Перевод электронных денежных средств осуществляется в соответствии с законодательством и договорами с учетом требований этого положения. Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Согласно статье 3 Федерального закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» в редакции на момент возникновения правоотношений (далее - Закон о национальной платежной системе) электронными денежными средствами являются денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере
уплате указанной суммы взносов и 4 897 рублей 28 копеек пеней, начисленных в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). В связи с неисполнением предпринимателем в установленный срок требования, налоговый орган на основании статьи 46 Налогового кодекса принял решение о взыскании страховых взносов и пеней за счет денежных средств плательщика в банках и, руководствуясь статьей 76 указанного Кодекса, – решение от 30.07.2019 № 21093 о приостановлении операций и переводов электронных денежных средств по счетам ФИО1, открытым в банке. Ввиду неисполнения Банком ВТБ решения налогового органа от 30.07.2019 № 21093 инспекция составила акт и приняла решение от 04.12.2019 № 1 о привлечении банка к налоговой ответственности по статье 134 Налогового кодекса в виде взыскания 65 272 рублей штрафа за неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – физического лица, имеющего статус индивидуального предпринимателя. Решением Управления Федеральной налоговой службы по Псковской области от 12.02.2020
суды руководствовались положениями статей 11, 76 Налогового кодекса, Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», сослались на правовую позицию, изложенную в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 15.05.2001 № 88-О, и пришли к выводу о законности оспариваемого решения налогового органа, отметив, что в силу требований, установленных в статье 76 Налогового кодекса, решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – организации либо налогоплательщика – индивидуального предпринимателя в банке, переводов электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком. Суды отметили, что Налоговый кодекс не содержит ограничений по обращению взыскания налогов, сборов, страховых взносов на денежные средства индивидуальных предпринимателей на счетах, определенных пунктом 2 статьи 11 Налогового кодекса, в том числе текущих счетах физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями. При этом довод банка о том, что у кредитного учреждения при получении решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика отсутствует обязанность по приостановлению операций по счетам, открытым клиентом
постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2019 и постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 25.07.2019 по тому же делу по заявлению индивидуального предпринимателя ФИО1 к Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда о признании незаконными требования от 25.05.2018 № 10006 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, решения от 20.07.2018 № 19310 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств , инкассовых поручений от 20.07.2018 № 25149 и № 25150, установил: индивидуальный предприниматель ФИО1 (далее – предприниматель) обратился в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Волгограда (далее – инспекция) о признании незаконными требования от 25.05.2018 № 10006 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, решения от 20.07.2018 № 19310 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)
расчетов. В силу пункта 3 статьи 5 Закона № 161-ФЗ перевод денежных средств осуществляется в рамках применяемых форм безналичных расчетов посредством зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств, выдачи получателю средств наличных денежных средств либо учета денежных средств в пользу получателя средств без открытия банковского счета при переводе электронных денежных средств. Компания в соответствии с пунктом 3 статьи 3, статьи 12 Закона № 161-ФЗ является оператором по переводу электронных денежных средств, осуществляющим перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета (перевод электронных денежных средств). С учетом положений подпункта 2.1 пункта 6.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон № 244-ФЗ) ответчик осуществляет деятельность по приему от физического лица денежных средств, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов), их учету и переводу организатору азартных игр.
банк (ответчик) при получении платежа от истца и рассмотрении вопроса об исполнении исполнительного листа правомерно руководствовался указанным истцом назначением с целью определения возможности списания платежа в качестве задолженности по исполнительному листу. При направлении в банк распоряжения о переводе денежных средств в пользу третьего лица и в целях их дальнейшего списания по исполнительному листу, код вида дохода не указывается. Согласно части 10 статьи 7 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" перевод электронных денежных средств , за исключением случаев, предусмотренных частью 9.1 статьи 9 настоящего Федерального закона, осуществляется путем одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств либо в срок, предусмотренный частью 11 настоящей статьи. В силу части 15 статьи 7 Закона о национальной платежной системе перевод электронных денежных средств становится безотзывным и окончательным после осуществления
на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом Согласно ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее – Закон о национальной платежной системе), оператор по переводу денежных средств осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента (плательщика или получателя средств), оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов. Перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств либо в срок, предусмотренный ч. 11 ст. 7 Закона о национальной платежной системе (ч. 10 ст. 7 Закона о национальной платежной системе). В силу ч. 15 ст. 7 Закона о национальной платежной системе, перевод электронных денежных средств становится безотзывным и окончательным
и 2 статьи 421 Гражданского кодекса Российской Федерации). В силу статьи 422 Гражданского кодекса Российской Федерации договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующим в момент его заключения. Согласно статье 11 Федерального закона №353-ФЗ заемщик вправе отказаться от получения потребительского кредита (займа) полностью или частично, уведомив об этом кредитора до истечения установленного договором срока его предоставления. Частью 15 статьи 7 Федерального закона №161-ФЗ установлено, что перевод электронных денежных средств становится безотзывным и окончательным после осуществления оператором электронных денежных средств действий, указанных в части 10 или 11 настоящей статьи. Согласно части 16 статьи 7 Федерального закона №161-ФЗ в случае автономного режима использования электронного средства платежа перевод электронных денежных средств становится безотзывным в момент использования клиентом электронного средства платежа в соответствии с требованиями части 12 настоящей статьи и окончательным после учета оператором электронных денежных средств информации, полученной в соответствии с частью 12 настоящей статьи.
и ограничение банком распоряжения клиентом денежными средствами по счету, сроки выполнения банком операций по счету могут устанавливаться законом. В соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» оператор по переводу денежных средств осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента (плательщика или получателя средств), оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов. Согласно пунктам 7, 10, 11 и 15 статьи 7 вышеуказанного Федерального закона перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. В случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и оператором электронных денежных средств, между плательщиком и получателем средств, перевод электронных денежных средств может осуществляться на основании требований получателей средств в соответствии со статьей 6 настоящего Федерального закона с учетом особенностей перевода электронных денежных средств, за исключением случаев использования электронных средств платежа, предусмотренных частью 4 статьи 10 настоящего Федерального закона. Перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного
оказания платежных услуг, в том числе осуществления перевода денежных средств, использования электронных средств платежа (статья 1). В соответствии с ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.06.2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" оператор по переводу денежных средств осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента (плательщика или получателя средств), оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов (далее - распоряжение клиента). Согласно п. п. 7, 10, 11, 15 ст. 7 вышеуказанного Федерального закона перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. В случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и оператором электронных денежных средств, между плательщиком и получателем средств, перевод электронных денежных средств может осуществляться на основании требований получателей средств в соответствии со статьей 6 настоящего Федерального закона с учетом особенностей перевода электронных денежных средств, за исключением случаев использования электронных средств платежа, предусмотренных частью 4 статьи 10 настоящего Федерального закона. Перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного
2 статьи 160), кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. В соответствии с ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.06.2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" оператор по переводу денежных средств осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента (плательщика или получателя средств), оформленному в рамках применяемой формы безналичных расчетов (далее - распоряжение клиента). Согласно п. п. 7, 10, 11, 15 ст. 7 вышеуказанного Федерального закона перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. В случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и оператором электронных денежных средств, между плательщиком и получателем средств, перевод электронных денежных средств может осуществляться на основании требований получателей средств в соответствии со статьей 6 настоящего Федерального закона с учетом особенностей перевода электронных денежных средств, за исключением случаев использования электронных средств платежа, предусмотренных частью 4 статьи 10 настоящего Федерального закона. Перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного
качестве ответчика им указывается не фактический продавец товара ООО «…», а ООО Небанковская кредитная организация «ПэйПал РУ» по следующим причинам. Он обратился к ответчику за услугой по переводу денежных средств, в соответствии с которой ответчик обязался перечислить денежные средства поставщику товара и при этом гарантировал поставку товара, то есть выступил соответствующим гарантом поставки товара потребителю. Согласно п. 1.1 Соглашения с пользователем в отношении услуг PayPal, компания PayPal является оператором электронных денежных средств, осуществляющим перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета (перевод электронных денежных средств), и предоставляет услуги PayPal через Интернет. Услуги компании обеспечивают возможность осуществлять переводы электронных средств любому получателю, имеющему счет, а также возможность получать переводы электронных денежных средств. Особенность системы PayPal выражается в том, что в некоторых случаях платеж, осуществленный отправителем, подпадает под действие «Программы защиты покупателей PayPal» (п. 11.1 Соглашения). Данная программа подразумевает гарантии для отправителя платежа: в ситуации, когда оплаченный товар не получен, отправитель имеет
