Порядок представления отчетов о движении денежных средств за пределами рф - гражданское законодательство и судебные прецеденты

г.Тюмени №3 отчеты о движении денежных средств юридического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами РФ по названным счетам за 1 квартал 2019г. (рег. вх. от 06.05.2019 №017596, №7203-469718, №7203-469719) без подтверждающих банковских документов. Таким образом, Обществом нарушены ч.7 ст.12 Закона №173-ФЗ и пункты 5, 7 Правил. Ранее в отношении ООО «Интегра-Бурение» вынесено постановление о назначении административного наказания от 20.03.2018 №720320180015/58 за несоблюдение установленного порядка представления отчета о движении денежных средств по счету в банке за пределами территории РФ , которое вступило в законную силу 06.04.2018 и было исполнено 02.07.2018. 15.05.2019 Обществом в адрес Инспекции представлены уточненные отчеты за 1 квартал 2019г. (вх. от 20.05.2019 №019841) по указанным счетам с нотариально заверенными банковскими документами. Вышеизложенные обстоятельства послужили основанием для составления старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок №8 ФИО4 в отношении Общества протоколов об административном правонарушении от 16.07.2019 №12-8-26/97 и №72031919710506600001 по признакам ч. 6.5 ст.15.25

требованиями законодательства Российской Федерации. Исследовав и оценив в порядке статьи 71 АПК РФ имеющиеся в деле доказательства, суды установили, что обществом представлен в налоговый орган отчет о движении денежных средств по счету в банке за пределами территории Российской Федерации за 3 квартал 2013 года с подтверждающими банковскими документами, перевод которых на русский язык не заверен нотариально. При этом аналогичные нарушения пункта 7 Правил № 819 допущены обществом при представлении отчетов о движении денежных средств по счету в банке за пределами территории Российской Федерации за 1 квартал 2013 года (23.04.2013), за 2 квартал 2013 года (24.07.2013). Поскольку заявителем не представлены доказательства своевременного принятия необходимых и достаточных мер для соблюдения требований валютного законодательства, а также невозможности их выполнения в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, суды пришли к правильному выводу о наличии в деянии общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.4 статьи 15.25 КоАП РФ . Судами первой и апелляционной инстанций не установлено

штампе и печати банка, перевод которых на русский язык не заверен нотариально. При этом из материалов дела следует, что ранее общество уже привлекалось к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ за нарушение порядка представления отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами (постановление управления от 14.10.2013 № 711-13/185, вступило в законную силу 04.11.2013). Поскольку обществом не представлены доказательства своевременного принятия необходимых и достаточных мер для соблюдения требований валютного законодательства, а также невозможности их выполнения в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, суды пришли к правильному выводу о наличии в деянии общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.4 статьи 15.25 КоАП РФ . Исходя из оценки конкретных обстоятельств дела и совершения административного правонарушения, руководствуясь статьей 2.9 КоАП РФ, правовой позицией, сформулированной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 15.07.1999 № 11-П, а также разъяснениями, содержащимися в пункте

квартал 2016 года, дата совершения правонарушения - 26.01.2017. По результатам проверки 19.12.2018 составлен акт №52 проверки соблюдения валютного законодательства. Согласно указанному акту, выявленный при проверке факт нарушения порядка представления обществом отчета о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, является нарушениями: части 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - не соблюдение порядка представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, представления уполномоченным банкам - Центральным банкам Российской Федерации; пункта 4 Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 №819. По выявленным нарушениям 27.12.2018 ИФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска в отношении ООО «СК НИК», в присутствии его представителя по доверенности ФИО1, составлен

РФ посягают на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, и соблюдение которого является обязанностью каждого участника правоотношений в данной сфере. Объектом совершенного Обществом административного правонарушения выступают экономические интересы государства, выражающиеся в контроле над внешнеэкономической деятельностью юридических и физических лиц в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Состав правонарушения, предусмотренный ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, является формальным, т.е. основанием для привлечения к ответственности является сам факт несоблюдения установленного порядка представления отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) открытых за пределами территории Российской Федерации и подтверждающих банковских документов. По вменяемому составу правонарушения существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении виновного лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ , характеризуется несоблюдением виновным лицом установленного порядка

нарушении установленного порядка представления отчета о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации за 3 квартал 2017 года, выразившееся в непредставлении к отчету от 26.10.2017 подтверждающих банковских документов за период с 01.08.2017 по 30.09.2017, послужили основанием для составления в отношении должностного лица – ФИО1 протокола об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и привлечения ее к административной ответственности, установленной данной нормой. Проверяя законность и обоснованность постановления о назначении административного наказания, судья правильно установил все фактические обстоятельства дела, верно, применил нормы материального и процессуального права, и пришел к обоснованному выводу о виновности должностного лица ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Факт нарушения ФИО1 валютного законодательства подтверждается совокупностью собранных по делу доказательств: копией отчета о движении средств юридического лица-резидента по счету в банке за пределами РФ , копиями