Прием безналичных денежных средств платежными агентами - гражданское законодательство и судебные прецеденты

обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов. Частью 4 статьи 8 Закона № 103-ФЗ установлено, что прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 настоящего Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 настоящего Федерального закона, не допускаются. Доводы заявителя об отсутствии необходимости использования специального банковского счета при расчетах с платежным субагентом в связи с безналичным характером расчетов отклонены судами, поскольку в рассматриваемом случае внесенные физическим лицом платежному агенту, а равно платежному субагенту, денежные средства являются наличными расчетами. Последующее движение денежных средств не изменяет дальнейший характер таких расчетов между платежным субагентом и платежным агентом , поскольку по существу правоотношения изначально складываются между плательщиком и поставщиком услуг и лишь опосредуются привлечением специальных лиц

№ 01 с ООО «Управляющая компания «Заречье» осуществляет в пользу последнего прием платежей населения за жилищно-коммунальные услуги. В том числе, как в наличной форме через свои отделения, расположенные в Кировском районе г. Казани, так и в безналичной форме - формируя, печатая и рассылая счета - фактуры на оплату населением жилищно -коммунальных услуг. Кроме того, ООО «ЕРЦ «Заречье» от имени ООО «УК «Заречье» по договору от 01.06.2009 № 01 осуществляет расчеты с поставщиками коммунальных услуг. Для приема денежных средств в безналичной форме, ООО «ЕРЦ «Заречье» имеет расчетные счета в ООО КБЭР «БАНК КАЗАНИ»: - по договору от 28.05.2009 № 1717/<***> под № <***> (основной счет); - по договору от 20.02.2012 № 1717/<***> под № 40702810800020001717. Для приема наличных денежных средств ООО «ЕРЦ «Заречье» по договору от 03.10.2011 № 1717/40821 в ООО КБЭР «БАНК КАЗАНИ» открыт специальный банковский счет платежного агента (40821) под № 40821810900010001717. За период с 01.10.2012 по 18.12.2012, согласно

судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с частью 3 настоящей статьи, по имеющимся в деле доказательствам. Требования заявителя обоснованы отсутствием обязанности у общества как платежного агента (оператора по приему платежей) использовать специальный банковский счет при расчетах с платежным субагентом, осуществляющим прием наличных денежных средств от населения (плательщиков) за оказанные поставщиками жилищно-коммунальные услуги. По мнению общества, с момента передачи плательщиком (физическим лицом) наличных денежных средств в счет оплаты за жилищно-коммунальные услуги в кассу платежного субагента такие денежные средства теряют статус наличных, приобретают статус безналичных денежных средств, поэтому ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами » в части использования при расчетах между субагентом и платежным агентом специального банковского счета, на поименованные отношения не распространяются. Инспекция требования не признала по основаниям, изложенным в письменном отзыве. Указала, что материалами дела об административном правонарушении доказан состав правонарушения, процедура привлечения к ответственности

другими лицами, не освобождает иных участников соответствующих правоотношений от исполнения установленных действующим законодательством обязанностей по осуществлению соответствующих расчетов с использованием специальных банковских счетов. Прием платежей от физических лиц банками не освобождает общество от обязанности использовать специальный банковский счет как платежного агента. Прием платежей физических лиц (плательщиков) за жилищно-коммунальные услуги для их последующего перечисления оператору по приему платежей осуществляется посредством наличных денежных средств. Расчеты между обществом, платежными субагентами, поставщиками не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке в смысле, придаваемом таким расчетам п. 4 ч. 2 ст. 1 Закона № 103-ФЗ. Также суд правильно отклонил довод общества о том, что денежные средства от плательщиков поступали на расчетный счет платежного агента через кредитную организацию, в связи с чем отсутствует необходимость использования специального банковского счета, поскольку указанное обстоятельство не изменяет установленный законом порядок денежных расчетов между плательщиками услуг, поставщиком услуг и платежным агентом, и не освобождает общество от исполнения обязанности использовать специальный банковский

прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет не допускается. Довод заявителя относительно того, что в силу подпункта 4 части 2 статьи 1 Закона № 103-ФЗ, положения данного закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке, также является необоснованным. Спорные правоотношения связаны с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке. При этом, изначально денежные средства от плательщиков поступают в виде наличных денежных средств. Расчеты между ОАО «ЕРКЦ», платежными субагентами, поставщиками не могут быть признаны расчетами, осуществляемыми в безналичном порядке в смысле пункта 4 части 2 статьи 1 Закона № 103-ФЗ. Как было отмечено выше, данным законом предусмотрена возможность привлечения платежных субагентов, осуществляющих непосредственный прием денежных средств от граждан, для последующего перечисления оператору по приему платежей. Перечисление денежных средств от платежного субагента оператору происходит в безналичном порядке, однако данное обстоятельство не освобождает оператора (платежного агента

161-ФЗ. Доводы предприятия о том, что действие Федерального закона № 103-ФЗ, которым вменяется в обязанность платежным агентам использовать специальный банковский счет при приеме платежей за жилищно-коммунальные услуги, не распространяется на предприятие, поскольку общество не осуществляет прием наличных денежных средств от населения, население в безналичном порядке вносит денежные средства в банк, являются ошибочными и свидетельствуют о неправильном толковании норм, так как в силу статьи 862 Гражданского кодекса Российской Федерации к безналичным расчетам относятся расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Доказательств невозможности соблюдения предприятием законодательства Российской Федерации, регулирующего деятельность платежных агентов по приему платежей физических лиц, в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые предприятие не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении обычной степени заботливости и осмотрительности, в материалах дела не содержится. В соответствии с ч. 2

кодекса РФ и законодательству в сфере банковской деятельности. МУП «ЦКП» не осуществляет прием наличных денежных средств непосредственно от физических лиц. То обстоятельство, что непосредственный прием платежей Потребителей осуществляется кредитными организациями, и в рамках производимых расчетов платежи Потребителей вносятся на расчетный счет МУП «ЦКП» в безналичном порядке путем их перевода банками, не является поводом для переквалификации безналичных денежных средств в наличные. Понятие средств наличного платежа приведено в ст.29 Федерального закона от 10.07.2002 N86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", где сказано, что единственным законным средством наличного платежа на территории РФ признаются банкноты (банковские билеты) и монета Банка России. В тоже время ИФНС признает в постановлении, что ч. 21 ст. 4 ФЗ № 103 от 03.06.2009 «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами » дополнительно подчеркивает разделение деятельности платежных агентов и кредитных организаций, которые осуществляют деятельность в соответствии с ФЗ № 161 и оказывают услуги по переводу

Закона № 103-ФЗ, согласно которым положения данного закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке, инспекцией не принимаются во внимание, поскольку прием платежей физических лиц (плательщиков) за услуги питания для их последующего перечисления оператору по приему платежей осуществляется посредством наличных денежных средств, последующее движение денежных средств не изменяет дальнейший характер таких расчетов между платежным субагентом и платежным агентом, поскольку по существу правоотношения изначально складываются между плательщиком и поставщиком услуг и лишь опосредуются привлечением специальных лиц (платежных агентов и субагентов), а такие расчеты не отвечают признакам расчетов, проводимых в безналичном порядке, в смысле, придаваемом таким расчетам п.4 ч.2 ст.1 Закона N 103-ФЗ. Довод о том, что денежные средства от плательщиков поступали на расчетный счет платежного агента через кредитную организацию, в связи с чем, отсутствует необходимость использования специального банковского счета, инспекцией не принимается ввиду того, что указанное обстоятельство не изменяет установленный порядок денежных расчетов между

за коммунальные услуги. Прием денежных средств и их последующее перечисление ресурсоснабжающим организациям осуществлялся в рамках заключенных агентских договоров. С каждым предприятием у них был заключен отдельный агентский договор, который предусматривал, что собранные от населения денежные средства они должны переводить им в сроки установленные договором на заведенный для этого спецсчет. Специальный счет ими был отрыт в ОАО «Ханты-Мансийский банк», где также имелся расчетный счет. Денежные средства от населения за коммунальные услуги ими принимались через кассу ОАО «ИРЦ», через кассы ОАО «Ханты-Мансийского банка» и с 2013 года через кассы Сбербанка России, а также терминалы по приему платежей. При этом, денежные средства принимались, как в наличной форме, так безналичной (через банковские карты). Денежные средства в наличной форме полученные от населения через кассу ИРЦ обрабатывались бухгалтерией, после чего сдавались в банк, где помещались на специальный счет (для расчетов с принципалами). Также в это же время бухгалтером в банк направлялось платежное поручение для списания