Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 20 апреля 2005 года N 6522 ("Вестник Банка России" от 27.04.2005 N 21) (далее - Указание N 1571-У), Банк России разъясняет следующее. 1. Остатки денежных средств с лицевых счетов, открытых для учета операций, совершаемых с использованием банковских карт, на балансовых счетах N 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ", N 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", перечисляются на лицевые счета, открываемые на балансовых счетах N 40817 "Физические лица", 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов" соответственно. Остатки денежных средств с закрываемых лицевых счетов, открытых на балансовых счетах N 31510, 31610, 32210, 32310, 41008, 41108, 41208, 41308, 41408, 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42208, 42308, 42508, 42608 для учета денежных средств в целях обеспечения расчетов по
их применения. В отношении вопроса о порядке отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по выдаче части вклада сообщаем следующее. В соответствии с пунктом 4.52 части II Положения Банка России от 26.03.2007 N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение N 302-П) вклады физических лиц в зависимости от сроков их привлечения отражаются в бухгалтерском учете на балансовых счетах N 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц " или N 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов". В случае досрочной выплаты части вклада перенос оставшейся части вклада на счета по учету вкладов "до востребования" или на какие-либо другие счета Положением N 302-П не предусмотрен. В бухгалтерском учете кредитных организаций невостребованная сумма такого вклада отражается на балансовом счете по учету срочных вкладов, определенном в соответствии со сроком договора. С.А.ГОЛУБЕВ ------------------------------------------------------------------
видам валют ежегодно, ежеквартально, ежемесячно не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который рассчитывается курс (в ред. распоряжения Правительства РФ от 25.02.2014 N 256-р) (см. текст в предыдущей редакции) 48.13. Информация об объемах привлеченных кредитными организациями средств организаций и вкладов (депозитов) физических лиц по Российской Федерации, видам вкладов в рублях и иностранной валюте в рублевом эквиваленте ежемесяч но 15-го числа 2-го месяца, следующего за отчетным 48.14. Информация о депозитах и прочих привлеченныхсредствахфизическихлиц (в рублях и иностранной валюте в рублевом эквиваленте) по Российской Федерации, субъектам Российской Федерации (с выделением автономных округов), федеральным округам ежемесячно 15-го числа 2-го месяца, следующего за отчетным 48.15. Информация о средствах на счетах физических лиц - индивидуальных предпринимателей (в рублях и иностранной валюте в рублевом эквиваленте) по Российской Федерации, субъектам Российской Федерации (с выделением автономных округов), федеральным округам ежемесячно 15-го числа 2-го месяца, следующего за отчетным 48.16. Исключен. - Распоряжение Правительства РФ
номинальный курс доллара США к рублю за I квартал cbr: Статистика/Макроэкономическая финансовая статистика/Статистика внешнего сектора/Обменный курс рубля ИТОГО ПРИРОСТ (УМЕНЬШЕНИЕ) СБЕРЕЖЕНИЙ В ГОСУДАРСТВЕННЫХ И ДРУГИХ ЦЕННЫХ БУМАГАХ (ВКЛ. ДОЛГОВЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ I + II Таблица III. ПРИРОСТ (УМЕНЬШЕНИЕ) СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ Показатели Источник информации/порядок расчета 1. Остаток средств на счетах физических лиц - индивидуальных предпринимателей на начало года, следующего за отчетным форма N 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченныхсредствах" 2. Остаток средств на счетах физическихлиц - индивидуальных предпринимателей на начало отчетного года ИТОГО СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 1 - 2 Таблица IV. ПРИРОСТ (УМЕНЬШЕНИЕ) ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ Показатели Источник информации/порядок расчета 1. Просроченная задолженность по заработной плате работников по обследованным видам деятельности на начало года, следующего за отчетным форма N 3-ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате" стр. 01, гр. 3 2. Просроченная задолженность по заработной плате работников по обследованным видам деятельности
законами (часть 1 статьи 3 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ). В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ субъектами инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений (далее - субъекты инвестиционной деятельности), являются инвесторы, заказчики, подрядчики, пользователи объектов капитальных вложений и другие лица (часть 1). Инвесторы осуществляют капитальные вложения на территории Российской Федерации с использованием собственных и (или) привлеченныхсредств в соответствии с законодательством Российской Федерации. Инвесторами могут быть физические и юридические лица , создаваемые на основе договора о совместной деятельности и не имеющие статуса юридического лица объединения юридических лиц, государственные органы, органы местного самоуправления, а также иностранные субъекты предпринимательской деятельности (далее - иностранные инвесторы) (часть 2). Как указано в статье 9 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ, финансирование капитальных вложений осуществляется инвесторами за счет собственных и (или) привлеченных средств. В соответствии с пунктом 16 статьи 1
на счет банковской карты 29 ноября 2013 года поступили денежные средства в сумме: 1) 950 000 рублей со счета, открытого в ОАО «Смоленский Банк» № 42301810000000010635. 2) 950 000 рублей со счета, открытого в ОАО «Смоленский Банк» № 42301810700000022101. В соответствии с Положениями Банка России от 16.07.201 2 N 385-П "О правилах веления бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" счета, начинающиеся на N 423, означают - Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц . Следовательно, на счет № <***> банковской карты ФИО2 29 ноября 2013, путем внутрибанковских проводок, поступило в общей сумме 1 900 000 рублей. Таким образом, у ФИО2 появилось требование к Банку по возврату денежных средств на сумму 1 900 000 рублей и, как следствие, ФИО2 стал кредитором ОАО «Смоленский Банк». Как указывалось, выше, в соответствии с Правилами Банк не имеет право списывать со счета клиента денежные средства без решения суда или заранее
органы контроля за уплатой страховых взносов не вправе обращать взыскание на денежные средства плательщиков страховых взносов, находящихся во вкладе. Согласно ответу ОАО «Сбербанк России» № 1001538018 у предпринимателя по состоянию на 07.01.2014 имеются следующие счета: № 42301810759180111838, № 42307810459180187069, № 42307810059180111286. В соответствии с Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 16.07.2012 № 385-П номеру счета 423 соответствует № 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц »: 42301 – «Депозиты до востребования», 42307 – «Депозиты на срок свыше 3 лет». Согласно пункту 4.55. Положения назначение счетов – учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств юридических и физических лиц. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора. Принимая во внимание изложенное, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что управлением представлена информация о депозитах должника как физического лица, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, об открытии которых
в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации (далее - ЦБ РФ). Пунктом 4.3 Инструкции ЦБ РФ от 07.06.2004 N 116-И (в редакции от 16.12.2004, зарегистрированной в Министерстве юстиции Российской Федерации 17.06.2004 N 5854) предусмотрено открытие для расчетов в рублях с нерезидентами - физическими лицами за товары и услуги счета N 40820 "Счета физических лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации" и счета N 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов", п. 1.4, 2.6 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 16.06.2004 N5848). Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением
вклада, как утверждает конкурсный управляющий. Так, согласно пункту 4.42 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных Положением Банком России 16.07.2012г. №385-П, счет № 40817 используется для учета денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте на основании договора банковского счета. При этом учет вкладов физических лиц производится на счетах N 423 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ». Согласно пункту 4.55 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденных Положением Банком России 16.07.2012г. №385-П счет №423 используется для учета на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств физических лиц. Характер привлекаемых средств определяется условиями договора. В отличие от договора банковского вклада, договор банковского счета не предусматривает привлечения и (или) размещения денежных средств на определенный срок под проценты. С договора банковского счета невозможно досрочно снять
или востребованы банком, могли быть переведены из безналичной формы в наличную и обратно. При расчете суммы требований предъявленных к банку, учитывались все фактически поступившие в банк распоряжения клиентов, которые были учтены на счетах 30223 и в последующем - 47418. При анализе оборотной ведомости по счету 30223 эксперты часто видели распоряжения клиентов - физических лиц, которые приходили со счета 40817 «физические лица», распоряжения физических лиц на списание средств со счета 423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц , по этому счету также отражаются распоряжения клиентов, составленные по их требованию. В дело в порядке ст. 65, ст. 9 АПК РФ не представлялись иные сведения, в том числе в качестве дополнительных материалов для экспертов, о требованиях кредиторов – физических лиц, которые не смогли получить денежные средства через кассу, впоследствии сделали фиктивные проводки о переводе денежных средств в пользу других физических лиц в размере, не превышающем сумму страхового возмещения 1400000 руб., с
которого объявлена **, ВЛБАНК (АО), регистрационный №, зарегистрированный по адресу: 666784, ..., объявлен несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство. Функции конкурсного управляющего возложены на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов», расположенную по адресу: 109240, .... Конкурсным управляющим в рамках исполнения своих обязанностей выявлена задолженность ФИО2 в размере 632 536,00 руб., образовавшаяся в связи со следующим: согласно банковскому ордеру № от ** истец перечислил на банковский счет ФИО2 № («Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ») в ВЛБАНК (АО) денежные средства в сумме 700000 руб. с назначением платежа «Выдача кредита по договору <***> от ** согласно распоряжения кредитного отдела 877070 от 28.04.2014». Согласно выписке по депозитному счету ответчика № полученные денежные средства перечислены ответчиком ** - 245 000,00 руб., получены по расходному кассовому ордеру № от ** - 455 000 руб. Согласно выписке по ссудному счету № ответчик погашал задолженность: ** - 8 433,00 руб., ** -
сентября 2016 года был заключен договор №*** о вкладе «Сохраняй». Сумма вклада 130000 руб., срок вклада 3 месяца, процентная ставка 6,40%, расходные операции по вкладу – получение причисленных процентов к Вкладу в полной сумме или частично. В соответствии с п.2.14 Вкладчик не согласен на перечисление процентов, выплачиваемых в соответствии с Договором, на счет банковской карты/на другой счет вклада, открытый в Банке. Учет вкладов физических лиц ведется на пассивном счет 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ». В разрезе этого счета ведутся балансовые счета второго порядка по срокам привлечения денежных средств: до востребования; на срок до 30 дней; на срок от 31 до 90 дней; на срок от 91 до 180 дней; открытие депозитного счета физическому лицу оформляется проводкой: Дт 20202 «Касса кредитных организаций»; Кт 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» - на сумму депозита, полученного в кассу банка. Возврат суммы депозита оформляется обратной проводкой: Дт
суда <адрес> области по делу №А19-3/2015, резолютивная часть которого объявлена 19.03.2015 года, ВЛБАНК (АО), регистрационный №1222, объявлен несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство. Функции конкурсного управляющего возложены на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов». Конкурсным управляющим в рамках исполнения своих обязанностей выявлена задолженность ФИО1 в размере 632536,00 руб., образовавшаяся в связи со следующим: согласно банковскому ордеру №282 от 28.04.2014 года истец перечислил на банковский счет ФИО1 № № («Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ») в ВЛБАНК (АО) денежные средства в сумме 700000 руб. с назначением платежа «Выдача кредита по договору согласно распоряжения кредитного отдела 877070 от 28.04.2014». Согласно выписке по депозитному счету ответчика, полученные денежные средства перечислены ответчиком 28.04.2014 года в сумме 245 000,00 руб., получены по расходному кассовому ордеру №31от 28.04.2014 года - 455000 руб. Остаток задолженности составил 632536,00 руб. У истца отсутствует экземпляр кредитного договора <***>, подтверждающий выдачу ВЛБАНК (АО) ответчику кредитных средств
которого объявлена **, ВЛБАНК (АО), регистрационный №, зарегистрированный по адресу: 666784, ..., объявлен несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство. Функции конкурсного управляющего возложены на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов», расположенную по адресу: 109240, .... Конкурсным управляющим в рамках исполнения своих обязанностей выявлена задолженность ФИО2 в размере 647190,48 руб., образовавшаяся в связи со следующим. ** согласно банковскому ордеру № от ** истец перечислил на банковский счет ФИО2 № («Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц ») в ВЛБАНК (АО) денежные средства в сумме 670000 руб. с назначением платежа «Выдача кредита по договору № № от **. согласно распоряжения кредитного отдела 883020 от 24.10.2014». Согласно выписке по депозитному счету ответчика № полученные денежные средства перечислены им ** - 170000 руб., ** - 500000 руб. Согласно выписке по ссудному счету № ответчик погашал задолженность: ** - 11355 руб., ** - 11355 руб., ** - 99,52 руб. Всего ответчиком погашено
сумм незавершенных расчетов по принятым и отправленным переводам денежных средств, в том числе без открытия банковского счета, а также по операциям с использованием электронных средств платежа) Признак счета № - Физические лица (Счет № «Физические лица» Назначение счета - учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте на основании договора банковского счета). Признак счета № - Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц (42305 -Депозиты на срок от № дня до 1 года; № - Депозиты на срок от 1 года до 3 лет; № - Депозиты на срок свыше 3 лет и т.д.). Согласно данному Положению Центробанка, если первые пять цифр в номере счета - №, то это расчеты без открытия счета, (то есть оплата через операциониста в банке). Первые пять цифр в номере счета физических лиц - 40817; депозиты и прочие привлеченные средства
