статьи. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона № 115ФЗ, суды первой, апелляционной и кассационной инстанций пришли к выводу о наличии в действиях предпринимателя признаков состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.27 КоАП РФ. Согласно статье 5 Федерального закона № 115ФЗ к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом отнесены, в том числе ломбарды, организации, осуществляющие скупку, куплю- продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий. Суды установили, что права и обязанности, возложенные настоящим Федеральным законом на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, распространяются на индивидуальных предпринимателей, являющихся страховыми брокерами, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих скупку, куплю–продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, и индивидуальных предпринимателей, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества. Доводы заявителя об отсутствии состава
оформления сделок» информация о предстоящей продаже каждой очередной партии золота доводится продавцом до сведения покупателя путем направления посредством электронной почты на электронный адрес покупателя письменного поручения, в котором указывается наряду с количеством продаваемого золота также по выбору покупателя один из методов ценообразования, перечисленных в пунктах 3.1 и 3.2 названного договора. Согласно письменному поручению от 04.04.2022 № 1 продавец в соответствии с договором просил покупателя списать с обезличенного металлического счета 2572, 6 граммов по цене 4190 рублей за 1 грамм золота в соответствии с методом ценообразования, указанным в пункте 3.2 договора. Из пункта 3.2 договора следует, что подлежит использованию метод ценообразования по текущим рыночным ценам либо не ниже установленного продавцом уровня. Желаемая цена указывается продавцом в рублях за 1 (один) грамм золота в соответствующем разделе поручения. В случае, если в течение срока действия поручения цена, рассчитанная исходя из цены золота на международном рынке драгоценныхметаллов и курса спроса долларов США
форме в целях применения льготы (освобождения от налогообложения), предусмотренной подпунктом 3 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Судами установлено, что операции по реализации организациям драгоценных металлов (золота) с выдачей их в физической форме из хранилища, оформлялись не как операции по купле- продаже золота в физической форме под залог имущества и поручительства, а как операции займа золота в обезличенном виде с возвратом займа золотом с зачислением на металлический счет. Оформление банком договоров займа, депозита, поручительства, договора обезличенного металлического счета производилось исключительно с целью прикрытия реально (фактически) осуществленных операций по реализации золота с выбытием из хранилища. Впоследствии драгоценныйметалл , выбывший из хранилища банка по договорам займа, становился объектом сделок купли-продажи между контрагентами 2-го звена и иными компаниями. Учитывая, что налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели, суды, руководствуясь положениями статей 146, 149, 154 Налогового кодекса и разъяснениями, содержащимися в постановлении Пленума Высшего
№ 159-ФЗ; Общество не доказало свою заинтересованность в оспаривании аукциона по продаже спорного государственного имущества, поскольку не подавало заявку на участие в торгах и не относится к заинтересованным лицам, которым отказано в участии в аукционе, его имущественные права и интересы при проведении аукциона не затронуты. Приведенные в кассационной жалобе доводы не опровергают выводы судов, направлены на переоценку установленных по делу обстоятельств, не подтверждают существенных нарушений судами норм материального и (или) процессуального права, повлиявших на исход дела, поэтому не имеется предусмотренных статьями 291.6 и 291.11 АПК РФ оснований для передачи жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 291.6, 291.8 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судья Верховного Суда Российской Федерации о п р е д е л и л: отказать обществу с ограниченной ответственностью «Вторичные драгоценныеметаллы » в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной
статьи 71 Закона № 229-ФЗ при обращении взыскания на денежные средства должника в иностранной валюте и (или) драгоценные металлы, находящиеся на счетах и во вкладах в банках или иных кредитных организациях, судебный пристав-исполнитель своим постановлением поручает им продать иностранную валюту и (или) драгоценные металлы в размере задолженности, определенном в соответствии с частью 2 статьи 69 настоящего Федерального закона, и перечислить полученные от продажи денежные средства в рублях на депозитный счет службы судебных приставов. Продажа драгоценных металлов осуществляется банком или иной кредитной организацией, имеющими право осуществлять куплю-продажу драгоценных металлов на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, по курсу, установленному этими банком или иной кредитной организацией на день продажи. При отсутствии такого курса продажа драгоценных металлов осуществляется по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России на день продажи. Из указанного следует, что в соответствии с нормой части 3 статьи 71
денежными средствами или иным имуществом, относятся, в том числе, ломбарды. В силу пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по операциям с денежными средствами или имуществом, подлежащим обязательному контролю, указанным в статье 6 Федерального закона № 115-ФЗ. К таким операциям названной статьей отнесены скупка, купля- продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 руб. Судом установлено, что по договору б/н от 12.01.2008, заключенному ООО «Ломбард Кредит» (комитент) и ООО «Елена» (комиссионер), последнее обязуется по поручению комитента за вознаграждение реализовать изделия из драгоценных металлов и камней. По данному договору обществом реализовано лома на общую сумму 847 685,81 руб. Таким образом, вывод суда о том, что
целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения. Статьей 6 названного Закона предусмотрено, что операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций: иные сделки с движимым имуществом, в том числе скупка, купля- продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий (подпункт 4 пункта 1); сведения об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, представляются непосредственно в уполномоченный орган организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (пункт 4). Согласно статье 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих
3 статьи 71 Закона №229-ФЗ при обращении взыскания на денежные средства должника в иностранной валюте и (или) драгоценные металлы, находящиеся на счетах и во вкладах в банках или иных кредитных организациях, судебный пристав-исполнитель своим постановлением поручает им продать иностранную валюту и (или) драгоценные металлы в размере задолженности, определенном в соответствии с частью 2 статьи 69 настоящего Федерального закона, и перечислить полученные от продажи денежные средства в рублях на депозитный счет службы судебных приставов. Продажа драгоценных металлов осуществляется банком или иной кредитной организацией, имеющими право осуществлять куплю-продажу драгоценных металлов на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, по курсу, установленному этими банком или иной кредитной организацией на день продажи. При отсутствии такого курса продажа драгоценных металлов осуществляется по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России на день продажи. Неисполнение банком иной кредитной организацией содержащегося в исполнительном документе требования о взыскании
71 Закона об исполнительном производстве при обращении взыскания на денежные средства должника в иностранной валюте и (или) драгоценные металлы, находящиеся на счетах и во вкладах в банках или иных кредитных организациях, судебный пристав-исполнитель своим постановлением поручает им продать иностранную валюту и (или) драгоценные металлы в размере задолженности, определенном в соответствии с частью 2 статьи 69 настоящего Федерального закона, и перечислить полученные от продажи денежные средства в рублях на депозитный счет подразделения судебных приставов. Продажа драгоценных металлов осуществляется банком или иной кредитной организацией, имеющими право осуществлять куплю продажу драгоценных металлов на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, по курсу, установленному этими банком или иной кредитной организацией на день продажи. При отсутствии такого курса продажа драгоценных металлов осуществляется по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России на день продажи. Частями 4, 5 статьи 71 Закона об исполнительном производстве предусмотрено, что
его. Сведения о таких операциях, а именно: передача товара и платеж за товар, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ подлежат документальному фиксированию и представлению в уполномоченный орган в срок не позднее трех рабочих дней, следующих за днем их совершения. В силу абзаца 6 подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ обязательному контролю подлежит операция по таким сделкам с движимым имуществом, как скупка, купля- продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600000 руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 руб., или превышает ее. Исходя из указанных выше норм материального права, доводы ИП ФИО1 о том, что она не является субъектом по вмененному составу административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.27 КоАП РФ, являются несостоятельными. Как усматривается из материалов дела об административном правонарушении,
открыты в Курганском отделении № ПАО Сбербанк, БИК № Судебный пристав постановил: обратить взыскание на денежные средства должника на сумму 80391051,12 рублей, находящиеся на вышеуказанных счетах, поручить Курганскому отделению № ПАО Сбербанк незамедлительно осуществить продажу иностранной валюты по курсу, установленному указанным банком на день купли-продажи, перечислить имеющиеся денежные средства на счет МОСП по ИОИП УФССП России. Указанное постановление получено ФИО2 30.04.2021г. Постановление вынесено в нарушение ст.71 Федерального закона №229-ФЗ, согласно ч.2 которой купля- продажа драгоценных металлов осуществляется банком по курсу, установленному этим банком. При отсутствии такого курса продажа драгоценных металлов осуществляется по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком РФ на день продажи. Постановление от 23.04.2021г. является незаконным в связи с тем, что судебный пристав не учитывает, что обращение взыскания осуществляется на драгоценные металлы, находящиеся на счетах и вкладах в банке: продажа драгоценных металлов осуществляется банком по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России на день продажи. Указание
(необоснованно указаны заявки на фиксацию рыночной цены); характеристика операции (вместо передачи драгоценного металла по договору купли-продажи указано получение денежных средств). То есть направленные сообщения содержат недостоверные сведения об операциях, подлежащих обязательному контролю. Единственное сообщение о результатах проверок наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, по форме ФЭС-3ФМ направлено в уполномоченный орган (Росфинмониторинг) 31 марта 2021 года. Продажа драгоценных металлов с период с 24 декабря 2019 года по 28 сентября 2020 года осуществлялась покупателю ПАО «<...>» по двум договорам купли-продажи золота (№ 226/2019-КП от 18 ноября 2019 года; № 65/2020-КП от 19 февраля 2020 года). За период со 2 октября 2020 года по настоящее время продажа драгоценных металлов осуществлялась покупателю АО «<...>» по трем договорам купли-продажи золота (№ 2020/84-ДМ от 9 сентября 2020 года; № 2020/86-ДМ от 8 декабря 2020 года; № 2021/31-ДМ
