Проверка адреса места нахождения общества - гражданское законодательство и судебные прецеденты

N 129-ФЗ, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице. Из материалов дела следует, что 07.09.2018 ИФНС N 3 представило в регистрирующий орган заявление заинтересованного лица по форме N Р34002, в котором указало, что в ходе проведения налогового контроля по декларациям НДС у налогового органа имеются основания полагать, что общество обладает признаками формы "однодневки", руководитель является номинальным. В рамках проверки поступивших сведений 11.09.2018 по адресу регистрации ликвидатора общества Т.Е.Ю., а также по адресу места нахождения общества регистрирующим органом направлено уведомление о необходимости представления достоверных сведений. Уведомление, согласно информации сайта Почты России, Т.Е.Ю. не получено. 01.11.2018 Инспекцией в адрес Т.Е.Ю. направлена повестка о вызове на 16.11.2018 для дачи показаний о юридическом лице, которая получена третьим лицом 22.11.2018. Кроме того, Инспекцией направлено в ИФНС N 8 требование об опросе Тихонова Е.Ю., согласно ответу Т.Е.Ю. фактически проживает в г. Тюмени. В материалах дела имеется копия

единственным рабочим днем является суббота, часы работы: с 10:00 до 14:00, перерыв: 11.30 - 12.00, выходные дни: понедельник, вторник, среда, четверг, пятница, воскресенье. Таким образом, указал суд первой инстанции, осмотр помещения был проведен в нерабочее время общества, в связи с чем отраженные в протоколе от 09.02.2017 (четверг) обстоятельства не могут подтвердить факт отсутствия юридического лица по заявленному адресу. Третьим лицом 16.09.2017 (суббота) в 10 ч. 59 м проведены контрольные мероприятия по проверке адреса места нахождения юридического лица общества . Согласно акту осмотра от 16.09.2017, организация по заявленному в ЕГРЮЛ адресу: РТ, Лаишевский район, с. Именьково, д. 21, помещение 1000, отсутствует. Вывесок, указателей, рекламных щитов, указывающих на месторасположение данных организаций по вышеуказанному адресу, не обнаружено. Постоянно действующего исполнительного органа, или иного органа, или лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности, не установлено. Акт осмотра от 16.09.2017 составлен без участия понятых. Между тем, согласно представленным заявителем видеозаписям за

самоуправления, общественных организаций и т.д. В случае отказа представителя Ссудополучателя от подписания акта проверки об этом должна быть произведена соответствующая запись в акте. 8.6. Реклама, рекламоносители и рекламные конструкции, размещенные в соответствии с внутренними нормативными документами ОАО "РЖД" на Недвижимом имуществе (снаружи и внутри, на отдельных конструктивных элементах Недвижимого имущества и иным образом) до передачи Недвижимого имущества Ссудополучателю, сохраняются. В отношении этой рекламной информации, рекламоносителей и рекламных конструкций Ссудодатель реализует права, предусмотренные подпунктом 3.2.2 Договора. 8.7. Настоящий Договор составлен в ____ экземплярах, имеющих одинаковую силу. 8.8. Приложение к Договору - основные характеристики передаваемого в безвозмездное пользование недвижимого имущества при передаче в ссуду части здания, сооружения также прилагаются поэтажные планы, на которых обозначаются сдаваемые в ссуду помещения (части помещений) с указанием размера их площади, скрепленные подписями и печатями Сторон). 9. Реквизиты Сторон: Ссудодатель: Ссудополучатель: Адрес места нахождения : Адрес места нахождения (места жительства): ИНН ИНН (паспортные данные физического лица) КПП

платежных документов за жилищно-коммунальные услуги, направляемых обществом потребителям на основании агентского договора от 01.09.2012 № 226-Э-А.По результатам проверки составлен акт и выдано предписание от 02.03.2018 № 10-10-В, которым обществу «ЭнергосбыТ Плюс» предписано в срок до 30.04.2018 принять меры по устранению выявленных нарушений - указать в платежных документах за жилищно-коммунальные услуги за ноябрь 2017 года по лицевым счетам №№ 3523222425, 7591709557 информацию о нормативах потребления за электроснабжение в жилом помещении, о номере и типе индивидуального или общего (квартирного) прибора учета электроэнергии по каждому лицевому счету №№ 3523222425, 7591709557, о текущих показаниях индивидуального прибора учета электроэнергии данной квартиры, о предельном (максимальном) индексе изменения размера платы за коммунальные услуги в муниципальном образовании, о контактных данных органа государственного жилищного надзора субъекта Российской Федерации, о номере телефона, о часах приема, а также об адресе (месте нахождения) общества «ЭнергосбыТ Плюс» и общества «УО «Паритет». Полагая указанное предписание незаконным, общество «ЭнергосбыТ Плюс» обратилось в арбитражный суд

отправления по почтовому идентификатору установлено, что оно обществом получено не было. При изложенных обстоятельствах проведенной регистрирующим органом проверкой установлено, что законный представитель юридического лица не находится по заявленному адресу его местонахождения, связь с юридическим лицом не установлена. При этом 10 апреля 2020 г. в регистрирующий орган представлено возражение руководителя ООО «Квинта» Караваева А.Р. по форме Р 38001 относительно предстоящей регистрации юридического лица по названному адресу с указанием на расторжение договора аренды. Таким образом, документы, представленные руководителем ООО «Квинта» Караваевым А.Р. с целью регистрации внесения в учредительные документы общества изменений адреса местонахождения юридического лица, признаны содержащими заведомо ложные сведения при наличии достаточных к тому оснований. Указание заявителя на то, что исключение вывода о представлении документов, содержащих заведомо ложные сведения, наряду с исключенным судьей кассационного суда выводом о повторном представлении недостоверных сведений о месте нахождения юридического лица повлекло бы переквалификацию действий Караваева А.Р., является несостоятельным, противоречит материалам дела и основан на неверном

имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, является Марченко Т.И. 12.03.2020 Мартыновой Татьяной Ивановной (директор ЗАО «Нива») по электронным каналам связи в адрес регистрирующего органа (вх. N 751151А) было подано заявление по форме N Р14001. Комплект документов был предоставлен заявителем в связи с изменением адреса на следующий: 352108, Тихорецкий район, пос. Крутой, ул. Коммунаров, 2. МИФНС N 1 по Краснодарскому краю в целях установления достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений осуществлена проверка адреса (места нахождения) Общества заявленного при государственной регистрации. По результатам проверки составлен протокол осмотра объекта недвижимости от 17.03.2020 N 000116, которым установлено, что заявленный адрес не существует. По результатам рассмотрения представленного комплекта документов, Инспекцией на основании с пп. «г», «ц» п. 1 ст. 23 Федерального закона N 129-ФЗ принято решение об отказе в государственной регистрации от 19.03.2020 N 7511551 А. Уполномоченным органом была внесена в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений об адресе общества от 17.11.2020 N

зданий. Как указывает налогоплательщик, на стадии заключения договоров налогоплательщиком предприняты разумные меры по проверке общества «СПК «Альянс» с учетом: обычаев делового оборота, установившейся в организации практики выбора контрагентов, доступности информации. Перед заключением договоров налогоплательщиком произведена проверка общества «СПК «Альянс» с использованием сервисов, размещенных на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет, с использованием электронного сервиса https://egrul.nalog.ru/ запрошена выписка из ЕГРЮЛ в отношении общества «СПК «Альянс». С использованием электронного сервиса https://service.nalog.ru/addrfind.do произведена проверка адреса (места нахождения) общества «СПК «Альянс». По результатам проверки установлено, что адрес (место нахождения) общество «СПК «Альянс», указанный в учредительных документах и данных ЕГРЮЛ, не является адресом массовой регистрации юридических лиц. С использованием электронного сервиса https://service.nalog.ru/disfind.do произведена проверка наличия дисквалифицированных лиц среди участников или руководителей общества «СПК «Альянс». По результатам такой проверки наличия указанных лиц не выявлено. С использованием электронного сервиса https://service.nalog.ru/svl.do произведена проверка возможности участия и осуществления руководства общества «СПК «Альянс» со стороны лиц, данные

юридического лица, по форме № Р13001; - решение единственного участника Общества от 23.11.2020 № 3/20; - изменения в устав; - копия свидетельства о государственной регистрации права. Согласно представленному комплекту документов, в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, вносятся изменения в части адреса места нахождения ООО «Нордман» с г. Москва на адрес: г. Мурманск, пр-кт Кольский, д. 144, кв. 140. Инспекцией на основании пункта 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ 24.11.2020 осуществлена проверка адреса места нахождения Общества , указанного в заявлении формы № Р13001 (вх. № 6450А), о чем составлен протокол осмотра зданий, территорий, помещений от 24.11.2020. Согласно протоколу от 24.11.2020 при осмотре здания, расположенного по адресу: г. Мурманск, пр-кт Кольский, д. 144, кв. 140, ООО «Нордман» не обнаружено, вывеска и представители юридического лица отсутствовали. Инспекция 27.11.2020 приняла решение о приостановлении государственной регистрации, в котором указано на необходимость представления Быковец О.В., выступающей заявителем при данном виде регистрации, письменных пояснений,

юридического лица, по форме № Р13001; - решение единственного участника Общества от 19.11.2020 № 3/20; - изменения в устав; - копия свидетельства о государственной регистрации права. Согласно представленному комплекту документов, в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, вносятся изменения в части адреса места нахождения ООО «Полярник» с г. Москва на адрес: г. Мурманск, пр-кт Кольский, д. 144, кв. 140. Инспекцией на основании пункта 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ 24.11.2020 осуществлена проверка адреса места нахождения Общества , указанного в заявлении формы № Р13001 (вх. № 6371А), о чем составлен протокол осмотра зданий, территорий, помещений от 24.11.2020. Согласно протоколу от 24.11.2020 при осмотре здания, расположенного по адресу: г. Мурманск, пр-кт Кольский, д. 144, кв. 140, ООО «Полярник» не обнаружено, вывеска и представители юридического лица отсутствовали. Инспекция 27.11.2020 приняла решение о приостановлении государственной регистрации, в котором указано на необходимость представления Быковец О.В., выступающей заявителем при данном виде регистрации, письменных пояснений,

запись о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице. Из материалов дела об административном правонарушении усматривается, что А. является директором ООО «М». На основании его заявления в Единый государственный реестр юридических лиц 10.12.2019 внесены сведения о том, что данное юридическое лицо находится по адресу: Приморский край, г. Артем Привлекая директора ООО «М» к административной ответственности, налоговый орган исходил из того, что 30.04.2020 должностным лицом налогового органа проведена проверка адреса места нахождения общества . По результатам осмотра по указанному адресу выявлено, что объекты капитального строительства на земельном участке отсутствуют. Также МИФНС № 10 по Приморскому краю исходила из того, что по сведениям Росреестра, имеющимся в открытом доступе на сайте Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии, объект капитального строительства по данному адресу снят с кадастрового учета 03.02.2014. Вместе с тем, как следует из представленных документов, А. зарегистрирован по адресу: г. Артем Согласно договору № 3526

месте нахождения юридического лица; мероприятия по проверке проведены по инициативе налогового органа в отсутствие предусмотренных законом оснований; согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 июля 2013 года № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица», адрес юридического лица определяется местом нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа – иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, и может отличаться от адреса, по которому осуществляется непосредственная деятельность юридического лица, в том числе хозяйственная; на юридическое лицо не возлагается обязанности обеспечения постоянного присутствия по указанному в ЕГРЮЛ адресу, лицо обязано обеспечить получение юридически значимых сообщений по адресу, внесенному в реестр, при этом конкретный порядок получения корреспонденции законодательство не определен, важен только факт получению юридически значимых сообщений; получение почтовой корреспонденции Обществом обеспечено, в связи с чем состав

ИФНС России по г. Симферополю и прокуратурой Киевского района г. Симферополя проверок установлено фактическое отсутствие предприятия по адресу государственной регистрации, выявлены факты ведения экономической деятельности на территориях иных субъектов Российской Федерации по месту прежней регистрации, что свидетельствует о недостоверности внесенных в ЕГРЮЛ сведений, о месте его нахождения. Наличие в федеральном информационном ресурсе недостоверных сведений о месте нахождения юридического лица препятствует осуществлению налоговым органом по месту его налогового учета функций по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, реализации регистрирующим органом установленных законодательством полномочий в части обеспечения единства, достоверности и сопоставимости содержащихся в ЕГРЮЛ сведений. Кроме того, в обоснование иска легли факты и обстоятельства, указывающие на признаки фиктивной миграции с целью сокрытия деятельности по участию в схемах уклонения от налогов, избежание мер налогового контроля, а также подтверждающие отсутствие экономических целей изменение места положения единого исполнительного органа Общества в виду фактического ведения деятельности за пределами Республики Крым, в действиях