к ответственности, предусмотренной пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Налоговый орган, доначисляя спорные налоги при отсутствии документального подтверждения (вследствие утраты предпринимателем первичных учетных документов при обрушении здания, в котором находился его офис) хозяйственных отношений налогоплательщика с его контрагентами – обществами с ограниченной ответственностью «Лесоиндустрия» и «Интер», определил налоговые базы по указанным налогам расчетным методом с использованием данных о движении денежных средств по расчетному счету предпринимателя, лицевых счетов, реестров расходныхдокументов и первичных документов, полученных в ходе мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Интер». При этом в качестве расходов были приняты банковские комиссии, расходы по уплате страховых взносов, а также расходы в размере 20% от общей суммы доходов. Суд апелляционной инстанции, признавая неправомерным доначисление налога на доходы физических лиц и единого социального налога, установив реальность сделки между предпринимателем и ООО «Интер» по продаже леса, исходил из того, что реальный размер налоговых обязательств предпринимателя следовало определять
жалобы не установлено. Отменяя судебные акты судов первой и апелляционной инстанций, суд округа руководствовался положениями статьи 61.3, 189.40 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и исходил из того, что судами, несмотря на результаты проведения судебной экспертизы, не была дана оценка доводам конкурсного управляющего о том, что ответчик являлся аффилированным лицом участника и председателя совета директоров банка ФИО2, в связи с чем фактически имел возможность получать денежные средства без соблюдения правил оформления расходных документов . При таких условиях для исправления допущенных нарушений и проверки того, имела ли место выдача денежных средств и, если да, то кому персонально, суд округа направил обособленный спор на новое рассмотрение. При новом рассмотрении дела заявитель не лишен возможности приводить доводы и представлять доказательства в обоснование своей позиции по спору, в частности, о том, что он не получал денежные средства и т.д. На основании изложенного и руководствуясь статьями 291.6, 291.8 Арбитражного процессуального кодекса Российской
спорные суммы НДФЛ, перечислить данную задолженность и пени за ее несвоевременную уплату. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды руководствовались положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Трудового кодекса Российской Федерации при оценке обстоятельств дела и доказательств в их совокупности и взаимосвязи. Суды признали доказанными вывод инспекции об отсутствии доказательств, подтверждающих то обстоятельство, что спорные выплаты не являлись доходом физических лиц – сотрудников общества, ввиду наличия противоречий в представленных обществом документах, отсутствии авансовых отчетов с приложением первичных расходных документов . Так, суды отметили совпадение сумм командировочных выплат в течение года, независимо от продолжительности командировок и количества направляемых сотрудников. Обстоятельства данного спора и представленные доказательства были предметом рассмотрения и оценки судов. Приведенные обществом доводы сводятся к изложению обстоятельств дела, которые получили надлежащую правовую оценку судов и мотивированно отклонены, не опровергают, не подтверждают существенных нарушений судами норм материального и (или) процессуального права и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке. Исходя
Менеджмент» (Московская область, далее – общество «Сити Менеджмент»), об обязании ответчика предоставить в течение 10 дней с момента вступления решения суда в законную силу надлежащим образом заверенные копии следующих документов: отчета о финансовых операциях, осуществленных ответчиком в рамках совместной деятельности по договору простого товарищества № 02/2016 от 01.02.2016, с приложением подтверждающих бухгалтерских документов; сметной документации на строительство объекта - культурно-развлекательный комплекс с устройством парка; договоров с третьими лицами (подрядчиками/субподрядчиками), привлекаемых для строительства объекта и расходных документов по расчету с третьими лицами (акты сверки, акты выполненных работ по форме № КС-2 с даты начала строительства объекта, справки о стоимости выполненных работ и затрат по форме № КС-3 (ежемесячно) с даты начала строительства объекта); выписок по банковскому счету, открытому ответчиком в соответствии с договором простого товарищества № 02/2016 от 01.02.2016 за весь период строительства, с момента открытия банковского счета; сведений о вкладах, внесенных участниками простого товарищества; бухгалтерских балансов простого товарищества за 2016,
бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация (часть 4 статьи 11 Закона о бухгалтерском учете). Порядок проведения инвентаризации установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее – Методические указания). В соответствии с пунктом 2.4 Методических указаний до начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств. При этом материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Аналогичные расписки дают и лица, имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества. Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к
Как следует из материалов обособленного спора, ФИО4 занимал должность генерального директора должника с 18.07.2018 по 23.11.2020. В январе 2021 года от ответчика в адрес конкурсного управляющего поступили следующие документы: учредительные документы ООО УК «Наш Дом Северо-Запад» (согласно составленному реестру); личные дела на 5 сотрудников; платежные ведомости по август 2020 года; кассовые книги за 2017, 2018 и январь 2019 годы; договоры на оказание услуг; акты выполненных работ за 2019 год и 1 полугодие 2020 года; расходные документы за март-июнь 2020 года. По мнению конкурсного управляющего, данные документы не отражают всю хозяйственную деятельность должника. Отсутствуют договоры, на основании которых осуществлялось управление многоквартирными домами, отсутствуют данные о наличии и объемах дебиторской задолженности должника, в том числе сведения о задолженности населения за оказанные услуги, акты сверок взаиморасчетов с юридическими лицами и иными лицами за оказанные должником услуги. Конкурсный управляющий указывает, что непередача этой документации препятствует ему выявить имущество должника, подлежащее включению в конкурсную массу,
заверена печатью, также относящейся к более позднему периоду. В ходе рассмотрения дела в суде апелляционной инстанции, представитель ИП ФИО2 пояснил, что за 2004-2005 год предпринимателем велась деятельность по упрощенной системе налогообложения по методу «доходы, уменьшенные на величину расходов». Несмотря на то, что объект налогообложения не был отражен в налоговых декларациях за соответствующий период, фактически налог в сумме 151370 руб. был уплачен в бюджет, что подтверждается актами сверок и отзывом налогового органа по делу А46-13801/2008. Расходные документы не были приняты налоговым органом, поскольку расчет производился по налоговой базе «доходы». Представитель налогового органа в судебном заседании указал, что расходы предпринимателя ими не были учтены исходя из содержания имеющегося в деле заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения по объекту налогообложения «доходы». Рассмотрение дела было отложено, ИП ФИО2 было предложено представить в материалы дела расходные документы на 2004-2005 год. Указанное требование предпринимателем исполнено, документы в материалы дела представлены. Суд апелляционной инстанции, заслушав представителей
отсутствие встречного предоставления, что нарушило права кредиторов должника. Определением от 30.03.2021 в удовлетворении заявления отказано. Одновременно суд первой инстанции отказал в удовлетворении ходатайства конкурсного управляющего об объединении обособленных споров № А56-106396/2018/сд2 и № А56-106396/2018/сд3 и в удовлетворении ходатайства кредитора об отложении судебного заседания. Суд первой инстанции указал, что на дату совершения платежей у должника отсутствовали признаки неплатежеспособности или недостаточности имущества, что исключает цель причинения вреда имущественным правам кредиторов должника. Приняв во внимание представленные ответчиком расходные документы , суд не усмотрел оснований и для признания сделки недействительной по общегражданским основаниям, так как перечисленные денежные средства были израсходованы на нужды хозяйственной деятельности должника. Постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.08.2021 определение суда первой инстанции от 30.03.2021 отменено, заявление ФИО3 удовлетворено в полном объеме: банковские операции признаны недействительными и применены последствия недействительности сделок в виде взыскания с ФИО1 в пользу Общества денежных средств в размере 1 879 049 руб. Суд апелляционной инстанции, установив,
Р. Зорге 20 в 2014 году. 24. Копию договора, заключенного с подрядной организацией по ремонту кровли в МКД Р. Зорге 20 в 2014 году. 25. Копию договора, заключенного с подрядной организацией по сертификации лифтов МКД Р. Зорге 20 в 2014 году. 26. Акты выполненных работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества МКД Р. Зорге 20 в г. Кургане ООО «УК «Огонек» на период с 01.01.2013 года по 30.09.2013 года (ежемесячно). Бухгалтерские документы: счет-фактуры, расходные документы , выписки из банка. 27. Акты выполненных работ по содержанию и текущему ремонту общего имущества МКД Р. Зорге 20 в г. Кургане ООО «УК «Защита» с 01.10.2013 года по 31.12.2014 года (ежемесячно). Бухгалтерские документы: счет-фактуры, расходные документы, выписки из банка. 28. Акты выполненных работ, заключенных с подрядной организацией по обслуживанию лифтов за период с 01.10.2013 года по 31.12.2014 года по ул. Р. Зорге 20 (ежемесячно). Бухгалтерские документы: счет-фактуры, расходные документы, выписки из банка. 29.
№1 с 05.08.1982 года по 30.12.1994 года; денежный журнал №2 с 05.01.1995 года по.12. 2002 год; дело с папками №1, с описью, актами ревизионных комиссий, протоколами Иканий с 21.08.1982 года по 10.08.1987 года; дело с папками №2 с описью, актами ревизионных комиссий, протоколами правления и собраний с 21.08.1987 года по 30.12.1988 года; дело с папками №3 с описью, актами ревизионных комиссий, протоколами и собраний с 08.01.1989 года по 15.03.1990 года; дело №4, приходные и расходные документы на 653 листах с 16.03.1990 года по 31.12.1993 года; дело №7, приходные и расходные документы на 753 листах с 01.08.1001 года по 31.12.1993 года; дело №8, приходные и расходные документы на 571 листе с 01.01.1994 года по 31.11.1995 года; дело №9, приходные и расходные документы на 637 листах с 01.01.1996 года по 31.12.1997 года; дело №10, приходные и расходные документы на 504 листах с 01.01.1998 года по 31.12.1999 года; дело №11, приходные и расходные
СТ 2 «Радуга» и поступлений взносов в кассу по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; денежный журнал № №; денежный журнал № с ДД.ММ.ГГГГ по.№; дело с папками №, с описью, актами ревизионных комиссий, протоколами Иканий с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; дело с папками № с описью, актами ревизионных комиссий, протоколами правления и собраний с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; дело с папками № с описью, актами ревизионных комиссий, протоколами и собраний с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; дело №, приходные и расходные документы на 653 листах с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; дело №, приходные и расходные документы на 753 листах с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; дело №, приходные и расходные документы на 571 листе с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; дело №, приходные и расходные документы на 637 листах с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; дело №, приходные и расходные документы на 504 листах с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; дело №, приходные и расходные документы на 250 листах с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; дело №,
1982 года по 30.12. 1994 года; денежный журнал № с 05.01.1995 года по.12. 2002 год; дело с папками №, с описью, актами ревизионных комиссий, протоколами Иканий с 21.08.1982 года по 10.08.1987 года; дело с папками № с описью, актами ревизионных комиссий, протоколами правления и собраний с 21.08.1987 года по 30.12.1988 года; дело с папками № с описью, актами ревизионных комиссий, протоколами и собраний с 08.01.1989 года по 2 15.03.1990 года; дело №, приходные и расходные документы на 653 листах с 16.03.1990 года по 31.12.1993 года; дело №, приходные и расходные документы на 753 листах с 01.08.1001 года по 31.12.1993 года; дело №, приходные и расходные документы на 571 листе с 01.01.1994 года по 31.11.1995 года; дело №, приходные и расходные документы на 637 листах с 01.01.1996 года по 31.12.1997 года; дело №, приходные и расходные документы на 504 листах с 01.01.1998 года по 31.12.1999 года; дело №, приходные и расходные
