Срок хранения паспорта сделки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок . При рассмотрении спора суд апелляционной инстанции исходил из того, что непредставление корректирующей справки о валютных операциях, связанной с неверным указанием даты об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту по которому оформлен паспорт сделки, путем передачи резиденту товаров, является несоблюдением (нарушением) установленного порядка предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушением установленного порядка представления информации при осуществлении валютных операций, и образует состав

наказание в виде штрафа в размере 43 000 рублей. Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Объективная сторона правонарушения заключается, в том числе в несоблюдении установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям. В силу пункта 1.5 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям

суд с настоящим заявлением. В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Отказывая обществу в удовлетворении требований, суды апелляционной инстанции и округа, руководствуясь частью 2 статьи 2.1, частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции № 138-И, постановлением

ответственность за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет. В связи с этим в письме от 15.09.2020 №ВД-4-17/15024@ ФНС России сообщила, что при осуществлении производства по делам об административных правонарушениях и привлечении виновных лиц к административной ответственности необходимо учитывать обратную силу положений Закона №218-ФЗ, отменяющих административную ответственность за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации, а также правил оформления или сроков хранения паспортов сделок (подпункт «к» пункта 2 Закона №218-ФЗ). При этом то обстоятельство, что обратную силу имеют также положения Закона №218-ФЗ, дополняющие статью 15.25 КоАП РФ новой частью 6.3-1 (в части нарушения сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на 90 дней) (подпункты «л» - «о» пункта 2 Закона №218-ФЗ), правового значения для рассмотрения настоящего дела не имеет, поскольку смягчающим является положение о

за административное правонарушение либо иным образом ухудшающий положение лица, обратной силы не имеет. В связи с этим в письме от 15.09.2020 №ВД-4-17/15024@ ФНС России сообщила, что при осуществлении производства по делам об административных правонарушениях и привлечении виновных лиц к административной ответственности необходимо учитывать обратную силу положений Закона № 218-ФЗ, отменяющих административную ответственность за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации, а также правил оформления или сроков хранения паспортов сделок (подпункт «к» пункта 2 Закона №218-ФЗ). При этом то обстоятельство, что обратную силу имеют также положения Закона № 218-ФЗ, дополняющие статью 15.25 КоАП РФ новой частью 6.3-1 (в части нарушения сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на 90 дней) (подпункты «л» - «о» пункта 2 Закона №218-ФЗ), правового значения для рассмотрения настоящего дела не имеет, поскольку смягчающим является положение

от 15.06.2004г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок". Согласно п. 3.14 указанной Инструкции паспорт сделки подлежит представлению в банк не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше. Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения паспортов сделок влечет административную ответственность, предусмотренную ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Доводы истца о возникновении обязанности по оформлению паспорта сделки вне зависимости от воли плательщика судом отклоняется на основании ст. 854 Гражданского кодекса Российской Федерации и п. 1 информационного письма от 25.07.1996г. № 6 "О результатах рассмотрения Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации отдельных вопросов судебной практики", т.к. при смене кредитора и при наличии в договоре поручительства права кредитора на

статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях содержит в себе несколько составов правонарушений. В том числе, отдельные составы правонарушений образуют действия (бездействие), выразившиеся в: несоблюдении установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, несоблюдении установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушении установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок, нарушении установленных сроков хранения учетных и отчетных документов, нарушении установленных сроков хранения паспортов сделок . То обстоятельство, что эти правонарушения образуют составы по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и выявлены одновременно, не имеет правового значения, т.к. это разные правонарушения. При указанных обстоятельствах в удовлетворении заявленных требований следует отказать. Руководствуясь ст.ст. 167-178,211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Р Е Ш И Л: В удовлетворении заявленных требований отказать. Решение может быть обжаловано в течение десяти дней после его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд,

и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция). Согласно п.3.3 Инструкции в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям по контракту резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном банке в порядке, указанном в приложении 4 и в соответствии с требованиями раздела II Инструкции. Нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения паспортов сделок являются административно-наказуемыми деяниями (административными правонарушениями), ответственность за которые предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП. Таким образом, объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в рассматриваемом случае образует нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок. В п.3.15 Инструкции предусмотрено, что в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорта сделки, либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки (за исключением случаев изменения наименования

уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций, в том числепри получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору. Согласно п. 3.14 указанной Инструкции паспорт сделки подлежит представлению в банк не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту в зависимости от того, какое "Из указанных событий наступит раньше. Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения паспортов сделок влечет административную ответственность, предусмотренную ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Таким образом суд приходит к выводу, что заключение банком соглашения №01/10 от 12.07.2010г. повлекло для поручителя дополнительную обязанность, неисполнение которой влечет административную ответственность, не урегулированную договорами поручительства,, что расценивается судом как возникновение неблагоприятных последствий для поручителя без его согласия. При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что проценты за пользование кредитами подлежат взысканию с ответчика за период с 16.09.2009г.

сделок предусматривалась административная ответственность в соответствии с ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ. С 31.07.2020 вступил в силу Федеральный Закон от 20.07.2020 № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Закон № 218-ФЗ), которым внесены изменения в ч.6 КоАП РФ, отменяющие административную ответственность за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации, а также правил оформления или сроков хранения паспортов сделок (подпункт «к» пункта 2 Закона № 218-ФЗ). Данным законом статья 15.25 КоАП РФ дополнена новой частью 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, согласно которой ответственность наступает, если формы учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающие документы и информация при осуществлении валютных операций не представлены в уполномоченный банк по истечении 90 дней после окончания установленного срока их представления. Таким образом, событие административного нарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, наступает если формы учета и

сделок предусматривалась административная ответственность в соответствии с ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ. С 31.07.2020 вступил в силу Федеральный Закон от 20.07.2020 № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Закон № 218-ФЗ), которым внесены изменения в ч.6 КоАП РФ, отменяющие административную ответственность за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации, а также правил оформления или сроков хранения паспортов сделок (подпункт «к» пункта 2 Закона № 218-ФЗ). Данным законом статья 15.25 КоАП РФ дополнена новой частью 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ согласно которой ответственность наступает, если формы учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающие документы и информация при осуществлении валютных операций не представлены в уполномоченный банк по истечении 90 дней после окончания установленного срока их представления. Таким образом, событие административного нарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, наступает если формы учета и

административная ответственность в соответствии с ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ. С <Дата ...> вступил в силу Федеральный Закон от <Дата ...> № 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (далее - Закон № 218-ФЗ), которым внесены изменения в ч.6 КоАП РФ, отменяющие административную ответственность за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации, а также правил оформления или сроков хранения паспортов сделок (подпункт «к» пункта 2 Закона № 218-ФЗ). Данным законом статья 15.25 КоАП РФ дополнена новой частью 6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ, согласно которой ответственность наступает, если формы учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающие документы и информация при осуществлении валютных операций не представлены в уполномоченный банк по истечении 90 дней после окончания установленного срока их представления. Таким образом, событие административного нарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ, наступает если формы учета и