B.V» (Нидерланды), единственным участником которой является компания «CONTAINER FINANCE LTD OY» (Финляндская Республика), владеющая косвенно более 20 процентов в уставном капитале российской организации. Эта задолженность на основании пункта 2 статьи 269 Налогового кодекса и с учетом сложившихся в судебной практике подходов (пункт 12 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 16.02.2017), признана контролируемой в связи с тем, что на принятие решений о предоставлении займов налогоплательщику могла оказывать влияние компания «CONTAINER FINANCE LTD OY». Исходя из положений пункта 4 статьи 269 и пункта 1 статьи 310 Налогового кодекса, проценты, начисленные по таким обязательствам, при их перечислении займодавцу квалифицируются для целей налогообложения в качестве дивидендов, уплаченных компании «CONTAINER FINANCE LTD OY». Таким образом, с точки зрения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах перечисленные резиденту Королевства Нидерландов проценты могут рассматриваться как доход компании
обязался возвратить полученный кредит и уплатить проценты за пользование им, в размере, сроки и на условиях договора. Данный договор, с учетом представленной выписки кредитной организации по счету истца за период с 20.07.2011 по 30.07.2011, был представлен в обоснование финансовой способности истца для перечисления денежных средств по договорам займа. 28.08.2011 между истцом (займодавец) и ООО "Завод специального транспорта "Алабуга" в лице директора ФИО6 (заемщик) заключен договор займа № б/н, по условиям которого займодавец передает заемщику в собственность денежные средства в размере 952 000 руб., а заемщик обязуется возвратить займодавцу сумму займа в срок до 31.12.2011. Денежные средства передаются участнику Общества ФИО5 на приобретение выставочного образца школьного автобуса на базе фургона Пежо Боксер. Проценты за пользование займом взимаются согласно банковскому кредитному договору <***> от 20.07.2011. (раздел 1 договора). Сумма займа передается займодавцем заемщику в момент подписания настоящего договора (пункт 2.2 договора). Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной заемщиком в момент передачи
13 500 000 руб. (т.3, л.д.27). Должник обязательства по возврату суммы займа и процентов за пользование займом не исполнил, в связи с чем у него образовалась задолженность в размере 13 500 000 руб. – основного долга, 2 970 924 руб. 67 коп. - процентов по займу за период с 14.03.2018 по 17.02.2021. С учетом пункта 2.5. договора №13/з, предусматривающего обязанность должника уплатить проценты в день полного возврата суммы займа, по состоянию на 17.02.2021 просрочка возврата суммы основного долга и уплаты процентов составила 435 дней. Согласно пункту 3.2. договора №13/з за нарушение сроков возврата займа заемщик уплачивает займодавцу неустойку в размере 0,1% от суммы займа за каждый день просрочки возврата займа. Неустойка за нарушение срока возврат суммы займа за период с 11.12.2019 по 17.02.2021, по расчету кредитора, составила 5 872 500 руб. (13 500 000 руб. ? 435дн. ? 0,1%). В соответствии с пунктом 3.3. договора №13/з за нарушение сроков уплаты
24.06.2018 №4 - окончательный срок возврата суммы займа и процентов за пользование займом продлен по 30.11.2018 включительно. В соответствии с пунктом 2 Дополнительного соглашения №4 сумма задолженности по договору займа на 24.04.2018 зафиксирована в общем размере 22265059,20 руб., которая состоит из следующих значений: – 1258483,88 руб. - штраф, истребованный займодавцем в порядке 5.2 договора займа с учетом ранее уплаченной 21.06.2017 заемщиком денежной суммы в размере 900000 руб., – 2324109,57 руб. - задолженность по оплате процентов за пользование заемными денежными средствами, – 19000000 руб. – сумма займа с учетом уплаченной 26.12.2017 заемщиком в пользу займодавца денежной суммы в размере 2000000 руб. Поскольку по состоянию на 30.11.2018 ответчиком обязательства по возврату денежной суммы займа, процентов за пользование займом и начисленного штрафа в полном объеме исполнены не были, между истцом и ответчиком было заключено Дополнительное соглашение от 30.11.2018 №5 к договору займа, согласно пункту 1 которого окончательный срок возврата суммы займа и процентов
пользование займом продлен по 30.11.2018 включительно. В соответствии с пунктом 2 соглашения № 4 сумма задолженности по договору на 24.04.2018 зафиксирована в общем размере 22 265 059 руб. 20 коп., которая состоит из следующих значений: - 1 258 483 руб. 88 коп. - штраф, истребованный займодавцем в порядке 5.2 договора займа с учетом ранее уплаченной 21.06.2017 заемщиком денежной суммы в размере 900 000 руб., - 2 324 109 руб. 57 коп. - задолженность по оплате процентов за пользование заемными денежными средствами, - 19 000 000 руб. - сумма займа с учетом уплаченной 26.12.2017 заемщиком в пользу займодавца денежной суммы в размере 2 000 000 руб. Поскольку по состоянию на 30.11.2018 ответчиком обязательства по возврату денежной суммы займа, процентов за пользование займом и начисленного штрафа в полном объеме исполнены не были, между истцом и ответчиком было заключено соглашение № 5 к договору, согласно пункту 1 которого окончательный срок возврата суммы
займом за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: <данные изъяты> руб. х 25% = <данные изъяты> руб.; проценты на сумму задолженности в размере 20% годовых, начиная с ДД.ММ.ГГГГ по дату фактического возврата долга, с учетом суммы основной задолженности по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.; неустойка за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года: <данные изъяты> руб. х 25% = <данные изъяты> руб. Довод апелляционной жалобы Р.Л.Н. о том, что по договору займа от ДД.ММ.ГГГГ предусмотрено начисление процентов за пользование займом в размере 20 % годовых является необоснованным, поскольку противоречит тексту договора займа. Так, согласно п. 1.3. договора займа от ДД.ММ.ГГГГ, представленного в материалы дела в подлиннике (л.д.118) за пользование займом заемщик обязуется уплатить займодавцу проценты в размере 50% годовых. Других доводов, способных повлиять на существо принятого решения, апелляционная жалоба не содержит. В соответствии со ст.98 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию в пользу истца госпошлина пропорционально удовлетворенным
«ЭнергоКапитал», ООО «УралИнвест», ООО «ПермьСтройИнвест», ООО «ИжевскИнвест», ООО «ГлобалИнвест», ООО «ЛогистикИнвест», ООО «МБ-Девелопмент» (договоры поручительства от Дата изъята ). Дата изъята между теми же лицами заключен договор займа на сумму (данные изъяты). на срок до Дата изъята с уплатой 15% годовых. По состоянию на Дата изъята задолженность по договору с учетом дополнительных соглашений о конвертации рублевой задолженности в доллары США и капитализации процентов составляет (данные изъяты). Исполнение обязательств по договору обеспечено поручительством ФИО1, ООО «ЭнергоКапитал», ООО «УралИнвест», ООО «ПермьСтройИнвест», ООО «ИжевскИнвест», ООО «ГлобалИнвест», ООО «ЛогистикИнвест», ООО «МБ-Девелопмент» (договоры поручительства от Дата изъята ). Дата изъята между ООО «ПермьСтройИнвест» (займодавец ) и ООО «ВолгаИнвест» «заемщик» заключен договор процентного займа Номер изъят на сумму (данные изъяты). под 15% годовых, срок возврата займа с учетом дополнительного соглашения от Дата изъята - не позднее Дата изъята . Факт перечисления денежных средств подтверждается платежным поручением Номер изъят от Дата изъята . Проценты за пользование
за период с 28.12.2016 года по 31.01.2019 года с учетом произведенных оплат. Таким образом за весь период просрочки уплаты процентов штраф составит 2351.13 рублей. Но поскольку из представленного ООО МКК «Финанс-Плюс Групп» расчета усматривается, что истец не просил взыскать штраф за несвоевременный возврат процентов за периоды с 01.05.2017 года по 09.07.2017 года, с 28.09.2017 года по 27.10.2017 года, с 01.03.2017 года по 09.04.2017 года, с 01.05.2017 года по 30.05.2017 года, а оснований для выхода за пределы заявленного иска коллегия не находит, то сумма штрафа, начисленная в соответствии с условиями договора и за предъявленный истцом период, составит 1982.58 рублей (2351.13-7.15–30.64–43.52–5.47–5.11–2.83–3.7–35.07-39.53–61.89– 29.85 –103.79). Не может согласиться судебная коллегия и с расчетом штрафа за нарушение сроков возврата суммы займа. Из условий договора (пункт 2.3) следует, что если вносимая заемщиком сумма недостаточна для исполнения в полном объеме текущих обязательств по настоящему договору, она учитывается займодавцем независимо от назначения платежа, указанного заемщиком в соответствующих расчетных
размера 4,5% начислено 135.000 руб., ответчиками были переданы 05.07.2016г. займодавцу ФИО3 137.000 рублей в счет уплаты процентов за пользование займом. За период с 01.08.2016г. по 31.08.2016г. с учетом установленных договором размера 4,5% начислено 135.000руб., ответчиками были переданы 04.08.2016г. займодавцу ФИО3 137.000 рублей в счет уплаты процентов за пользование займом. За период с 01.09.2016г. по 30.09.2016г. с учетом установленных договором размера 4,5% начислено 135.000руб., ответчиками в счет уплаты процентов за пользование займом денежные средства не передавались. За период с 01.10.2016г. по 31.10.2016г. с учетом установленных договором размера 4,5% начислено 135.000руб., ответчиками были переданы 22.10.2016г. займодавцу ФИО3 405.000 рублей в счет уплаты процентов за пользование займом. За период с 01.11.2016г. по 30.11.2016г. с учетом установленных договором размера 4,5% начислено 135.000руб., ответчиками были переданы 01.11.2016г. займодавцу ФИО3 90.000 рублей и 25.11.2016г. – 135.000 рублей в счет уплаты процентов за пользование займом. За период с 01.12.2016г. по 31.12.2016г. с учетом установленных договором размера 4,5%
