контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. В соответствии с частью 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. Согласно пункту 1.5 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах является формой учета по валютнымоперациям . Согласно пункту 9.8 Инструкции № 138-И в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в
влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон№ 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютныхопераций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ). В соответствии с пунктом 3.8 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 3.10-3.13 и 3.15 настоящей Инструкции): при зачислении
дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренным названным Законом, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютныхопераций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 части 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ). Согласно пункту 1.5 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях, порядок, случаи и сроки представления которой установлены Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов. Пунктом 2.9 Инструкции № 138-И установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о
предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ. В силу части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Статьей 25 Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования и валютного контроля, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютныхопераций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) устанавливается Центральным Банком Российской Федерации. Во исполнение положений вышеназванных норм Центральным Банком Российской Федерации утверждена Инструкция № 138-И, главой 9 которой установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам
Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютными операциями. Порядок учета и представления отчетности по проводимым валютным операциям установлен Центральным банком Российской Федерации в "Положении о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" от 01.06.2004 N 258-П (далее – Положение). Согласно пункту 1.3 Положения учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок (далее – банк ПС). Пунктом 2.1 Положения установлено, что в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные
был неверно указан код вида валютной операции: вместо кода 70010 («Уплата нерезидентами сумм налогов, пошлин и других сборов резидентам») в поле «Назначение платежа» был указан код 20050 («Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок до 180 дней за выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности»), который, по мнению Управления, не соответствует данной валютной операции. Тем самым Компания лишила уполномоченный банк возможности обеспечить своевременный и достоверный учет валютных операций в соответствии с п.1.17 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2005 №117-И. Действия Компании были квалифицированы Управлением как нарушение порядка предоставления отчетности по валютным операциям. Суд первой инстанции, признавая ошибочной позицию Управления и отменяя вынесенное им постановление, исходил из того, что портовые сборы, установленные Приказом Комитета Российской Федерации по рыболовству от 12.10.1995 года, не должны отражаться под кодом 70010 как уплата нерезидентами сумм налогов, пошлин и других сборов резидентам. Производя оплату по платежному поручению №704
был неверно указан код вида валютной операции: вместо кода 70010 («Уплата нерезидентами сумм налогов, пошлин и других сборов резидентам») в поле «Назначение платежа» был указан код 20050 («Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок до 180 дней за выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности»), который, по мнению Управления, не соответствует данной валютной операции. Тем самым Компания лишила уполномоченный банк возможности обеспечить своевременный и достоверный учет валютных операций в соответствии с п.1.17 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2005 №117-И. Действия Компании были квалифицированы Управлением как нарушение порядка предоставления отчетности по валютным операциям. Суд первой инстанции, признавая ошибочной позицию Управления и отменяя вынесенное им постановление, исходил из того, что портовые сборы, установленные Приказом Комитета Российской Федерации по рыболовству от 12.10.1995, не должны отражаться под кодом 70010 как уплата нерезидентами сумм налогов, пошлин и других сборов резидентам. Производя оплату по платежному поручению №655 за
совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.15. КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. В соответствии с требованиями ст. 24 ФЗ от 10.12.03г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 настоящего Федерального закона. Согласно пункту 1.3 Положения № 258 учет валютных операций и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк, в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок. Исходя из требований п.2.1 указанного Положения №258, в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном Положением, представляет в банк документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товара на
банк документы, указанные в пункте 2.2 в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации. В ходе административного расследования установлено, что справка о подтверждающих документах с приложением в качестве подтверждающего документа грузовой таможенной декларации № 10316020/260706/0001131 представлена обществом в уполномоченный банк 14.09.2006, то есть с 29-дневным превышением установленного законом срока, лишив уполномоченный банк возможности обеспечить своевременный и достоверный учет валютных операций . По данному факту составлен протокол от 15.01.2007 № 02-10/66 и вынесено постановление от 29.01.2007 № 02-10/66 о привлечении общества к административной ответственности в соответствии с пунктом 6 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, применен максимальный размер ответственности. Согласно пункту 2 статьи 2.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения норм и правил, за
Проверив материалы дела, судья Хабаровского краевого суда пришел к следующему. Как видно из материалов дела, ООО «Интер Трейд» ФИО1 привлечен к административной ответственности за нарушение срока представления справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих вывоз товара, в филиал ОАО Банк ВТБ на один день. При этом должностное лицо ФИО2 исчислял срок представления указанных документов, засчитывая в него день получения ООО «Интер Трейд» документов с замечаниями банка. Однако это противоречит общим принципам исчисления сроков. Учет валютных операций ООО «Интер Трейд» с компанией-нерезидентом торгово-экономическим ООО и контроль за их проведением согласно п.1.3 «Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», утвержденного Банком России 01 июня 2004г. № 258-П, осуществляет уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом
Положением Банка России от 01.06.2004 года № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», а именно - справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению № 258-П. В соответствии с п. 1.3 Положения ЦБ РФ № 258-П - учет валютных операций по контракту и контроль за их проведением осуществляет уполномоченный банк ( филиал уполномоченного банка ), в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок ( далее - банк ПС ). Согласно требованиям п.п. 2.1, 2.2, 2.4 абз. 1,2 Положения ЦБ РФ № 258-П - резидент представляет в банк ПС подтверждающие документы одновременно с двумя экземплярами справки
