Валютный контроль закрытие паспорта сделки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

ПОРЯДКЕ ЗАКРЫТИЯ ПАСПОРТА СДЕЛКИ В целях обеспечения уполномоченными банками контроля за исполнением резидентами требований Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Федеральный закон) и Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И) Банк России сообщает следующее. При закрытии банком ПС паспорта сделки в соответствии с абзацем третьим пункта 7.9 Инструкции N 138-И при неисполнении, исходя из имеющейся в банке ПС информации, всех обязательств по контракту и непредставлении резидентом в течение 180 календарных дней, следующих за датой, указанной в графе 6 раздела 3 паспорта сделки, установленных Инструкцией N 138-И документов и информации, на основании которых банк ПС ведет ведомость банковского контроля, банку ПС в соответствии со статьей

 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ ПИСЬМО от 9 ноября 2010 г. N 12-8-5/2052 О ПРИМЕНЕНИИ ИНСТРУКЦИИ N 117-И Департамент финансового мониторинга и валютного контроля рассмотрел письмо Ассоциации российских банков от 29.07.2010 N А-02/5-559 и сообщает следующее. Основания расторжения договора банковского счета (закрытия банковского счета) определены гражданским законодательством Российской Федерации (статья 859 Гражданского кодекса Российской Федерации). Непредставление резидентом в банк паспорта сделки (далее - банк ПС) заявления о закрытии ПС не является основанием для отказа в закрытии банковского счета. В настоящее время ситуация, изложенная в письме Ассоциации российских банков, когда резидент закрывает все расчетные счета в уполномоченном банке без закрытия паспортов сделок (далее - ПС), не урегулирована Инструкцией Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И

отсутствуют. Исследовав и оценив в порядке статьи 71 АПК РФ представленные сторонами доказательства, а также учитывая заявленные ответчиком возражения относительно реальности заключенного сторонами договора займа, суды пришли к выводу о непредставлении истцом объективных доказательств выдачи займа, отметив, что представленные в дело копии SWIFT такими доказательствами сами по себе не являются, а факт валютной операций не подтвержден вследствие непредставления истцом паспорта сделки, справок о валютной операции, о поступлении валюты Российской Федерации и о расчетах через счета за рубежом; ведомости банковского контроля, а также заявлений о закрытии паспорта сделки , о переводе паспорта сделки в другой банк и о предоставлении копий документов из досье по паспорту сделки. Исходя из изложенного и руководствуясь положениями статей 307-309, 310, 314, 330, 395, 809, 810 Гражданского кодекса Российской Федерации, Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и оформления паспортов сделок» и

рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции № 138-И, суды пришли к выводу о наличии в действиях (бездействии) общества состава правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку соглашение об отступном и справка о подтверждающих документах были представлены с нарушением установленного срока более чем на тридцать дней. Также судами сделан вывод о том, что общество имело реальную возможность соблюдения валютного законодательства, однако им не были приняты все зависящие от него меры по его соблюдению. Административное наказание назначено в пределах санкции части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. Доводы общества об отсутствии в его действиях состава административного правонарушения, поскольку срок представления заявления о закрытии паспорта сделки истекал 21.08.2014, не имеют значения для настоящего дела, поскольку оспариваемым постановлением обществу вменяется нарушение срока представления иных документов и информации. Доводы, изложенные в жалобе,

ведомости банковского контроля были изменены, сальдо расчетов по контракту принято в нулевом значении. Возможность предоставления новой справки о подтверждающих документах, содержащей скорректированные сведения (корректирующей справки о подтверждающих документах) с приложением документов, подтверждающих такие изменения, а также внесение соответствующих сведений в ведомость банковского контроля предусмотрена п. 9.7, 10.2, 10.3 Инструкции № 138-И. Таким образом, в рассматриваемом случае сам Банк, инициировавший, как агент валютного контроля, возбуждение административного дела в связи с имевшим место, по его мнению, нарушением валютного законодательства РФ (о чем свидетельствовало отрицательное сальдо расчетов на дату закрытия паспорта сделки Банком), в настоящее время нарушений не усматривает. Более того, само Общество не отрицает нарушений Инструкции № 138-И технического характера - в части ошибочного открытия паспорта сделки, нарушений срока предоставления документов, подтверждающих соответствующую ошибку. Между тем, как обоснованно установлено судом первой инстанции, указанные нарушения не образуют события правонарушения, предусмотренного п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, ответственность за которое вменяется Обществу. Судом первой

Мурманской области. Решением суда от 25.05.2015г. в удовлетворении исковых требований ООО "Полярис" отказано. Не согласившись с решением суда первой инстанции, ООО "Полярис" обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит обжалуемое решение отменить, принять новый судебный акт. По мнению подателя жалобы, оснований для отказа в удовлетворении требований истца не имелось. В соответствии с условиями договора о банковском обслуживании в иностранной валюте №555 от 10.03.2006г. именно на ответчика, как на агента валютного контроля, возложена обязанность возвратить резиденту заявление о закрытии паспорта сделки , представленные документы и информировать резидента о причинах отказа в закрытии, с указанием даты возврата представленных документов, в случае непредставления резидентом в Банк необходимых для закрытия паспорта сделки документов, либо представления документов, не содержащих необходимых сведений, подтверждающих указанное резидентом основание закрытия паспорта сделки, либо отсутствия в Банке необходимой для закрытия паспорта сделки иной информации. Обязанность по консультированию истца по вопросам формы расчетов, банковской технике, правилам документооборота и другим вопросам,

правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. - при осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются: - номер и дата оформления паспорта сделки; - сведения о резиденте и его иностранном контрагенте; - общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке); - сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке; - сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки . Сведения, указанные в части 3 настоящей статьи, за исключением пунктов 1 и 4, отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного

в лице отделения по Амурской области УСТАНОВИЛ: Суйфэньхэйская торгово-экономическая компания с ограниченной ответственностью «Лон Ли Юань» (далее – заявитель, СТЭК ОО «Лон Ли Юань») обратилась в Арбитражный суд Амурской области с заявлением, с учетом принятого уточнения, к ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (далее – ПАО «АТБ», банк) о признании незаконными действия (бездействие) сотрудников банка при исполнении государственных функций агента валютного контроля (нарушение положений Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 № 173-ФЗ) в период 2013-2015 годов по переоформлению и закрытию паспортов сделки № 11010002/1810/0000/1/0 от 17.01.2011 и № 1101000/1810/0000/3/0 от 18.01.2011, на основании незаключенных соглашений №№ 17, 18 от 28.12.2012 и №№ 17, 18 от 10.12.2013, проверке правомочности этих документов, реальных сроков действия экспортных контрактов HLSF1611 от 17.01.2011 и HLSF-1611 от 18.01.2011 (между ОАО ЛПК «Тындалес» и СТЭК ОО «Лон Ли Юань») и правоприменении недействительных документов при проведении валютных операций, разрешивших осуществление резидентом экспортных поставок и валютных операций по

операциях о возврате денежных средств от нерезидента в сумме 92.000 евро (возврат денежных средств за невыполненные работы) также не представлена. В соответствии с пунктом 10.2 Инструкции № 138-И, формирование и ведение ведомости банковского контроля осуществляется банком ПС на основании, в том числе, паспорта сделки, справки о валютных операциях и справки о подтверждающих документах. Согласно паспорту сделки от 14.07.2015 № 15079005/3137/0000/4/1 дата завершения обязательств по контракту - 31.08.2016, что соответствует данным раздела 1 ведомости банковского контроля. При этом, в паспорте сделки отсутствует дата закрытия ПС, тогда как в разделе 1 ведомости банковского контроля по ПС от 14.07.2015 № 15079005/3137/0000/4/1 указана дата закрытия паспорта сделки - 15.11.2017. Основанием для закрытия паспорта сделки указан пункт 7.1.2 Инструкции № 138-И. В соответствии с пунктом 7.1.2 Инструкции № 138-И, «Резидент представляет в банк ПС заявление о закрытии ПС при исполнении сторонами всех обязательств по контракту». Таким образом, исходя из данных ведомости банковского контроля, паспорт

представить в банк ПС статистическую форму учета перемещения товаров. Между тем, информационным письмом Банка России от 21.01.2014 № 43 «Вопросы по применению Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» разъяснено, что исходя из абзаца третьего подпункта 9.1.2 пункта 9.1 Инструкции № 138-И представление резидентом в банк ПС статистической формы учета перемещения товаров является обязательным. Таким образом, на момент закрытия паспорта сделки резидентом должны быть представлены в уполномоченный банк все статистические формы учета перемещения товаров, в которых содержатся сведения об отгруженных (полученных) товарах в рамках контракта. В случае если статистические формы учета перемещения товаров не были представлены резидентом на момент закрытия в банк ПС либо представлены не все статистические формы учета перемещения товаров, то банк ПС сообщает

для привлечения ее к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях явилось нарушение установленных Информационным письмом Банка России от 21.01.2014 № 43 «Вопросы по применению Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» сроков представления в уполномоченный банк статистических форм учета перемещения товаров (дата закрытия паспорта сделки ) 71 день. Приводит доводы о том, что часть 1 статьи 4 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» содержит исчерпывающий состав валютного законодательства Российской Федерации, а, следовательно, указанное выше Информационное письмо Банка России не может являться нормативно-правовым актом по вопросам валютного регулирования. Ссылается на то, что в Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И отсутствуют предельные сроки представления

в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами. Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее Инструкция ЦБ РФ № 138-И) установлен порядок оформления паспортов сделок, который включает в себя правила оформления, переоформления, закрытия паспортов сделок (главы 6,7,8 указанной Инструкции). В соответствии с п. 6.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к названной Инструкции (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору). Согласно п. 20.1 Инструкции ЦБ РФ

ПАО АКБ «Авангард», 23 ноября 2016 года оформлен паспорт сделки №16114801/2879/0000/4/1, который 28 марта 2017 года на основании подпункта 7.1.1 пункта 7.1 Инструкции № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» был закрыт в связи с переводом контракта на обслуживание в ФПАО «Дальневосточный банк» «Красноярский» (далее - уполномоченный банк) и принят уполномоченным банком при его переводе 18 мая 2017 года, что подтверждается разделом «Сведения об оформлении, о переводе и закрытии паспорта сделки » паспорта сделки №16114801/2879/0000/4/1. При переводе договора на обслуживание в новый уполномоченный банк, ООО «ТСК» допущено нарушение правил оформления паспортов сделок, предусмотренных пунктом 14.2 Инструкции Банка России № 138-И, выразившееся в том, что, документы для перевода паспорта сделки (ПС) в уполномоченный банк представлены обществом 16 мая 2017 года, то есть, позднее

контроля не относится. Согласно п.10 данных контрактов они действуют до 20.07.2015 г., согласно дополнительным соглашениям к ним, срок исполнения контрактов, установлен до полного исполнения сторонами своих обязательств. Вопросы, связанные с валютным законодательством регулируются Инструкцией, утвержденной ЦБ от 04.06.2012 г. №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». Согласно п.7.10 данной инструкции, если после даты закрытия паспорта сделки по контракту, продолжится исполнение обязательств, резидент вносит изменения в такой паспорт сделки, а банк продолжает учитывать в ранее оформленной ведомости банковского контроля исполнение обязательств по этому контракту. (том 7 л.д.168-171) Оглашенными показаниями свидетеля Свидетель №23, из которых следует, что она работает в должности <данные изъяты>. Отдел занимается постановкой на налоговый учет налогоплательщиков, снятием с учета по заявлению, при наличии оснований, предоставления сведений из ЕГРЮЛ, предоставление сведений