Виды биржевых сделок - гражданское законодательство и судебные прецеденты

сделках 48. Способ и вид представления уведомления Сведения из ФПД Автоматический 49. На страницах Сведения из ФПД Автоматический 50. С приложением на листах Сведения из ФПД Автоматический 51. Дата представления уведомления Сведения из ФПД Автоматический 52. Регистрационный номер уведомления Сведения из ФПД Автоматический 53. Фамилия И.О. принявшего Уведомление Сведения из ФПД Автоматический 54. Категория налогоплательщика Сведения из ФПД Автоматический Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) 55. Порядковый номер сделки по уведомлению Сведения из ФПД Автоматический Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) 56. Взаимозависимость Сведения из ФПД Автоматический Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса 57. Сделка между взаимозависимыми лицами Сведения из ФПД Автоматический 58. Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации) Сведения из ФПД Автоматический 59. Сделка , одним из участников

48 Способ и вид представления уведомления Сведения из ФПД Автоматически 49 На страницах Сведения из ФПД Автоматически 50 С приложением на листах Сведения из ФПД Автоматически 51 Дата представления уведомления Сведения из ФПД Автоматически 52 Регистрационный номер уведомления Сведения из ФПД Автоматически 53 Фамилия И.О. принявшего Уведомление Сведения из ФПД Автоматически 54 Категория налогоплательщика Сведения из ФПД Автоматически Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок) (Раздел 1А формы Уведомления) (пункты 55 - 89) 55 Порядковый номер сделки по уведомлению Сведения из ФПД Автоматически Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в соответствии со статьей 105.14 Кодекса 56 Взаимозависимость Сведения из ФПД Автоматически Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14 Кодекса (пункты 57 - 60) 57 Сделка между взаимозависимыми лицами Сведения из ФПД Автоматически 58 Сделка в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (подпункт 2 пункта 1 статьи 105.14 Кодекса) Сведения из ФПД Автоматически 59 Сделка , одним из

предмета исполнения сделки, например "Валютно-процентный своп с базовой валютой российский рубль и контрвалютой доллар США". 5.2.5. Пункты 040 "Код предмета сделки (код по ТН ВЭД)" и 043 "Код предмета сделки (код по ОКП)" раздела 1Б по договорам ПФИ не заполняются. В пункте 045 "Код предмета сделки (код по ОКВЭД)" листа раздела 1Б указывается код вида деятельности по ОКВЭД, в соответствии с которым оказываются услуги (выполняются работы или осуществляется иная деятельность), связанные с исполнением обязательств, возникших в результате контролируемой сделки. В случае совершения сделки ПФИ, например, указывается код 65.23.4 "Заключение свопов, опционов и других биржевых сделок ". 5.2.6. В пункте 090 "Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)" в части биржевых сделок ПФИ указывается местонахождение организатора биржевых торгов, в отношении внебиржевых сделок с ПФИ указывается местонахождение лица, представляющего Уведомление. 5.2.7. Пункт 100 "Код условия поставки" раздела 1Б Уведомления в

целей финансирования основного вида деятельности – совершения сделок на рынке ценных бумаг, а заемщик – возвратить полученный кредит в установленные договором сроки и уплатить проценты за пользованием кредитом и комиссии, предусмотренные договором. Ставка за пользование кредитом установлена в размере 8,5% годовых (пункт 1.2). За выдачу кредита заемщик обязался уплатить Банку в день выдачи кредита 100 000 рублей комиссии (пункт 1.5). Дополнительным соглашением от 17.06.2016 № 1 стороны продлили срок возврата кредита до 26.07.2017 с правом на его пролонгацию до 6 раз на условиях, изложенных в дополнительном соглашении. Платежным поручением от 28.07.2015 № 1 Банк перечислил Компании по кредитному договору 78 000 000 рублей. Полученные от Банка заемные средства израсходованы Компанией на покупку 9 000 000 обыкновенных акций ПАО «Вторресурсы», биржевой код - VTRS, ГРН 1-01-05287-D, стоимостью 75 600 000 рублей по договору между Компанией (покупателем) и ООО «Рантье» (продавцом). Как указала Компания, целью заключения спорных сделок , в том

платежных документов на оплату задекларированной партии товаров; в ответ на запрос таможенного органа декларант представил только калькуляцию себестоимости лома черных металлов вида и категории 3А (ГОСТ 2787-75 «Металлы черные вторичные. Общие технические условия»), в то время как в соответствии со сведениями, заявленными в ДТ, Общество вывезло лом черных металлов видов и категорий 5А, 11А, 12А, 13А; Общество не представило калькуляцию стоимости товаров, финансовые и бухгалтерские документы, подтверждающие все виды затрат, подлежавших отражению в калькуляции, биржевые котировки за период согласования стоимости сделки , что не позволило Таможне оценить соответствие сформированной и заявленной декларантом стоимости сделки с вывозимым товарами биржевым котировкам на заявленные товары; Общество не представило Таможне, в том числе во исполнение запроса от 04.03.2020, документов, пояснений по переработке лома вида и категории 5А в лом иных видов и категорий; использование Таможней в качестве источника ценовой информации для корректировки заявленной Обществом таможенной стоимости товаров сведений, указанных в ДТ № 10216170/250619/0111892,

декларируемых товаров по сравнению с ценой на отвечающие критериям идентичности товары при сопоставимых условиях их вывоза по информации, имеющейся в распоряжении таможни. Таким образом, представленные декларантом документы, как обоснованно посчитала таможня, документально не подтверждают формирование цены за товар и не обосновывают уменьшение задекларированной стоимости по сравнению со стоимостью товаров того же класса и вида. Исходя из непредставления обществом на этапе таможенного декларирования и по запросам таможни документов, подтверждающих, что стоимость товара близка к имевшим место в рассматриваемый период стоимости сделки при продаже однородных товаров, биржевым котировкам на товары спорной категории, действовавшим на дату согласования стоимости сторонами сделки , суды правомерно признали недоказанной обоснованность применения декларантом первого метода определения таможенной стоимости товара, и пришли к выводу о законности оспариваемого решения таможни. Согласно пункту 11 Правил № 191 одним из условий применения метода определения таможенной стоимости вывозимых товаров «по стоимости сделки с вывозимыми товарами» является отсутствие взаимосвязи покупателя и продавца, либо, в

сведения об условиях и обстоятельствах рассматриваемой сделки, физических характеристиках, качестве и репутации ввозимых товаров, в том числе: а) о сделках с идентичными, однородными товарами, товарами того же класса или вида, полученная в том числе с использованием информационных ресурсов таможенных органов; б) о биржевых котировках, биржевых индексах, ценах аукционов, сведения из ценовых каталогов. Согласно пункту 7 решения Коллегии Евразийской экономической комиссии от 06.08.2019 № 138 «О применении резервного метода (метод 6) при определении таможенной стоимости товаров» при определении таможенной стоимости товаров по резервному методу (метод 6) с учетом положений подпункта «а» пункта 5 настоящих Правил рассматриваются ранее ввезенные на таможенную территорию Союза идентичные или однородные товары при условии сопоставимости факторов, влияющих на стоимость товаров (например, социально-экономическое развитие стран производства, условия сравниваемых сделок , объемы партий, условия поставки, виды транспорта). Согласно решению от 24.05.2021, таможня выбрала следующие декларации: ДТ № 10317120/040321/0028263 (по товару № 1 ДТ № 10317120/190421/0051656 от 24.05.2021); ДТ №

распоряжении таможенного органа, в частности: по сделкам с идентичными, однородными товарами, товарами того же класса или вида, ввозимыми при сопоставимых условиях, полученная в том числе с использованием программных средств таможенных органов (в частности, системы оперативного мониторинга таможенных деклараций); о биржевых торгах (котировках), ценах аукционов, а также из ценовых каталогов; полученная от государственных представительств (торговых представительств) государств – членов Таможенного союза за рубежом; полученная от государственных органов государств – членов Таможенного союза; полученная от предприятий и организаций, профессиональных объединений (ассоциаций), в том числе поставщиков, производителей оцениваемых, идентичных, однородных товаров, транспортных и страховых компаний. Информация может быть получена таможенным органом любым не запрещенным законодательством государств – членов Таможенного союза способом, в том числе с использованием сети Интернет. Для достижения объективности результатов контроля должна использоваться информация, которая имеет максимально возможный сопоставимый вид с условиями анализируемой сделки (пункты 1, 3 – 6 раздела I Порядка). Если при проведении контроля таможенной стоимости до выпуска

при проведении контроля таможенной стоимости товаров используется имеющаяся в распоряжении таможенного органа информация, в максимально возможной степени сопоставимая с имеющимися в отношении ввозимых товаров сведениями, включая сведения об условиях и обстоятельствах рассматриваемой сделки, физических характеристиках, качестве и репутации ввозимых товаров, в том числе: а) о сделках с идентичными, однородными товарами, товарами того же класса или вида, полученная в том числе с использованием информационных ресурсов таможенных органов; б) о биржевых котировках, биржевых индексах, ценах аукционов, сведения из ценовых каталогов. Из пункта 7 Постановления Пленума ВС РФ № 18 следует, что признаки недостоверности сведений о стоимости сделки могут проявляться, в частности, в ее значительном отличии от ценовой информации, содержащейся в базах данных таможенных органов, по сделкам с идентичными или однородными товарами, ввезенными при сопоставимых условиях, а в случае отсутствия таких сделок - данных иных официальных и (или) общедоступных источников информации, включая сведения изготовителей и официальных распространителей товаров, а также товарно-ценовых каталогов. При

бумагами, к порядку раскрытия управляющим информации, а также требованиях, направленных на исключение конфликта интересов управляющего № 482-П. Применительно к предмету указанного соглашения ответчик обязался перед истцом осуществлять доверительное управление денежными средствами заказчика, принимая все зависящие от него разумные меры для достижения инвестиционных целей заказчика. Исполнитель (ответчик) обязался самостоятельно, без вмешательства собственника совершать операции и отвечать за результат управления (недопущение убытков). Рыжков П.С. совершал сделки без согласования с Рыжковым В.В. и без его поручений. Вид биржевых сделок также самостоятельно определялся Рыжковым П.С. и риск неправильной оценки последствий этих сделок полностью лежит на исполнителе. Процедура совершения биржевых сделок самостоятельно с использованием счета Рыжкова В.В. при бесконтрольном использовании логина и пароля доступа со стороны собственника, также не меняют сущности доверительного управления, поскольку являются способом исполнения обязанностей управляющего. Совершение сделок управляющим со счета Рыжкова В.В. осуществлялось не на основании поручений владельца счета, а на основании правомочий владения, пользования и распоряжения имуществом, которые Рыжков

доверительного управления ценными бумагами, предусматривающего, в том числе и совершение биржевых сделок с активами. Применительно к предмету указанных договоров ответчик обязался перед истцом осуществлять доверительное управление ценными бумагами учредителя управления, принимая все зависящие от него разумные меры, для достижения инвестиционных целей учредителя. Управляющий (ответчик) обязался самостоятельно, без вмешательства собственника совершать операции с имуществом и отвечать за результат управления (недопущение убытков). Калугин В.А. совершал сделки без согласования с Казаковым А.В. и без его поручений. Вид биржевых сделок с имуществом также самостоятельно определялся Калугиным В.А. как управляющим и риск неправильной оценки последствий этих сделок полностью лежит на управляющем. Процедура совершения биржевых сделок Калугиным В.А., самостоятельно, с использованием счета Казакова А.В. при бесконтрольном использовании логина и пароля доступа со стороны собственника, также не меняют сущности доверительного управления, поскольку являются способом исполнения обязанностей управляющего. Совершение сделок управляющим со счета Казакова А.В. осуществлялось не на основании поручений владельца счета, а на основании правомочий владения,

мнения. Из письма Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР России) от <...> № <...> следует, что отношения, связанные с деятельностью на валютном рынке, в том числе деятельностью по привлечению денежных средств для осуществления операций на валютном рынке Форекс (Forex), не регулируются нормативными правовыми актами ФСФР России, лицензии, выдаваемые ФСФР России, не предоставляют права на осуществление указанных видов деятельности. Согласно позиции Минфина РФ, изложенной в письме от <...> № <...>, все сделки с валютой на рынке FOREX - это биржевые игры, которые, как разновидность игр и пари, относятся по гражданскому законодательству к рисковым (алеаторным) сделкам , осуществляемым участниками игр и пари на свой страх и риск. Согласно ст. 1062 Гражданского кодекса Российской Федерации участники игр и пари не подлежат судебной защите. Требования, связанные с участием в таких сделках граждан - физических лиц, подлежат судебной защите только при условии их заключения на бирже, а также в иных случаях, предусмотренных законом, чего в