Выдача драгоценных металлов - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Административного регламента Федеральной службы войск национальной гвардии Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по выдаче юридическому лицу разрешения на ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации гражданского, служебного оружия и патронов к нему» не могут быть приняты во внимание, так как ФГУП «ГЦСС» не входит в круг заявителей, имеющих право на обращение с целью получения государственной услуги, установленной указанным Административным регламентом. Относительно нарушений, указанных в пункте 12 предписания, Судебная коллегия считает необходимым отметить следующее. В соответствии со статьей 12 Федерального закона «Об оружии» разрешено ношение, хранение и применение служебного оружия в целях самообороны или для использования возложенных на них федеральным законом по охране объектов производства и хранения оружия, боеприпасов, боевой техники, особо опасных экологических производств, природы и природных ресурсов, мест изготовления и хранения денежных средств и ценностей, добычи, переработки и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, дипломатических представительств Российской Федерации в иностранных государствах, других особо важных объектов,

непредставления ООО «Ломбард Гарант» в органы Федеральной службы по финансовому мониторингу сведений по 98 сделкам выдачи займов физическим лицам, по которым в обеспечение были приняты автомобили, каждый на сумму более 600 000 рублей. Обществу предписано устранить указанные нарушения, направив соответствующую информацию, и не допускать их в дальнейшей деятельности. Признавая предписание и изложенное в нем требование соответствующими действующему законодательству, суды руководствовались положениями Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ, и исходили из того, что общество относится к числу лиц, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанных в рамках реализации мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма предоставлять сведения в органы Федеральной службы по финансовому мониторингу в отношении совершаемых ими операций. Суды нашли, что подлежащие обязательному контролю финансовые операции, совершаемые ломбардами, не ограничиваются принятием в залог или на хранение драгоценных металлов , драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, на чем настаивало ООО

сделки не в соответствующей их экономическому смыслу форме в целях применения льготы (освобождения от налогообложения), предусмотренной подпунктом 3 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс). Судами установлено, что операции по реализации организациям драгоценных металлов (золота) с выдачей их в физической форме из хранилища, оформлялись не как операции по купле-продаже золота в физической форме под залог имущества и поручительства, а как операции займа золота в обезличенном виде с возвратом займа золотом с зачислением на металлический счет. Оформление банком договоров займа, депозита, поручительства, договора обезличенного металлического счета производилось исключительно с целью прикрытия реально (фактически) осуществленных операций по реализации золота с выбытием из хранилища. Впоследствии драгоценный металл , выбывший из хранилища банка по договорам займа, становился объектом сделок купли-продажи между контрагентами 2-го звена и иными компаниями. Учитывая, что налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели, суды, руководствуясь положениями статей 146, 149, 154 Налогового кодекса и

золота Дебет 20311А98900000091324 «Драгоценные металлы, предоставленные ООО «Дом Ювелира» (дополнительное соглашение от 12.08.2014 №009 к договору займа от 12.08.2014 №№КМ-07Аи)», Кредит 20309А98400000011324 «Счет ОМС, открытый ООО «Дом Ювелира» на сумму, равную учетной стоимости 11 998.80 грамм золота Дебет 20311А98900000Ю1324 «Драгоценные металлы, предоставленные ООО «Дом Ювелира» (дополнительное соглашение от 12.08.2014 №010 к договору займа от 12.08.2014 №№КМ-07Аи)», Кредит 20309А98400000011324 «Счет ОМС, открытый ООО «Дом Ювелира» на сумму, равную учетной стоимости 12 998.70 грамм золота Выдача драгоценных металлов в физической форме с обезличенного металлического счета Дебет 20309А98400000011324 «Счет ОМС, открытый ООО «Дом Ювелира» Кредит 20302А9880000000000 «Золото»,М на сумму, равную учетной стоимости 11 998.80 грамм золота Дебет 20309А98400000011324 «Счет ОМС, открытый ООО «Дом Ювелира» Кредит 20302А9880000000000 «Золото», на сумму, равную учетной стоимости 11 998.80 грамм золота Дебет 20309А98400000011324 «Счет ОМС, открытый ООО «Дом Ювелира» Кредит 20302А9880000000000 «Золото», на сумму, равную учетной стоимости 11 998.80 грамм золота Дебет 20309А98400000011324 «Счет ОМС, открытый ООО

металлов от 16.12.2016 № 20-16/КЛЮ (период осуществления операций с 16.12.2016 по 29.12.2016). В соответствии с условиями договоров займа Банк обязывался передавать клиентам-заемщикам драгоценные металлы (золото) в физической форме в рамках согласованного лимита, а клиенты-заемщики брали на себя обязательство возвратить драгоценные металлы также в физической форме в том же размере и виде, а также уплатить проценты в размере 12% годовых за пользование займом в порядке и сроки, установленные в заявлениях на предоставление займа (транша). Выдача драгоценных металлов оформлялась актами приема-передачи драгоценных металлов. Кроме выдачи займов Банк также осуществлял реализацию драгоценных металлов клиентам-заемщикам, на основании соответствующих заявок на покупку драгоценных металлов в физической форме с зачислением на их обезличенные металлические счета, открытые в Банке. Заявитель при совершении указанных выше операций по предоставлению займов организациям золотом с его выбытием из хранилища (передачей в физической форме) и последующим погашением путем покупки за денежные средства обезличенного золота (без его зачисления в физической форме в

драгоценных металлах. Согласно условиям упомянутых договоров банк передавал клиентам драгоценные металлы путем зачисления на соответствующие обезличенные металлические счета, открытые в банке. Операции по зачислению драгоценных металлов на обезличенные металлические счета осуществлялось на основании заявок клиентов, после чего обязательства банка по выдаче займа считались исполненными, собственником драгоценных металлов становился клиент. В последующем клиенты реализовывали свое право на распоряжение принадлежавшими им на праве собственности драгоценными металлами путем подачи в банк поручений на выдачу драгоценных металлов. Выдача драгоценных металлов оформлялась расходно-кассовым ордером и актом приема-передачи ценностей. Кроме выдачи займов банк осуществлял реализацию драгоценных металлов на основании договоров купли-продажи. Приобретение по договорам купли-продажи драгоценных металлов отражалось на обезличенных металлических счетах клиентов, с которых (в целях погашения обязательств клиентов по договорам займа) производились операции по их перечислению на металлические счета банка. При реализации драгоценных металлов по договорам купли-продажи выбытия слитков драгоценных металлов из хранилища банка не происходило, что в силу подпункта 9 пункта 3

драгоценных металлов, было включено условие о предоплате покупателями стоимости драгоценных металлов, что, в свою очередь, давало возможность заявителю финансировать ООО «Торговый Дом «Купец-XXI» и ООО «Голден Спринг» на покупку драгоценного металла на межбанковском рынке, в тот же день поступающего в хранилище ООО «Витас Банк», в соответствии с ранее заключенными соглашениями с организациями-комитентами. Специфика заключения и исполнения сделок на межбанковском рынке драгоценных металлов (ведение переговоров, согласование условий, обмен документами, подтверждающими заключение сделок, процедуры приема- выдачи драгоценного металла , транспортировка от одного участника к другому и т.д.), территориальная отдаленность данных участников, а также система расчетов между ними указывает на то, что драгоценный металл приобретался ОАО «МОРБАНК» у ООО «Торговый Дом «Купец-XXI» и ООО «Голден Спринг» в интересах организаций-комитентов не за их счет, так как денежными средствами они не располагали, а за счет денежных средств, перечисляемых заявителю конечными покупателями, Банк перечислял денежные средства на счета ООО «Торговый Дом «Купец-XXI» и ООО «Голден

ПО руб. 77 коп. за каждый день ответственного хранения. Пунктом 5.5 договора предусмотрено, что риск случайной гибели драгоценных металлов переходит от поклажедателя к ответственному хранителю с даты фактической передачи драгоценных металлов, зафиксированной в акте приема-передачи на ответственное хранение драгоценных металлов. В случае случайной гибели, порчи, утраты, повреждения целостности упаковки и т.п. драгоценных металлов ответственный хранитель выплачивает поклажедателю стоимость драгоценных металлов, которая указывается в акте приема-передачи на ответственное хранение. За нарушение ответственным хранителем сроков выдачи драгоценных металлов , если данная просрочка не вызвана действиями поклажедателя, поклажедатель вправе начислить и взыскать с ответственного хранителя неустойку в размере 0,1% от стоимости драгоценных металлов, подлежащих выдаче за каждый день просрочки. По акту приема-передачи на ответственное хранение драгоценных металлов от 01.01.2017 ответственный хранитель принял на хранение следующие драгоценные металлы: палладий ХЧ в количестве 302 522, 14 грамма; платину ХЧ в количестве 114 712, 89 грамм. 24.07.2017 в адрес ООО «ПЗЦМ-Втормет» было направлено требование №

возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей. Пунктом 4.4 должностной инструкции ответчика установлена ответственность за соблюдение правил работы с денежной наличностью и другими ценностями. Также должностной инструкцией определена трудовая функция ответчика, а именно осуществление валютно-обменных операций, операций по приему денежных знаков РФ и иностранных государств для проверки их подлинности, операции с дорожными чеками, покупки и продажи слитков драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, прием/ выдача драгоценных металлов , ценных бумаг на хранение, и др. Пунктом 4.6 Регламента совершения кассовых операций во внутренних структурных подразделениях филиалов ОАО «Сбербанк России», утвержденного постановлением правления Сбербанка России от ДД.ММ.ГГГГ, установлен запрет кассовым работникам оставлять при временном отсутствии на рабочем месте непомещенными в индивидуальные средства хранения банковские ценности, печати, штампы кассы, пломбиры, именные штампы, клише, ключи от индивидуальных средств хранения. а также ключи в скважинах замков индивидуальных средств хранения; оставлять незапертыми индивидуальные средства хранения при

дела оснований для изменения категории преступления суд не усматривает. И приходит к выводу о назначении наказания в виде лишения свободы, не находя оснований для применения ст.64 УК РФ В тоже время, принимая во внимание данные о личности Тряскина, исключительно положительно характеризуемого, имеющего семью, постоянное место жительства, являющегося пенсионером, то, что тяжких последствий не наступило, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, признаваемые судом смягчающие наказание обстоятельства: чистосердечное полное признание вины, раскаяние в содеянном, добровольное указание и выдача драгоценных металлов , активное способствование раскрытию преступления, наличие несовершеннолетнего ребенка, суд приходит к выводу о назначении наказания Тряскину условно с применением ст.73 УК РФ, считая возможным его исправление без изоляции от общества, с возложением на того в целях контроля обязанностей. А потому, на основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л : Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.191 УК РФ. И