справок об остатках денежных средств по вкладам (депозитам), а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность должностных лиц банка, предусмотренную частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях". 3. В форме запроса о представлении выписки по операциям по вкладам (депозитам), рекомендованной письмом ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22680@, слова: "Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления банком выписок по операциям по вкладам (депозитам ) в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет ответственность должностных лиц банков, предусмотренную частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" необходимо заменить словами: "Непредставление банком выписок по операциям по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, а также представление выписок
в заявлении. Налоговая инспекция в отзыве и в суде требование не признала, указывая на то, что порядком направления налоговым органом запросов в банк о представлении выписок по операциям на счетах утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@ и установленной формой запроса Приложением № 3 к письму ФНС России от 29.12.2012 № АС -4-2/22680» (в редакции письма ФНС России от 29.05.2014 № ЕД-4-2/10322 не предусмотрено указание в запросе о предоставлении выписок по операциям по вкладам (депозитам ) даты и места рождения физического лица. Выслушав объяснения представителей сторон, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему. Как следует из материалов дела, актом налоговой инспекции от 06.02.2015 N 1 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговых правонарушений в действиях Заявителя по не направлению сведений по операциям по вкладам (депозитам) физического лица ФИО3 запрос налогового от 14.01.2015 N 06-18/00102, направленного в адрес Банка налоговый
кв.м кадастровый номер 61:43:0020107:682 - ФИО14 В результате анализа движения денежных средств по расчетным счетам ФИО1, открытым в «Юго-Западном Банке» ОАО «Сбербанк России» и ОАО КБ «Центр-Инвест», установлено, что денежные средства за проданные квартиры от физических лиц на эти счета не поступали. Налоговым органом в рамках ст. 86 НК РФ направлены запросы в «Юго-Западный Банк» ОАО «Сбербанк России» (исх.№ 07-1-36/8362 от 07.11.2014г.) ив ОАО КБ «Центр-Инвест» (исх.№ 07-1-36/8357 от 06.11.2014г.) о предоставлении выписок по операциям по вкладам (депозитам ) ФИО1 Из полученных ответов (вх.№ 20717/В от 20.11.2014г., вх.№ 20011/В от 10.11.2014г.) следует, что денежные средства, за проданные квартиры, поступали на лицевые счета ФИО1 Налоговым органом в рамках ст. 90 НК РФ в качестве свидетелей были допрошены покупатели квартир. Свидетели поясняли следующее: ФИО8 (протокол допроса № 314 от 19.09.2014г.) показал, что он действительно приобретал у ФИО1 квартиру по договору купли-продажи от 31.07.2012 г. ФИО1 продал покупателю квартиру за 910 000 руб.,
просит решение суда первой инстанции отменить полностью. В обоснование апелляционной жалобы, Инспекция ссылается на то, что порядком направления налоговым органом запросов в банк о представлении выписок по операциям на счетах, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@ и установленной формой запроса Приложением № 3 к письму ФНС России от 29.12.2012 № АС -4-2/22680» (в редакции письма ФНС России от 29.05.2014 № ЕД-4-2/10322 не предусмотрено указание в запросе о предоставлении выписок по операциям по вкладам (депозитам ) даты и места рождения физического лица. По мнению налогового органа, Банк имел возможность идентифицировать гражданина, информацию о котором запрашивала Инспекция. Кроме того, в случае отсутствия возможности установить вкладчика, в отношении которого требуются сведения, банку надлежало в трехдневный срок сообщить об этом налоговому органу. В представленном суду апелляционной инстанции отзыве Общество возражает против доводов Инспекции, указывает на законность и обоснованность обжалуемого судебного акта, а также на отсутствие оснований для отмены или изменения
11-1 от 30 июня 2015 года и № 11-2 от 28 июля 2015 года; проведены опросы свидетелей К.Т.В., С.Е.В., Н.В.Б., В.В.Я., ФИО1; направлены поручения об истребовании документов в ИФНС Удмуртской Республики, в ИФНС города Новосибирска, МИФНС по Республике Башкортостан, МИФНС по Волгоградской области, МИФНС по городу Калининграду, ИФНС №15 и № 31 по городу Москве по факту взаимоотношений с ФИО1; направлены запросы в Сибирский банк Сбербанка России в ООО «Русфинансбанк» о предоставлении выписок по операциям по вкладам (депозитам ) ФИО1; направлены запросы в Межмуниципальный отдел по Можгинскому, Граховскому, и Кизнерскому районам ФГБУ «ФКП Росреестра по Удмуртской Республике», в Межмуниципальный отдел по Сарапульскому и Каракулинскому районам ФГБУ «ФКП Росреестра по Удмуртской Республике». По результатам составлен Акт выездной налоговой проверки №07-2/5 от 15 февраля 2016 года и 31 марта 2016 заместителем начальника МИФНС России № 7 по УР ФИО2 принято решение № 07-2-11/6 от 31 марта 2016 года о привлечении ФИО1 к
по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты по всем налогам и сборам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки проведены следующие мероприятия налогового контроля: выставлено уведомление о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов; направлено требование о представлении документов для проведения проверки; направлены поручения об истребовании документов; направлены поручения о допросе свидетелей; вызваны на допрос свидетели; направлены запросы в том числе и банки о предоставлении выписок по операциям по вкладам (депозитам ) ФИО1; использованы документы, полученные в ходе проведения мероприятий налогового контроля. По результатам проверки составлен акт выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, и принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с которыми выявлена недоимка по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> за 2012 год и <данные изъяты> рублей за 2013 год. Кроме того ФИО1 привлечена к налоговой ответственности: в виде штрафа в размере <данные изъяты> за неуплату сумм налога
проведена выездная налоговая проверка ФИО1 по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты всех налогов и сборов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Данная проверка проведена на основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № по УР от ДД.ММ.ГГГГ №. В ходе проверки проведены следующие мероприятия налогового контроля: выставлено требование о представлении документов для проведения проверки; направлены запросы в Удмуртское отделение ОАО "Сбербанк России" и Западно-Уральский Банк ОАО "Сбербанк России" о предоставлении выписок по операциям по вкладам (депозитам ); допрошена ФИО1, а так же были использованы сведения о доходах ФИО1 из базы данных АИС НАЛОГ, сама проверка проведена сплошным методом проверки представленных документов. По результатам проверки составлен акт выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, и принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с которыми выявлена недоимка по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рубля за 2012 год. Кроме того ФИО1 привлечена к налоговой ответственности: в виде штрафа
