на праве собственности. Кроме того, Обществом представлена аналитическая карточка по счету № 7604, согласно которой ЗАО «Байкал-ресурс» за 2005г. начислено и списано пошлин и сборов по фактическим отгрузкам в сумме 845 783 902,05 руб. Указывая на недобросовестность Общества, Инспекция ссылается также на то, что в силу статьи 20 НК РФ ЗАО «Байкал-ресурс» и ЗАО «Аспэк» являются взаимозависимыми лицами. Данный довод судом апелляционной инстанции отклоняется по следующим основаниям. В соответствии со ст.20 НК РФ взаимозависимые лица – это физические и (или) юридические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. Налоговым органом не указано, в соответствии с каким правовым основанием, предусмотренным названной статьей, им сделан такой вывод. Суд первой инстанции также не признал организации взаимозависимыми в порядке статьи 20 НК РФ. Учредителем Общества и его директором является Ныров А.В. Доводы Инспекции о взаимозависимости Общества и ЗАО «Аспэк», поскольку главным бухгалтером
осуществлении им деятельности с нарушением действующего законодательства РФ. Законодательство не устанавливает правовых возможностей для налогоплательщика по оперативной проверке законности государственной регистрации его контрагентов. Поэтому, проявляя должную осмотрительность при заключении договора с контрагентом, налогоплательщик может исходить из сведений федерального информационного ресурса, данные которого презюмируются как достоверные. Изложенные выше обстоятельства в совокупности подтверждают проявление обществом коммерческой осмотрительности при выборе спорных контрагентов на момент заключения с ними сделок. В соответствии с п.1 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимые лица - это лица, которые в силу особенностей своих отношений могут оказывать влияние: - на условия сделок; - результаты сделок; - экономические результаты деятельности. Одно лицо может влиять на другое, если участвует в капитале других лиц по соглашению или имеет возможность иным способом влиять на решения, принимаемые другими лицами. Это влияние может оказывать одно лицо непосредственно и самостоятельно, а также совместно со взаимозависимыми лицами. Взаимозависимость лиц может устанавливаться: - в силу положений Налогового кодекса РФ (на
Ширяев В.А. ранее представлял интересы ООО «ГТП» в делах №№ А27-26466/2016, А27-23160/2016, А27-23851/2017, и других, он же представляет интересы ЧУ «Тепловые ресурсы» в настоящем деле и в иных делах, возбужденных по исковым заявлениям ЧУ «Тепловые ресурсы» к должникам по договорам уступки права требования. Изложенные факты свидетельствуют о создании взаимозависимых юридических лиц, на руководящих должностях в которых в разные периоды времени находились одни и те же лица либо эти лица выступали в качестве доверенных. Взаимозависимые лица - это организации и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия их сделок (п. 1 ст. 105.1 НК РФ). Взаимозависимость возникает из-за участия в уставном капитале, наличия полномочий по назначению руководства фирмы, должностного подчинения или семейных связей. В силу положений Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках" (далее - Закон о конкуренции) аффилированными лицами являются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических
Действительно, как указывает Владивостокская таможня, согласно пункту 2 статьи 19 Закона РФ «О таможенном тарифе» таможенной стоимостью товаров является стоимость сделки при наличии ряда условий, в том числе если покупатель и продавец не являются взаимосвязанными лицами, за исключением случаев, когда продавец и покупатель являются взаимосвязанными лицами, но стоимость сделки приемлема для таможенных целей в соответствии с пунктами 3 и 4 данной статьи. При этом согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 5 названного закона взаимозависимые лица – это лица, отвечающие одному из следующих условий: если каждое из этих лиц является сотрудником или руководителем организации, созданной с участием другого лица; если они являются деловыми партнерами, то есть связаны договорными отношениями, действуют в целях извлечения прибыли и совместно несут расходы и убытки, связанные с осуществлением совместной деятельности; если они являются работодателем и работником; если какое-либо лицо прямо или косвенно владеет пятью или более процентами выпущенных в обращение голосующих акций обоих лиц, контролирует пять
с поставщиком товара, судом не принимается, поскольку указанные договоры, как следует из пояснений заявителя им не заключались. Доказательств обратного со стороны таможни, на которую возложена обязанность доказывания правомерности вынесения оспариваемого решения (часть 1 статьи 65, часть 5 статьи 200 АПК РФ), в материалы дела не представлено. Указание таможни на то, что декларант не подтвердил факт отсутствия взаимосвязи между сторонами внешнеэкономической сделки судом не принимается в силу следующего. Согласно пункту 1 статьи 3 Соглашения взаимозависимые лица – это лица, отвечающие одному из следующих условий: - являются сотрудниками или директорами (руководителями) предприятий друг друга; - являются юридически признанными деловыми партнерами, то есть связаны договорными отношениями, действуют в целях извлечения прибыли и совместно несут расходы и убытки, связанные с осуществлением совместной деятельности; - являются работодателем и работником, служащим; - какое-либо лицо прямо или косвенно владеет, контролирует или является держателем пяти или более процентов выпущенных в обращение голосующих акций обоих из них; - одно
физических лиц за 2011 год в размере <данные изъяты>, излишне заявленных к возврату, так как в соответствии с семейным законодательством ФИО9 и Галузинская О.А. состоят в родственных отношениях /л.д. 15-20/. Галузинская О.А. обратилась с жалобой на решение ИФНС по <адрес> в ФИО2 по <адрес>. Решением от ДД.ММ.ГГГГ № ФИО2 по <адрес> жалоба заявителя оставлена без удовлетворения. Решение ФИО2 по <адрес> признано вступившим в силу /л.д. 24-27/. В соответствии со ст. 20 НК РФ взаимозависимые лица это лица, которые состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. В соответствии с положениями п.п. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются - физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Как следует из ст. 14 Семейного кодекса
лицах, которые преднамеренно создали ситуацию по трудоустройству истца перед наступлением у нее страхового случая - отпуска по беременности и родам, не может являться обстоятельством для отказа в назначении и выплате пособия по беременности и родам истцу, так как абсурдны и нарушают права истца: Во-первых - правоотношения, связанные с начислением пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, пособий по уходу за ребенком регулируются законодательством о социальном страховании, а не налоговым кодексом. Во-вторых - взаимозависимые лица - это физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. Как офис-менеджер может повлиять на результаты экономической деятельности, не известно. Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами. Ссылка ответчика
период с "."..г. по "."..г. годы, проверка проводилась в "."..г., в ходе проверки были выявлены нарушения по налогу на прибыль и НДС, проверка проводилась путем допросов, осмотров, истребования документов у самого налогоплательщика, его контрагентов, иных лиц, владеющих информацией. Была установлена схема ухода от налогообложения путем привлечения взаимозависимых лиц, применяющих специальные режимы налогообложения, в связи с чем ООО «<...>» получало необоснованную налоговую выгоду, что было отражено в решении о привлечении лица к налоговой ответственности. Взаимозависимые лица – это ИП Свидетель №9, ИП Свидетель №12, ИП Свидетель №2, ИП Свидетель №11, ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>», между указанными лицами имелись либо родственные связи, либо служебные. Взаимозависимыми лицами осуществлялась розничная торговля строительными материалами в магазинах под логотипом «Мастер инструмент», правообладателем торгового знака «<...>» являлась ИП Свидетель №2, при этом никаких договоров об использовании данного товарного знака с другими взаимозависимыми лицами не было, но все они им пользовались. Фактически продажи конечному покупателю осуществлялись
