физических лиц, осуществляемой платежными агентами" Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтверждено, что индивидуальный предприниматель является платежным субагентом и осуществляет деятельность по приему платежей от физических лиц через платежный терминал. Из оспариваемого постановления следует и предпринимателем не оспаривается, что по запросу налогового органа (требование № 10-24/04957 от 05.05.2017) о предоставлении документов, необходимых для проведения проверки полноты учета выручки денежных средств, индивидуальным предпринимателем ФИО1 не были представлены приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации ПКО и РКО , кассовые книги. Таким образом, налоговым органом сделан вывод, что в проверяемом периоде учет доходов и расходов по предпринимательской деятельности ФИО1 не вел, необходимые документы не оформлял, что обоснованно послужило основанием для квалификации совершенного деяния как административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. При таких обстоятельствах, в действиях предпринимателя доказано событие административного правонарушения, предусмотренного диспозицией ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. В соответствии с ч. 1 ст.
счет оплаты долей передавали денежные средства наличными в руки ФИО7 15.03.2019. Никому из участников, передавших денежные средства, приходные кассовые ордеры не выдавались, поскольку на момент учреждения Общества не имелось бланков приходных кассовых ордеров, расчетно-кассовых ордеров и кассовых книг. В свою очередь, ФИО7 обязался оформить соответствующие документы и сделать соответствующие записи в кассовой книге. В подтверждение оплаты доли ФИО7 Общество представило приходный кассовый ордер от 15.04.2019 № 1; кассовую книгу за 2019 год; журнал регистрации ПКО и РКО на 2019 год; оборотно-сальдовые ведомости по счетам 50.01, 75.01, 80.09 за 2019 год, карточки этих счетов и бухгалтерские балансы на 31.12.2019 и 31.12.2020. По утверждению Общества, за исключением ФИО7, участники оплату долей в уставном капитале не производили. На основании пункта «а» статьи 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ) при государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган представляется
09.12.2013 ФИО1). 11.12.2013 ТСЖ «Пионер» представлены истребованые требованием от 09.12.2013 № 41 документы в копиях, в том числе: кассовая книга ТСЖ «Пионер» за 01.10.2013 по 09.12.2013, счет за ноябрь 2013 по жилому дому Чайковского, 63, квитанции к ПКО от 09.12.2013 №№ 1002, 1003, 1004, 1005, авансовые отчеты №№ 10, 11, приходные от 29.11.2013 и расходные за 09.12.2013 кассовые ордеры, выписки банка по операциям по счетам ТСЖ «Пионер» за октябрь, ноябрь, декабрь 2013, журнал регистрации ПКО и РКО за октябрь, ноябрь, декабрь 2013, соглашение о передаче прав по управлению и владению домом, договоры, доверенность, приказ и др. По результатам исследования представленных ТСЖ «Пионер» документов, 25.12.2013 налоговым органом в присутствии ФИО1 составлен акт проверки полноты учета выручки денежных средств, порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций № 000062, в котором установлено, что в нарушение п. 1.3 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на
деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами". В ходе проведения установлено, что индивидуальный предприниматель является платежным субагентом и осуществляет деятельность по приему платежей от физических лиц через платежный терминал. (Договор о приеме платежей привлеченным субагентом от 19.05.2015 № 1022687/2241 заключенного с обществом «QIWI», являющегося оператором по приему платежей и предпринимателем ФИО1 являющейся привлеченным платежным субагентом (привлеченным банковским платежным агентом). В ходе проверки налоговой инспекцией затребованы приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации ПКО и РКО , кассовые книги, однако, данные документы индивидуальным предпринимателем не представлены. Под неоприходованием (неполным оприходованием) в кассу денежной наличности понимается несоблюдение организацией совокупности действий, совершаемых при оформлении денежной наличности, в том числе отражения всех операций по приходу и расходу денежной наличности в кассовой книге предприятия. Как следует из Указания Банка России № 3210-У, требования к порядку работы с денежной наличностью и ведению кассовых операций предусматривают ежедневное оприходование в кассу полученных обществом денежных средств.
19.07.07г. согласно кассовому отчету ККТ гаш. № 3110 от 16.05.2008г. выручка составляет 5633,47 руб. фактический остаток наличных денежных средств в кассе, полученных от реализации товаров составил 685 руб. В результате проверки выявлена недостача денежной наличности в сумме 4948,47 руб. При проверке журнала кассира-операциониста установлено отсутствие сведений о размере наличной денежной выручки, полученной с применением ККТ за 15.05.2008г. Согласно кассовому отчету ККТ за 15.05.2008г. выручка составила 10432,58 руб. По требованию предъявить кассовую книгу, журнал регистрации ПКО И РКО . кассовые отчеты за период с 01 апреля 2008г. по 16 мая 2008г. ООО «Агротех +» не были представлены в связи с их отсутствием. На основании материалов проверки принято постановление № АП-0038/08 от 20 мая 2008 года о привлечении к административной ответственности ООО «Агротех+» в виде штрафа в размере 40 000 рублей по ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Пунктом 6.1 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с
проведения ревизии - проверка кассовой дисциплины за период с 05 июня 2017 г. по 04 августа 2017 г. и принятие на работу второго продавца ***основание - приказ ИП ФИО1 от 04 августа 2017 г. № 2; задачи проведения - определение состояния и соблюдения требований законодательства по оформлению кассовых документов; состав комиссии: ФИО1 (председатель комиссии), ******в присутствии продавцов ФИО3, ФИО2 и продавца принимающего товар ***проверке подверглись: кассовая книга, приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации ПКО и РКО , авансовые отчеты, ведомости по 50 счету «Касса» (т.1 л.д.58-59). По результатам ревизии установлено: по кассовой книге, приходным и расходным кассовым ордерам, журналу регистрации ПКО и РКО товароматериальных ценностей (продуктов питания) остаток на сумму 6 674 631 рубль 58 копеек. По результатам проверки остаток продуктов питания по описям составил на сумму 533 542 рубля 02 копейки, что привело к недостаче на сумму 141 089 рублей 56 копеек. Рекомендовано привлечь к дисциплинарной ответственности
23-24.11.2019 года в Борзинском филиале ИП ФИО3 была произведена ревизия, в ходе которой была выявлена недостача денежных средств в кассе в сумме 5 534 812, 59 рублей. Руководитель подразделения ФИО4 в должности с 01.07.2015 года по данному факту никаких пояснений не дает. Кассир – оператор ФИО1, которая находится в должности с 27.06.2015 года, тоже пояснить ничего не может. В разрез своих должностных обязанностей ни оператор-кассир, ни руководитель подразделения не вели кассовую книгу, журнал регистрации ПКО и РКО . Истец просит взыскать с ответчиков сумму выявленной недостачи в размере 5534812, 59 рублей, а также расходы по уплате государственной пошлины. Определением суда от 23 июня 2020 года к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне ответчика привлечена ФИО5. В судебное заседание истец не явился, представил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие. В судебное заседание ответчик ФИО4 не явилась, судом приняты меры
деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге. Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег). В процессе проведения проверки налоговой инспекцией установлено, что СНТ «УПИ-1» осуществляет деятельность по приему наличных денежных средств, что не оспаривается и в настоящее время защитником. В ходе проверки налоговой инспекцией затребованы приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации ПКО и РКО , кассовая книга, однако, данные документы СНТ «УПИ-1» не представлены. Указанное требование было направлено председателю правления СНТ «УПИ-1» ФИО3 по месту регистрации, однако не было получено им и вернулось в инспекцию по истечении срока хранения. Таким образом, налоговым органом правомерно сделан вывод, что в проверяемом периоде учет доходов и расходов по СНТ «УПИ-1» ФИО3, который является лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, не вел, необходимые документы не оформлял,
виде административного штрафа в размере 20000 рублей в связи с невыполнением требования налогового органа о предоставлении документации (журнал кассира операциониста, акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам, распечатки отчетов фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти полные по дням с итогом по месяцам, приходные кассовые ордера (0310001), расходные кассовые ордера (0310002), кассовая книга, приказ о лимите остатка денежных средств в кассе на ДД.ММ.ГГГГ, карточка регистрации ККТ, журнал регистрации ПКО и РКО , приказ о назначении руководителя, копия договора с ЦТО), что повлекло невозможность проведения проверки полноты учета выручки денежных средств ООО «К.». ООО «К.» обратилось в суд с жалобой об отмене данного постановления и прекращении производства по делу, указывая, что протокол об административном правонарушении необоснованно составлен в ее отсутствие, о месте и времени составления которого не уведомлялась, истребованные налоговым органом сведения не могли быть представлены, поскольку контольно-кассовая техника не используется. Законный представитель ООО
