Арбитражного суда Белгородской области от 09.04.2015 в удовлетворении заявления общества отказано. Общество «Центрофинанс Групп» обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с жалобой на решение суда первой инстанции, ссылаясь на неправильное применение норм права, отсутствие оснований для привлечения к ответственности ввиду недоказанности события правонарушения. По результатам рассмотрения жалобы и приложенных к ней материалов оснований для отмены обжалуемого судебного акта не установлено. Как следует из судебного акта, на основании поручения Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Белгородской области в отношенииООО «Центрофинанс Групп» проведена проверкаполнотыучетавыручки , порядка работы с денежной наличностью, правил ведения кассовых операций и соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольной кассовой техники (ККТ) при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. В ходе проверки установлено и отражено в акте от 04.09.2014, что в период с 01.09.2014 по 03.09.2014 наличная выручка общества по данным отчета кассира составила 226 329 рублей и в нарушение пункта
подразделения при приеме игровых ставок, то есть, не за счет денежных средств, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. Данные обстоятельства, свидетельствующие о нарушении обществом приведенных выше положений Закона № 244-ФЗ, постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № ИЗО «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации, выявлены в рамках проведенной в отношении общества должностными лицами Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Архангельску на основании поручения от 23.11.2017 проверкиполнотыучетавыручки , порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Фактические обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, в том числе, протоколом об административном правонарушении (том 1, л.д. 3-5), актом проверки от 19.12.2017 № 2.22-13/14 (том 1, л.д. 15-19) и иными представленными доказательствами, которым была дана оценка на предмет относимости, допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями
Проверив в соответствии со статьей 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации законность обжалуемого судебного акта, суд кассационной инстанции считает его подлежащим отмене в силу следующего. Как следует из материалов дела, постановлением ИФНС РФ по г. Волжскому от 15.03.06г. № 002690 ООО «Эллада» привлечено к административной ответственности по ст. 14.5 КоАП РФ в виде штрафа в размере 30000 рублей за осуществление денежных расчетов с населением без применения ККТ. Основанием для принятия решения послужили акт проверки полноты учета выручки , полученной с применением ККТ от 01.03.06г. № 29 и протокол об административном правонарушении от 01.03.06г. № 002690, из которых следует, что в период с 01.11.05г. по 19.02.06г. оплата за сдачу помещения внаем в размере 95100 рублей принималась от арендаторов без применения контрольно-кассовой техники. Удовлетворяя заявление, суд исходил из того, что согласно п.1 ст. 2 ФЗ РФ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных
предприятием 11.02.2009 осуществлен прием денежной наличности от индивидуального предпринимателя ФИО1 в сумме 3 100 рублей, 16.02.2009 от индивидуального предпринимателя ФИО2 в сумме 4 800 рублей, от индивидуального предпринимателя ФИО3 в сумме 7 800 рублей, 19.02.2009 от индивидуального предпринимателя ФИО4 в сумме 2 495 рублей, всего на общую сумму 18 195 рублей в счет погашения задолженности за аренду помещений. При этом контрольно-кассовая техника применена не была. По результатам проверки должностными лицами Инспекции составлены акт проверки полноты учета выручки денежных средств от 04.03.2009, протокол об административном правонарушении от 04.03.2009 № 00652. На основании указанных материалов административным органом вынесено постановление от 19.03.2009 № 00028 о привлечении предприятия к административной ответственности по статье 14.5. КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 30 000 рублей за осуществление наличных денежных расчетов без применения контрольно-кассовой техники. Судебная коллегия считает, что арбитражный суд правомерно признал указанное постановление незаконным. В соответствии с пунктом 1
документами под расписку в кассовой книге. В соответствии с пунктом 6.1 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Минфина РФ от 30.08.1993 № 104, по окончании работы предприятия кассир обязан составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру. Факт несоответствия оприходованной выручки данным фискальных отчетов ООО «Нэпман» установлен налоговым органом в ходе проверки и подтвержден материалами дела ( акт проверки полноты учета выручки от 30.08.2007 № 14-22/27, протокол 72 № 026356 об административном правонарушении от 30.08.2007, постановление 72 № 019359 от 04.06.2007 по делу об административно правонарушении). Как следует из акта проверки полноты учета выручки от 30.08.2007 № 14-22/27 (л.д. 70) 17.07.2007 по фискальным отчетам обществом получено 87 770,81 руб. (л.д. 124-126), а проведено по документам бухгалтерского учета (Дебет счета 50 «Касса») 87 450,71 руб. (л.д. 96), то есть, не оприходовано 181,84 руб., что по
документами под расписку в кассовой книге. В соответствии с пунктом 6.1 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденных Письмом Минфина РФ от 30.08.1993 № 104, по окончании работы предприятия кассир обязан составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру. Факт несоответствия оприходованной выручки данным фискальных отчетов ООО «Нэпман» установлен налоговым органом в ходе проверки и подтвержден материалами дела ( акт проверки полноты учета выручки № 14-22/27 от 30.08.2007, протокол 72 № 026357 об административном правонарушении от 30.08.2007, постановление 72 № 019361 от 04.09.2007 по делу об административно правонарушении). Как следует из акта проверки полноты учета выручки № 14-22/27 от 30.08.2007 (л.д. 68-73) 21.07.2007 по фискальным отчетам обществом получено 99 087,70 руб. (л.д. 35, 36), а проведено по документам бухгалтерского учета (Дебет счета 50 «Касса») 96 646,96 руб. (л.д. 95), то есть, не оприходовано 2 440,74 руб.,
06.10.2008 № 93 проведена проверка соблюдения Товариществом законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов платежными картами, полноты оприходования выручки, соблюдения условий работы с денежной наличностью и других вопросов законодательства на объектах, расположенных по адресу: <...>. В ходе проверки Инспекцией установлено, что Товарищество не оприходовало в кассу сумму в размере 10 000 рублей, поступившей в кассу с расчетного счета 30.09.2008. По результатам проверки Инспекцией составлены акт проверки полноты учета выручки от 06.10.2008 № 001059, протокол об административном правонарушении от 06.10.2008 № 251 и вынесено постановление от 10.10.2008 № 196 о привлечении Товарищества к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 40 000 рублей. Товарищество, не согласившись с указанным постановлением Инспекции, обратилось в арбитражный суд с заявлением. Арбитражный суд, отказав Товариществу в удовлетворении заявленных требований, принял законное и обоснованное решение, исходя из следующих норм
именно нарушение требования п.1 Указания Банка России №5348 У «О правилах наличных расчетов», которым предусмотрено выдача займов, возврат привлеченных займов микрофинансовой организации, ломбардом – в сумме не превышающей 50 000 руб. по одному договору займа, но не более чем один миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение) ломбард (его обособленное подразделение). По результатам проведенной проверки инспекцией Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю ДД.ММ.ГГГГ составлен акт проверки полноты учета выручки денежных средств №, в котором зафиксировано вышеуказанное нарушение (л.д.42-44). Должностными лицами органа федеральной налоговой службы России по г. Симферополю в ходе проведенной проверки установлено нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившегося в выдаче наличных денежных средств физическими лицами в <данные изъяты> случаях в сумме превышающей 50 000 руб. по одному договору займа за счет поступивших в кассу наличных денежных средств, что нарушает требования п.1 Указания Банка России
а именно нарушение требования п.1 Указания Банка России №-У «О правилах наличных расчетов», которым предусмотрено выдача займов, возврат привлеченных займов микрофинансовой организации, ломбардом – в сумме не превышающей <данные изъяты> руб. по одному договору займа, но не более чем один миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение) ломбард (его обособленное подразделение). По результатам проведенной проверки инспекцией Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю ДД.ММ.ГГГГ составлен акт проверки полноты учета выручки денежных средств №, в котором зафиксировано вышеуказанное нарушение (л.д.42-44). Должностными лицами органа Федеральной налоговой службы России по г. Симферополю в ходе проведенной проверки установлено нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившегося в выдаче наличных денежных средств физическими лицами в <данные изъяты> случаях в сумме превышающей <данные изъяты> руб. по одному договору займа за счет поступивших в кассу наличных денежных средств, что нарушает требования п.1 Указания Банка России
5 057 361,05 рублей, на 15.03.2019 - 7 408 561,45 рублей. В ходе проверки документов установлено, что ООО «Авангард» осуществило операции по возврату наличных денежных средств по договору займа № 248 от 13.03.2012 в размере 15 000 000,00 руб., за счет наличных денег, поступивших в кассу ООО «Авангард», в качестве выручки от реализации за проданные товары, работы, услуги (сч.62.01,сч.62.02), и возврата в кассу сумм, выданных подотчет (71.01). По итогам проведенной проверки составлен акт проверки полноты учета выручки и порядка ведения кассовых операций № 10 от 08.04.2019, которым установлено нарушение ООО «Авангард» требований Указания № 3210-У, а также п. 2, 4 Указания № 3073-У. Данное нарушение выразилось в несоблюдении хранения свободных денежных средств в кассе предприятия и выдаче сумм по возврату займа физическому лицу из наличных денежных средств, поступивших в кассу не с банковского счета, а в качестве выручки от реализации, за что предусмотрена административная ответственность по ч. 1 ст.
