остров Великобритания, провинцию Северная Ирландия, Гебридские, Шетландские, Оркнейские острова, остров Уайт, остров Англси и другие. На британские зависимые территории, которые не входят в состав Соединенного Королевства, Конвенция не распространяется. К таким зависимым территориям, в частности, относятся: о-в Ангилья, Бермудские о-ва, Британские Виргинские о-ва, Британская индоокеанская территория (о-ва Чагос), Каймановы о-ва, Фолклендские о-ва, Гибралтар, Гонконг, о-в Монтсеррат, о-ва Питкерн, Дюси, Хендерсон и Оэно, о-в Св. Елены и его зависимые территории (о-ва Вознесения и Тристан-да-Кунья), о-в Южная Георгия и Южные Сандвичевы о-ва, о-ва Теркс и Кайкос. В состав Соединенного Королевства также не входят зависимые от него территории, имеющие особый статус: о-в Мэн в Ирландском море и расположенные в проливе Ла-Манш Нормандские острова Джерси, Гернси, Сарк, Олдерни и другие. На эти территории Конвенция также не распространяется. ------------------------------------------------------------------
Аргентинская Республика 036 АВСТРАЛИЯ 040 АВСТРИЯ Австрийская Республика 044 БАГАМЫ Содружество Багамы 048 БАХРЕЙН Королевство Бахрейн 050 БАНГЛАДЕШ Народная Республика Бангладеш 051 АРМЕНИЯ Республика Армения 052 БАРБАДОС 056 БЕЛЬГИЯ Королевство Бельгии 060 БЕРМУДЫ 064 БУТАН Королевство Бутан 068 БОЛИВИЯ Многонациональное Государство Боливия 070 БОСНИЯ И ГЕРЦЕГОВИНА 072 БОТСВАНА Республика Ботсвана 074 ОСТРОВ БУВЕ 076 БРАЗИЛИЯ Федеративная Республика Бразилия 084 БЕЛИЗ 086 БРИТАНСКАЯ ТЕРРИТОРИЯ В ИНДИЙСКОМ ОКЕАНЕ 090 СОЛОМОНОВЫ ОСТРОВА 092 ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА, БРИТАНСКИЕ Британские Виргинские острова 096 БРУНЕЙ-ДАРУССАЛАМ 100 БОЛГАРИЯ Республика Болгария 104 МЬЯНМА Республика Союза Мьянма 108 БУРУНДИ Республика Бурунди 112 БЕЛАРУСЬ Республика Беларусь 116 КАМБОДЖА Королевство Камбоджа 120 КАМЕРУН Республика Камерун 124 КАНАДА 132 КАБО-ВЕРДЕ Республика Кабо-Верде 136 ОСТРОВА КАЙМАН 140 ЦЕНТРАЛЬНО-АФРИКАНСКАЯ РЕСПУБЛИКА 144 ШРИ-ЛАНКА Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка 148 ЧАД Республика Чад 152 ЧИЛИ Республика Чили 156 КИТАЙ Китайская Народная Республика 158 ТАЙВАНЬ (КИТАЙ) 162 ОСТРОВ РОЖДЕСТВА 166 КОКОСОВЫЕ (КИЛИНГ) ОСТРОВА 170 КОЛУМБИЯ Республика Колумбия 174
ВЕРХОВНЫЙ СУДРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 305-ЭС21-24989 ОПРЕДЕЛЕНИЕ г. Москва 22.02.2022 Судья Верховного Суда Российской Федерации Павлова Н.В., изучив с материалами истребованного дела кассационную жалобу компании «Стокман ФИО1.» ( Британские Виргинские острова ; далее – заявитель, компания) на определения Арбитражного суда Московского округа от 22.09.2021 и от 15.12.2021 по делу № А40-186882/2017 Арбитражного суда города Москвы по заявлению ФИО2, ФИО3 о признании и приведении в исполнение на территории Российской Федерации решения Восточно-Карибского Верховного суда Высокого суда правосудия Британских Виргинских Островов от 01.10.2014 по делу №DVI HC (COM) 51, при участии в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, Федеральной службы
налога на доходы иностранных организаций, также ему начислено 104 060 698 рублей пеней за неуплату налога. Основанием для доначисления указанных сумм налога и пени послужил вывод инспекции о том, что заявитель не исполнил обязанность налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы иностранных организации от источников в Российской Федерации с доходов, полученных в виде ценных бумаг (акций российской организации) иностранными компаниями «Anters Associates Limited» и «Lanton Enterprises Limited» ( Британские Виргинские острова ) через подконтрольные заявителю иностранные компании «Astroshine Limited» и «Loranel Limited» (Кипр). Удовлетворяя заявленное обществом требование, суд первой инстанции исходил из того, что действующим налоговым законодательством Российской Федерации не установлен порядок исчисления, удержания и перечисления налоговым агентом - российской организацией налога на прибыль организаций при передаче дохода иностранной организации в виде стоимости акций российской компании. Также суд признал недоказанным вывод инспекции об отсутствии деловой цели в совершенных обществом сделках по передаче акций российской
ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 304-ЭС20-22098 ОПРЕДЕЛЕНИЕ г. Москва 27 января 2021 г. Судья Верховного Суда Российской Федерации Золотова Е.Н., изучив кассационную жалобу гражданина ФИО1 (Москва, заявитель) на решение Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 04.02.2020, постановление от 01.06.2020 Восьмого арбитражного апелляционного суда и постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.09.2020 по делу № А75-12301/2018 Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры по исковому заявлению компании «Редклиф Холдингз Груп Лимитед» (Redcliffe Holdings Group Limited) ( Британские Виргинские острова ) (далее – истец, компания Редклиф) к компании «Лейдикрофт менеджмент лимитед» (Ladycroft Management Limited) (Британские Виргинские острова, далее – компания Лейдикрофт), компании «Мортон энтерпрайзиз груп ЛТД» (Moreton Enterprisses Group Limited) (Республика Кипр, далее – компания Мортон), акционерному обществу «Сибинвестнафта» (Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, далее – общество «Сибинвестнафта») (далее – ответчики), при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, акционерного общества «Ведение реестров компаний» (Свердловская область),
определением Арбитражного суда Республики Башкортостан от 25.12.2018 признано доказанным наличие оснований для привлечения ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО1, закрытого акционерного общества «Таганка» к субсидиарной ответственности по обязательствам должника; производство в части установления размера ответственности приостановлено до окончания расчетов с кредиторами. Конкурсный управляющий должником обратился в суд с ходатайством о принятии обеспечительных мер в виде наложения ареста на 100 % доли (акций) компании Аверон (Averon Property Limited), зарегистрированной в качестве компании на Британских Виргинских Островах , принадлежащих ФИО1; наложения ареста (в том числе задержания и ограничения передвижения) на моторную яхту «OLGA», зарегистрированную в регистре судов острова Гернси (владения Британской короны), принадлежащую компании Аверон; запрета внесения изменений в регистр судов острова Гернси (владения Британской короны) в отношении спорной яхты. Определением суда первой инстанции от 27.05.2021, оставленным без изменения постановлениями судов апелляционной инстанции от 07.10.2021 и округа от 02.02.2022, ходатайство конкурсного управляющего удовлетворено, приняты обеспечительные меры в виде наложения ареста,
судом установлено, что обществом 11.08.2005 года заключен договор поставки № 93 с Открытым акционерным обществом «Корпорация ВСМПО-АВИСМА». Согласно приложению №14 от 02.10.2006 года к договору, поставщик ОАО «Корпорация ВСМПО-АВИСМА» обязался поставить в октябре месяце 2006 года 2400 тонн (равномерно в течение месяца) калия хлористого электролитного по 115 долларов США за одну тонну на условиях поставки до станции Забайкальск. Одновременно, ООО «Забайкальские минералы» заключает внешнеэкономический контракт № 1704/06 от 10.04.2006 с Shelton Management limited (Виргинские Британские острова ). Грузополучателем, на основании дополнения № 1 от 11.09.2006, к указанному контракту, является Цзидунская торгово-экономическая компания с ограниченной ответственностью «Чжисин». Таким образом, товар (калий хлористый электролитный) от поставщика ОАО «Корпорация ВСМПО-АВИСМА» следует в соответствии с условиями договора до станции Забайкальск, после чего поступившие товары декларируются, и отправляются на экспорт, по внешнеэкономическому контракту № 1704/06 от 10.04.2006, Shelton Management limited (Виргинские Британские острова), где грузополучателем является Цзидунская торгово-экономическая компания с ограниченной ответственностью «Чжисин». Как правильно
ней и ее участниках. В ходе проверки установлено, что заявителем осуществлялась деятельность по производству и реализации алюминиевых сплавов (АК5М2, АК7, АК7П, АК-12, АК-12М, АВ87, АК9). Для ее ведения обществом арендована производственная база с оборудованием и транспортные средства у общества с ограниченной ответственностью «Ресурсы 2005», имелась необходимая численность работников. Изготовленная продукция реализована налогоплательщиком, как на внутреннем, так и на внешнем рынках. При этом большая часть продукции реализована на внешнем рынке (США, Гонконг, Сингапур, Швейцария, Виргинские Британские острова ). Реализация готовой продукция отражена в бухгалтерской и налоговой отчетности, с доходов от реализации уплачены соответствующие налоги. Спор между сторонами по объему реализованной готовой продукции и реальности поставки данной продукции отсутствует. Для изготовления алюминиевых сплавов заявителем у обществ «Спектр», «Лидер-М» и «Статус» закуплено сырье - лом и отходы цветных металлов. В подтверждение понесенных расходов налогоплательщиком представлены договора поставки лома и отходов алюминия, товарные накладные формы ТОРГ-12, товарно-транспортные накладные, путевые листы. В силу пунктов 1-2
качества №3490/06/14 от 20.06.2014. Пунктом 5.4 договора установлено, что приемка товара по качеству осуществляется согласно Инструкции №П-7 "О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству", в части непротиворечащей законодательству РФ и условиям договора. Приложением №1 к договору стороны установили, что покупатель оставляет за собой право на приемку товара на складе конечного клиента в г. Гаване (Республика Куба), в виду того, что между ООО "Меларис" и фирмой CES Co. Ltd (Виргинские Британские Острова ) заключен контракт №1- CES-13 от 09.01.2013, по условиям которого ООО "Меларис" поставляет в Кубу автомобильные и авиационные запчасти, агрегаты, шины, расходные материалы, масла и смазки. В рамках данного контракта и Приложения №22 от 18.02.2014 г. ООО "Меларис" поставило в адрес CES Co. Ltd заклепки КТ 196М.082 (4-28-Ц ОСТ 1 34105-86) в количестве 20 000 шт. и шайбы 1,5-4-8 ОСТ 1 34508-80 в количестве 20 000 шт. CES Co. Ltd, находясь в г. Гаване
делу об административном правонарушении г. Находка Приморского края 16 мая 2011 года Судья Находкинского городского суда Елизарьева Н.М., в помещении Находкинского городского суда, расположенного по адресу <...>, рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 16.19 ч. 2 КоАП РФ в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Кораблестроитель» (ООО «Кораблестроитель»), , УСТАНОВИЛ: При проведении таможенного контроля в форме камеральной таможенной проверки в отношении ООО «Кораблестроитель» было установлено, что 25.08.2009 года компания «Марино Холдинг Интерпрайзис Лтд», Виргинские Британские острова (судовладелец) и ООО «Кораблестроитель» (фрахтователь) заключили договор фрахтования судна без экипажа – стандартный бербоутный чартер (кодовое название «БЭРКОН 89») №. Предметом чартера является передача судовладельцем бербоутному фрахтователю во временное владение и пользование т/х «NEWZENBERG» (далее «Ньюзенберг»), флаг Камбоджа, период аренды 2 года с момента передачи. Судно передано фрахтователю по акту приема-передачи 02 октября 2009 года. В целях учета валютных операций и для осуществления контроля за их проведением в филиале ОАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» в
в Российский фонд федерального имущества и частично реализованы. Не реализованная часть вещественных доказательств хранится на СВХ ЗАО «Ростэк-Псков» в г.Себеже. ДД.ММ.ГГГГ уголовное дело № было прекращено по основаниям, предусмотренным п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ и Федеральным Законом № 60-ФЗ от 07.04.2010г. Вещественные доказательства - товар - подлежат возврату законному владельцу. Все лица, имеющие отношение к вышеуказанному товару, Себежской таможней были уведомлены о данной факте надлежащим образом. Согласно имеющимся данным продавцом товара является <данные изъяты> Британские Острова , отправитель товара - UAB <данные изъяты>» Литва, получатель товара - ООО <данные изъяты>, г.Москва. От продавца, отправителя, получателя и перевозчика товара, а также от других юридических и физических лиц заявлений о том, что они являются владельцами товара, не поступало, документы, подтверждающие право собственности, не предоставлялись. Себежской таможней были выполнены все возможные действия по установлению собственников имущества. Да настоящего времени товар не востребован. Территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом в Псковской области
