Годовой отчет внутреннего аудитора - гражданское законодательство и судебные прецеденты

представляет совету директоров годовой отчет о проделанной работе, а также отчет о своей деятельности в любое время по требованию совета директоров. 1.4. При осуществлении своей деятельности Комитет руководствуется законодательством Российской Федерации, уставом Общества, внутренним документом Общества, регулирующим деятельность совета директоров Общества (Положением о совете директоров Общества), настоящим Положением и иными внутренними документами Общества, а также Кодексом корпоративного управления, рекомендованным к применению письмом Банка России от 10.04.2014 N 06-52/2463 "О Кодексе корпоративного управления". II. Компетенция и обязанности Комитета 2.1. Компетенция и обязанности Комитета распространяются на следующие ключевые области: бухгалтерская (финансовая) отчетность и консолидированная финансовая отчетность, управление рисками, внутренний контроль и корпоративное управление (в части задач внутреннего аудита <1>), внутренний и внешний аудит, а также противодействие противоправным действиям. -------------------------------- <1> При определении задач в области корпоративного управления, относящихся к организации внутреннего аудита, рекомендуется руководствоваться общепризнанными стандартами внутреннего аудита, в том числе Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита Института внутренних аудиторов . 2.2. К

общества. Пунктом 19.8 устава предусмотрено, что для проверки и подтверждения достоверности годовой финансовой отчетности банка банк ежегодно привлекает аудиторскую организацию, не связанную с имущественными интересами с банком или его акционерами (внешний аудит). Обществом с ограниченной ответственностью «Листик и партнеры – Москва» проведен аудит финансовой отчетности Банка «Таатта» акционерное общество за год, закончившийся 31.12.2015, которая включает в себя отчет о финансовом положении, отчет о прибылях и убытках, отчет о прочих совокупных доходах, отчет об изменениях в собственном капитале, отчет о движении денежных средств банка, примечания к финансовой отчетности, дополнительно проведена проверка выполнения банком обязательным нормативов, установленных Банком России, по состоянию на 31.12.2015, соответствия внутреннего контроля и организации систем управления рисками банка требованиям, предъявляемым Банком России к таким системам в соответствии с Законом от 02.12.1999 № 39-1 «О банках и банковской деятельности». По результатам проверки подготовлено аудиторское заключение независимого аудитора , согласно которому финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях

список аффилированных лиц на 01.01.03г.; - список аффилированных лиц на 01.01.04г.; - список аффилированных лиц на 01.01.05г.; - список имеющих право на участие в годовом общем собрании акционеров за 2002г.; - список имеющих право на участие в годовом общем собрании акционеров за 2003г.; - список лиц, имеющих право на получение дивидендов по итогам деятельности за 2002г.; - список лиц, имеющих право на получение дивидендов по итогам деятельности за 2003г.; - годовой отчет за 2004г.; - справка о предоставлении внутренних документов; - свидетельство о государственной регистрации (перерегистрации предприятия; - учредительный договор общества от 14.12.1994г.; - протокол годового общего собрания акционеров за 2005г. (от 28.08.06г.); - годовой отчет за 2005г.; - бухгалтерский баланс на 31.12.05г.; - протокол №1 заседания ревизионной комиссии; - аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности от 02.05.06г.; - свидетельство о государственной регистрации права серия 74-АА№ 020796; - свидетельство о государственной регистрации права 74-АА№ 020797; - акт приема передачи

опубликования в сети Интернет (пункт 5.7 Положения о раскрытии информации). Не позднее 1 дня с даты опубликования на странице в сети Интернет текста ежеквартального отчета эмитент обязан опубликовать в ленте новостей сообщение о порядке доступа к информации, содержащейся в ежеквартальном отчете (пункт 5.8 Положения о раскрытии информации). В соответствии с пунктом 8.1.1. Положения Открытое акционерное общество, помимо иной информации, предусмотренной Положением о раскрытии информации, обязано раскрывать: а) годовой отчет акционерного общества; б) годовую бухгалтерскую отчетность акционерного общества; в) устав и иные внутренние документы акционерного общества, регулирующие деятельность его органов; г) сведения об аффилированных лицах акционерного общества; д) дополнительные сведения, предусмотренные настоящей главой Положения. В соответствии с пунктом 8.1.2 Положения обязанность по раскрытию информации, предусмотренной разделом VIII Положения, для открытых акционерных обществ возникает - с даты государственной регистрации открытого акционерного общества. В соответствии с пунктом 8.3.1 Положения акционерные общества обязаны раскрывать информацию в форме годовой бухгалтерской отчетности. В соответствии с

положения о премировании в обществе (без удостоверяющей подписи лица, предлагающего данные проекты документов), бухгалтерский отчет и отчет о прибылях и убытках Общества за 2009 год (в повестке дня включен вопрос об утверждении бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за 2010 год). Иной необходимой информации и документов, в том числе документов, на основании которых составлен бухгалтерский баланс Общества и годовой отчет, предоставлены не были. На основании пункта 2 статьи 36 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», положений действующих устава общества и его внутренних документов участником общества ФИО1 02.05.2011 было направлено письмо с предложением о включении 5 дополнительных вопросов в повестку дня, требованием о предоставлении необходимой информации, и указаниями о не соответствии направленных проектов устава общества и положения о премировании Федеральному закону «Об обществах с ограниченной ответственностью», действующему уставу общества и внутренних документов общества, утвержденных в установленном законе порядке, и о не допустимости в

таких отчетов противоречит письменным доказательствам. Ссылка ответчика на то, что данные собрания не состоялись в связи с отсутствием кворума, не может быть принята во внимание. В п. 3 ст. 36 Закона предусмотрено, что информации и материалам, подлежащим предоставлению участникам общества при подготовке общего собрания участников общества, относятся годовой отчет общества, заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества и аудитора по результатам проверки годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов общества, сведения о кандидате (кандидатах) в исполнительные органы общества, совет директоров (наблюдательный совет) общества и ревизионную комиссию (ревизоры) общества, проект изменений и дополнений, вносимых в устав общества, или проект устава общества в новой редакции, проекты внутренних документов общества, а также иная информация (материалы), предусмотренная уставом общества. Таким образом, независимо от того состоялось собрание или нет такие отчеты должны иметься у Общества, если собрания созывались. В п. 3 ст. 30 Закона установлено, что годовой отчет общества должен содержать раздел о состоянии чистых активов общества,

не позднее чем за тридцать дней до его проведения уведомить об этом каждого участника общества заказным письмом по адресу, указанному в списке участников общества, или иным способом, предусмотренным уставом общества (пункт 1). К информации и материалам, подлежащим предоставлению участникам общества при подготовке общего собрания участников общества, относятся годовой отчет общества, заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества и аудитора по результатам проверки годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов общества, сведения о кандидате (кандидатах) в исполнительные органы общества, совет директоров (наблюдательный совет) общества и ревизионную комиссию (ревизоры) общества, проект изменений и дополнений, вносимых в устав общества, или проект устава общества в новой редакции, проекты внутренних документов общества, а также иная информация (материалы), предусмотренная уставом общества. Если иной порядок ознакомления участников общества с информацией и материалами не предусмотрен уставом общества, орган или лица, созывающие общее собрание участников общества, обязаны направить им информацию и материалы вместе с уведомлением о проведении общего собрания участников общества,

общества для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество обязано по требованию участника общества предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление данных копий, не может превышать затраты на их изготовление. Пунктом 9.12 Устава общества установлено, что к информации и материалам, подлежащим предоставлению Участникам общества при подготовке общего собрания Участников, относятся: годовой отчет общества, заключение ревизора общества и аудитора по результатам проверки годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов общества; сведения о кандидатурах на должности Генерального директора, проект изменений и дополнений, вносимых в учредительные документы общества, или учредительных документов общества в новой редакции; проекты внутренних документов общества, а также иная информация (материалы), предусмотренная уставом. В соответствии с пунктом 9.10 Устава общества генеральный директор общества утверждает повестку дня и организует подготовку к проведению общих собраний Участников общества. Генеральный директор общества обязан известить Участников о дате и месте проведения общего собрания Участников, повестке дня, обеспечить ознакомление участников с документами и

2019 года. Согласно ст. 29 Устава ЗАО «Техатом плюс», общества осуществляет оперативное руководство работой общества; представляет на утверждение собрания акционеров проекты программ, бизнес-планов, финансовых планов, годового бюджета, предусмотренных настоящим уставом, а также отчеты об их исполнении, в том числе не позднее трех месяцев после окончания финансового года, представляет годовой и финансовый отчет о выполнении финансового года и годовой баланс; без доверенности действует от имени общества, представляет его во всех учреждениях, предприятиях и организациях, открывает в банках расчетные и другие счета, выдает доверенности; самостоятельно заключает договоры и контракты; принимает меры поощрения работников и налагает на них взыскания в соответствии с правилами внутреннего распорядка; принимает и увольняет работников в соответствии со штатным расписанием; представляет общему собранию акционеров кандидатуры на замещение руководящих должностей для назначения их и утверждения условий контрактов с ними; отвечает за разработку правил внутреннего распорядка и представляет их на утверждение общего собрания акционеров, обеспечивает соблюдение этих правил; принимает решения