Инструкция по валютным операциям - гражданское законодательство и судебные прецеденты

валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И), выразившееся в непредставлении в срок не позднее 19.02.2015 корректирующей справки о валютных операциях с приложением документов, подтверждающих изменение сроков завершения исполнения обязательств (фактически новая справка о валютных операциях представлена 25.03.2015) по договору на оказание юридических патентных и консультационных услуг от 22.06.2009 № 27, заключенному с нерезидентом – Товариществом патентных поверенных, Gbr Patentanwalte VON FUNER EBBINGHAUS FINCK HANO (Германия), о чем в присутствии законного представителя составлен протокол от 26.05.2015 № 55-04-04/15-23 об административном правонарушении. Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пензенской области от 16.06.2015 № 55-04-04/15-23 общество НПП «МедИнж» привлечено к административной ответственности по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. Согласно части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям , подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций

правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влечет административное наказание. Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года № 138-И установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций (далее - Инструкция). В силу пункта 1.5 Инструкции справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Главой 9 Инструкции № 138-И установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки. Согласно пункту 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в банк паспорта сделки, одновременно с одним экземпляром справки о

«Эвотек» в срок, установленный пунктом 9.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И) – 20.12.2013, в Сибирский филиал ОАО АКБ «Международный финансовый клуб» не представлена. Фактически справка о подтверждающих документах в банк паспорта сделки представлена 13.01.2014. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае расценило указанные действия общества как нарушение на 24 дня срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям . По результатам проверки должностным лицом административного органа составлен протокол об административном правонарушении от 20.08.2014 № 04-14/9896. Постановлением от 18.12.2014 № 04-14/9896П общество «Эвотек» привлечено к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 20 000 рублей. По результатам рассмотрения жалобы общества

соответствии с законодательством Российской Федерации. Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) устанавливается Центральным Банком Российской Федерации. Во исполнение положений вышеназванных норм Центральным Банком Российской Федерации утверждена Инструкция № 138-И, главой 9 которой установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки. Согласно пункту 1.5 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах отнесена к форме учета по валютным операциям . В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов. Согласно требованиям пункта 9.2.1 Инструкции

информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И), выразившееся в неправильном заполнении граф справки о валютных операциях, а именно: при предоставлении справки о валютных операциях 23.07.2014 по списанию иностранной валюты в сумме 9105, 60 евро общество обязано было представить справку о валютных операциях с указанием в графе 5 кода валютной операции «11200» и без заполнения графы 11. Оспариваемым постановлением общество привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 43 000 рублей. Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям , отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении

наступило обязанностей по исполнению поручений и распоряжений клиента, а также сведения об операциях по счетам клиента в спорный период в рамках договоров банковского счета; нормативно-правовое обоснование возражений по каждому требованию истца со ссылкой на правовую норму, документ ЦБРФ. Перечень документов, необходимых для совершения операций истца, в отношении которых было отказано в связи с их непредставлением. Письменный отказ банка клиенту на совершение валютных переводов в соответствии с заявлениями на перевод, по каждому в отдельности. Инструкцию по валютным операциям , действующую в спорный период. В случае неявки в судебное заседание представителей сторон или не представления предлагаемых судом доказательств, арбитражный суд вправе рассмотреть дело без их участия по имеющимся в деле материалам. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий. Судья А.Л. Каменев Информацию о движении дела Вы можете узнать на сайте www.spb.arbitr.ru

по исполнению поручений и распоряжений клиента, а также сведения об операциях по счетам клиента в спорный период в рамках договоров банковского счета; нормативно-правовое обоснование возражений по каждому требованию истца со ссылкой на правовую норму закона, инструктивных документов ЦБРФ. Перечень документов, необходимых для совершения операций истца, в отношении которых было отказано в связи с их непредставлением. Письменный отказ банка клиенту на совершение валютных переводов в соответствии с заявлениями на перевод, по каждому в отдельности. Инструкцию по валютным операциям , действующую в спорный период. Предложить сторонам спора по возможности урегулировать спорные моменты, указанные в иске, в том числе возможности их частичного разрешения миром. В случае неявки в судебное заседание представителей сторон или не представления предлагаемых судом доказательств, арбитражный суд вправе рассмотреть дело без их участия по имеющимся в деле материалам. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий. Судья А.Л. Каменев Информацию о движении дела Вы

разделах 3, 4 Инструкции от 15.06.04 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция) единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Действие установленного разделом 3 порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, за ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом. В целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям по контракту резидент по каждому контракту оформляет один паспорт сделки в одном банке (пункты 3.1, 3.3. Инструкции). Действие раздела 3 не распространяется на валютные операции, указанные в пункте 3.1 Инструкции, осуществляемые по контракту, заключенному между

и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Согласно пункту 1.3 Инструкции справка о подтверждающих документах, порядок и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов. В соответствии с п. 2.22. Инструкции ЦБ РФ № 181 -И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция ЦБ РФ № 181-И) при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации резидента по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в

сроки их представления устанавливаются Банком России. Представление форм учета и отчетности по валютным операциям регламентировано специальным нормативным актом - Инструкцией Банка Россииот 04.06.2012 № 138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведение» (далее - Инструкция № 138). В соответствии с пунктом 1.5 указанной Инструкции справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Согласно пункту 9.6 Инструкции № 138-И в случае наличия у банка паспорт сделки (далее - ПС) информации об удержании банком-корреспондентом банковской комиссии за перевод денежных средств из суммы средств, причитающихся резиденту по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки (далее- ПС), когда такое условие предусмотрено контрактом (кредитным договором), банк ПС при согласии резидента вправе самостоятельно на основании имеющейся

тот факт, что общество не могло произвести оплату по договору аренды, так как условия договора не предполагают фиксированную сумму арендной платы. При рассмотрении жалобы судом не установлен срок допущенного нарушения, на незначительность пропуска срока предоставления справки Ильвес указывала в ходе рассмотрения жалобы, по отношению к ней можно было применить положения ст. 2.9 КоАП РФ. Административным органом не представлено доказательств, что несвоевременное предоставление сведений причинило какой-либо вред. Кроме того, в соответствии с п. 3.6 Инструкции по валютным операциям , на резидентов возлагается обязанность по предоставлению в банк справки о валютных операциях при списании с его расчетного счета в валюте в пользу нерезидента, по контракту, по которому оформлен паспорт сделки. Данный документ также является документов валютного контроля, и в соответствии с п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведение указанных в ней операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при списании валюты одновременно с расчетным документом по валютной операции.

административную ответственность за административное правонарушение, либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу. Из указанного следует, что обратная сила закона касается нормы, устанавливающей административную ответственность. Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ имеет бланкетный характер: опирается на установленные валютным законодательством требования. С 01.03.2018 года Указанием Банка России от 29.11.2017 № 4629-У вступила в силу Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 29.11.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям , порядке и сроках их представления», согласно которой предоставление справки о валютных операциях не требуется. При этом в Инструкции ЦБ РФ № 181-И не определен конкретный перечень документов и форма по предоставлению сведений, связанных с изменением сроков возврата аванса и ожидаемого срока исполнения нерезидентом своих обязательств. С учетом изложенного, принимая во внимание, что 15.01.2018 ПАО ППГХО» в

дату заключения внешнеторгового договора от 28.04.2009 № 33-БП/09Н порядок оформления паспортов сделок и сведения, подлежащие указанию в нем, были установлены Инструкцией №117-И, в силу пунктов 3.1, 3.1.1 которой оформление паспорта сделки по рассматриваемому договору от 28.04.2009 № 33-БП/09Н являлось обязательным. Инструкция №117-И утратила свое действие 01.10.2012 после вступления в действие Инструкции № 138-И. В главе 5 Инструкции № 138-И по сравнению с Инструкцией №117-И при определении условий оформления паспортов сделок конкретизированы договоры, подпадающие под действие Инструкции № 138-И как по предмету и сумме договора, так и по виду договоров, способу оказания услуг и виду товаров. Однако в Инструкции № 138-И сохранены требования по оформлению паспорта сделки по валютным операциям , в отношении которых ранее Инструкцией № 117-И было установлено такое требование. В соответствии с пунктом 5.1.3 Инструкции № 138-И требование по оформлению паспорта сделки распространяется на договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров,