обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 10, ст. 1159; 2000, N 31, ст. 3252) и постановлением Правительства Российской Федерации от 4 февраля 2014 г. N 77 "О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 6, ст. 591). 3. Проверки (ревизии) организаций, являющихся субъектами правоотношений, возникающих при использовании бюджетных средств, средств государственных внебюджетных фондов, материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, исполнениивалютногозаконодательства Российской Федерации и законодательства Российской Федерации об аудиторской деятельности (далее - объект контроля <1>), проводятся органами внутреннего государственного финансового контроля на основании мотивированных требований органов прокуратуры. -------------------------------- <1> Пункт 3 Административного регламента исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю в финансово-бюджетной сфере, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.03.2014 N 18н (справочно: зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 мая 2014 г., регистрационный N 32270); пункт 5 Административного регламента исполнения Федеральной
отнесенным к ее компетенции, и органами государственной власти субъектов Российской Федерации, входящих в состав соответствующего федерального округа; 6.3. организует и проводит проверки финансово-хозяйственной деятельности территориальных органов ФНС России и организаций, находящихся в ведении ФНС России, по плану, утвержденному ФНС России, а также по отдельным поручениям ФНС России; 6.4. организует и проводит по поручению ФНС России проверки территориальных органов ФНС России и организаций, находящихся в ведении ФНС России, по исполнению ими функций, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, валютнымзаконодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также участвует в проверках территориальных органов ФНС России и организаций, находящихся в ведении ФНС России, по исполнению ими функций, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, валютным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, проводимых ФНС России; 6.5. участвует по поручению ФНС России в выездных (повторных выездных) налоговых проверках, назначаемых территориальными органами ФНС России,
зависимости от категории товаров, перемещаемых через таможенную границу Евразийского экономического союза и/или границу Российской Федерации, а также от места и времени совершения таможенных операций, даты выпуска (условного выпуска) товаров либо в отсутствие выпуска (условного выпуска), сроков осуществления таможенного контроля, а также контроль валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг через таможенную границу Евразийского экономического союза, координацию и контроль исполнения функций агентов валютного контроля на таможенных постах; 24) организацию и контроль за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности требований законодательства Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности в части осуществления внешнеторговых бартерных сделок вне зависимости от категории товаров, являющихся предметом внешнеторговых бартерных сделок; 25) взаимодействие с территориальными органами валютного контроля и агентами валютного контроля, обеспечение взаимодействия с ними таможенных постов; 26) организацию, координацию и контроль правильности исчисления и взимания таможенных платежей и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, и их учет в соответствии
5 л. 5 л. - в) об исключении объектов интеллектуальной собственности из Реестра 5 л. 5 л. 5 л. - г) о внесении в Реестр изменений и дополнений 5 л. 5 л. 5 л. - 11.3. Осуществление контроля за валютными операциями 875 Административный регламент Федеральной таможенной службы по исполнению государственной функции по осуществлению в пределах своей компетенции контроля за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также ввозом в Российскую Федерацию и вывозом из Российской Федерации товаров, в соответствии с международными договорами государств - членов Таможенного союза, валютным законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования Пост. ДМН ДМН ДМН 876 Поручения на проведение проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного реагирования 5 л. 5 л. - - 877 Докладные записки о возможных
отказал, признав, что административным органом приняты достаточные меры к надлежащему уведомлению общества о месте, дате и времени рассмотрения дела, а также установив наличие в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. При этом суд апелляционной инстанции исходил из того, что у общества имелась возможность для принятия мер по своевременному возврату денежных средств, однако им не были приняты все зависящие от него меры для надлежащего исполнения требований валютногозаконодательства . Вина общества установлена, оснований для применения положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не выявлено. Приведенные в жалобе доводы относительно формального продления срока исполнения договора, идентичные изложенным в обоснование позиции общества при рассмотрении дела, подробно исследованы судами апелляционной и кассационной инстанций, и сами по себе не могут служить основанием для отмены судебных актов в отсутствие доказательств принятия обществом реальных достаточных мер, свидетельствующих о проявлении должной степени заботливости и осмотрительности, и
на необоснованный отказ апелляционного суда в удовлетворении ходатайства о назначении экспертизы. Оспариваемый договор уступки прав требования от 11.01.2016 является мнимой сделкой и совершен лишь для вида, без намерения создать правовые последствия с целью ухода ООО «Пилат» от публично-правовой обязанности по репатриации денежных средств (более 1,5 миллиардов рублей) уплаченных нерезиденту за не поставленный на территорию Российской Федерации товар в рамках внешнеторгового контракта от 15.07.2008 №7/2008. Оспариваемая сделка посягает на публичные интересы, связанные с исполнением таможенного и валютногозаконодательства . Защита экономических интересов государства возложена на таможенные органы. В соответствии с частью 1 статьи 291.1, частью 7 статьи 291.6 и статьей 291.11 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), кассационная жалоба подлежит передаче для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации, если изложенные в ней доводы подтверждают наличие существенных нарушений норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, без устранения которых невозможны
от 14.06.2010, паспорт от управления: ФИО2, главный специалист-эксперт, доверенность от 19.11.2009, удостоверение у с т а н о в и л: Закрытое акционерное общество «Черниговец», г. Березовский обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кемеровской области от 17.02.2011 №32-11/2 о назначении административного наказания по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. В обоснование требования заявитель, с учетом дополнения к заявлению от 03.05.2011г., указывает, что во исполнение валютного законодательства ЗАО «Черниговец» 12.02.2010г., представило в ОАО «Газпромбанк» справку о подтверждающих документах. На момент предоставления справки генеральный директор ЗАО «Черниговец» находился в отпуске, поэтому справка была подписана уполномоченным на право первой подписи лицом - заместителем генерального директора по экономике и финансам ФИО3 В принятии справки ОАО «Газпромбанк» отказал, ссылаясь на то, что в графе № 1 неверно указана дата выпуска товара и подпись не соответствует образцу подписи. 17.02.2010г. ЗАО «Черниговец» повторно представило справку о
на том основании, что материалами дела подтверждается правомерность привлечения предпринимателя к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, предприниматель не предпринял всех возможных мер для исполнения обязанности по соблюдению валютного законодательства в части исполнения обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, действия предпринимателя по изменению условий договора, касающихся срока оплаты товара, предпринятые спустя 5 месяцев после истечения установленного договором срока не могут рассматриваться как надлежащее исполнение валютного законодательства . В апелляционной жалобе предприниматель просит решение суда отменить, производство по делу прекратить, ссылаясь на неполное выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела, неприменение закона, подлежащего применению, а также то, что предпринимателем в адрес импортера неоднократно посылались требования с просьбой погасить задолженность и перечислить на расчетный счет оставшуюся сумму, судом первой инстанции не была принята во внимание переписка предпринимателя с импортером, в соответствии со ст.2.9 КоАП при малозначительности совершенного административного правонарушения лицо, совершившее административное
имеющихся перед ним обязательств, с тем, чтобы в свою очередь не утратить возможность исполнения своих публично-правовых обязанностей. В данном случае на обществе лежит забота о выборе контрагента и обеспечении выполнения последним принятых обязательств по оплате товара в установленный контрактом срок любыми законными способами, и общество отвечает за неисполнение публичных обязанностей, связанных, в частности, с действиями (бездействием) своего контрагента. Не принимается довод апелляционной жалобы о том, что обществом предприняло все необходимые меры направленные на исполнение валютного законодательства , так как задолженность в размере 3 515,84 доллара США за переданные нерезиденту товары, была погашена к моменту рассмотрения жалобы на постановление. Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.04.2009 N 15714/08 определена правовая позиция, в соответствии с которой получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также
имеющихся перед ним обязательств, с тем, чтобы в свою очередь не утратить возможность исполнения своих публично-правовых обязанностей. В данном случае на обществе лежит забота о выборе контрагента и обеспечении выполнения последним принятых обязательств по оплате товара в установленный контрактом срок любыми законными способами, и общество отвечает за неисполнение публичных обязанностей, связанных, в частности, с действиями (бездействием) своего контрагента. Не принимается довод апелляционной жалобы о том, что обществом предприняло все необходимые меры направленные на исполнение валютного законодательства , так как задолженность в размере 512,95 доллара США за переданные нерезиденту товары, была погашена к моменту рассмотрения жалобы на постановление. Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28.04.2009 N 15714/08 определена правовая позиция, в соответствии с которой получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также в
для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Исходя из указанной нормы КоАП понятие вины означает : наличие правовой обязанности, которую юридическое лицо должно было выполнить; наличие объективной возможности исполнения указанной обязанности ; неисполнение обязанности по причине непринятия лицом всех зависящих от него мер. Правовая обязанность лица, ответственного за исполнение валютного законодательства , вытекает из общеправового принципа, закрепленного в ст. 15 Конституции РФ, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию и законы, т. е. не только знать о их существовании, но и обеспечивать их исполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения правовой обязанности. Правовая возможность исполнения существующей обязанности определяется отсутствием объективных препятствий для выполнения обязанности, т. е. обстоятельств, не зависящих от воли обязанного лица. Постановлением Конституционного Суда РФ
в ИФНС России по г. Тюмени № 3 у ОАО «ТОЭЗГП» сменился КПП на <.......>, соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ 28 августа 2014 года. Таким образом, в связи с изменением КПП должны быть изменены сведения, содержащиеся в ранее оформленном паспорте сделки <.......>в пункте 1.4 раздела «ИНН/КПП». Согласно регламенту «Работы при проведении валютных операций по внешнеторговым сделкам» и приказу № ПО-13.043/1 от 08 июля 2013 года, ФИО3 является должностным лицом, ответственным за соблюдение и исполнение валютного законодательства РФ, в связи с этим у ФИО3 возникла обязанность по представлению в уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки. ФИО3, как должностному лицу, ответственному за соблюдение и исполнение валютного законодательства РФ, надлежало не позднее 09 октября 2014 года представить в уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки, тогда как фактически документы и заявление для переоформления в части изменения КПП представлены только
«<.......>». После постановки на учет в ИФНС России по г. Тюмени <.......> у ОАО «<.......>» сменился КПП на <.......>, соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ <.......> Таким образом, в связи с изменением КПП должны быть изменены сведения, содержащиеся в ранее оформленном паспорте сделки <.......> в пункте 1.4 раздела «ИНН/КПП». Согласно регламенту «Работы при проведении валютных операций по внешнеторговым сделкам» и приказу № <.......> от <.......> К.Р.Р. P.P. является должностным лицом, ответственным за соблюдение и исполнение валютного законодательства РФ, в связи с этим у К.Р.Р. P.P. возникла обязанность по представлению в уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки. К.Р.Р. P.P., как должностному лицу, ответственному за соблюдение и исполнение валютного законодательства РФ, надлежало не позднее <.......> представить в уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки, тогда как фактически документы и заявление для переоформления в части изменения КПП представлены только <.......>,
ОАО «<.......>». После постановки на учет в ИФНС России по г. Тюмени <.......> у ОАО «<.......>» сменился КПП на <.......>, соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ <.......> Таким образом, в связи с изменением КПП должны быть изменены сведения, содержащиеся в ранее оформленном паспорте сделки <.......> в пункте 1.4 раздела «ИНН/КПП». Согласно регламенту «Работы при проведении валютных операций по внешнеторговым сделкам» и приказу <.......> от <.......> К.Р.Р. P.P. является должностным лицом, ответственным за соблюдение и исполнение валютного законодательства РФ, в связи с этим у К.Р.Р. P.P. возникла обязанность по представлению в уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки. К.Р.Р. P.P., как должностному лицу, ответственному за соблюдение и исполнение валютного законодательства РФ, надлежало не позднее <.......> представить в уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки, тогда как фактически документы и заявление для переоформления в части изменения КПП представлены только <.......>,
России по г. Тюмени № 3 у ОАО «ТОЭЗГП» сменился КПП на <.......>, соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ 28 августа 2014 года. Таким образом, в связи с изменением КПП должны быть изменены сведения, содержащиеся в ранее оформленном паспорте сделки № <.......> в пункте 1.4 раздела «ИНН/КПП». Согласно регламенту «Работы при проведении валютных операций по внешнеторговым сделкам» и приказу № ПО-13.043/1 от 08 июля 2013 года, ФИО3 является должностным лицом, ответственным за соблюдение и исполнение валютного законодательства РФ, в связи с этим у ФИО3 возникла обязанность по представлению в уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки. ФИО3, как должностному лицу, ответственному за соблюдение и исполнение валютного законодательства РФ, надлежало не позднее 09 октября 2014 года представить в уполномоченный банк заявления о переоформлении паспорта сделки и документов для переоформления паспорта сделки, тогда как фактически документы и заявление для переоформления в части изменения КПП представлены только
административном правонарушении, обстоятельств, смягчающих административную ответственность, отсутствия обстоятельств, отягчающих административную ответственность. Доводы, изложенные в жалобе ФИО1, судьей были проверены, однако являются несостоятельными, основаны на неверном толковании норм действующего законодательства, и опровергается имеющими в деле об административном правонарушении доказательствами. Правовое регулирование трудовых отношений, касающихся выплаты заработной платы нерезидентам иностранным гражданам должно осуществляться в соответствии с Федеральным законом о валютном регулировании и валютном контроле. ОАО СК «», как участник внешнеэкономической деятельности, обязано знать и обеспечивать исполнение валютного законодательства Российской Федерации. Иностранные граждане, работающие в ОАО СК », в целях налогового контроля являются налоговыми резидентами Российской Федерации, но в целях контроля валютного законодательства в период совершения правонарушения являлись нерезидентами. Заключая с иностранными гражданами, не имеющими открытых счетов в банке, трудовые договоры, с целью обеспечения выполнения требований валютного законодательства, заявитель имел возможность самостоятельно открыть соответствующие банковские счета. Требования к способу выплаты заработной платы иностранным работникам, помимо Трудового кодекса Российской Федерации, установлены Законом о
