Клиенты федерального казначейства - гражданское законодательство и судебные прецеденты

 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО ПИСЬМО от 28 июня 2013 г. N 42-7.4-05/12.1-392 Федеральное казначейство в связи с многочисленными обращениями, поступающими в адрес Федерального казначейства, и в дополнение к письму от 11.06.2013 N 42-7.4-05/5.3-350 об особенностях заполнения с 01.07.2013 реквизита "вид платежа" в платежных (расчетных) документах клиентов сообщает следующее. В целях недопущения остановки платежей с 01.07.2013 по причине неготовности прикладного программного обеспечения клиентов Федеральное казначейство считает возможным в переходный период до 31.08.2013 принимать к исполнению от клиентов платежные (расчетные) документы, в которых реквизит "Вид платежа" заполнен значениями "электронно", "почтой" или "телеграфом". При этом в расчетных документах, формируемых органом Федерального казначейства на основании указанных платежных (расчетных) документов клиентов для отправки в учреждение Банка России, реквизит "Вид платежа" подлежит заполнению значением "пусто". Прикладное программное обеспечение "Автоматизированная система Федерального казначейства" версии 15.0 доработано в соответствии с требованиями настоящего письма. Р.Е.АРТЮХИН ------------------------------------------------------------------

клиента не позднее следующего операционного дня после совершения операции. На основании пункта 3.24 Порядка клиент не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из соответствующего лицевого счета письменно сообщает о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными. В целях усиления надежности и безопасности при проведении денежных операций на счетах клиентов Федеральное казначейство настоятельно рекомендует клиентам осуществлять проверку соответствия реквизитов и показателей документов, направленных в Федеральное казначейство, реквизитам и показателям документов, отраженных в Выписке из лицевого счета клиента и приложенных к ней, не позднее следующего рабочего дня после их получения. И.о. руководителя С.Е.ПРОКОФЬЕВ ------------------------------------------------------------------

быть представлена: главным распорядителем, главным администратором доходов, главным администратором источников финансирования дефицита или другим участником бюджетного процесса, в ведении которого находится исключаемый клиент; исключаемым клиентом, учредителем ликвидируемого клиента или ликвидационной комиссией, либо Федеральным казначейством. Учитывая, что положениями Порядка N 7н не предусмотрен порядок закрытия лицевых счетов клиента, в случае его предварительного исключения из Сводного реестра по Заявке на исключение реквизитов участника бюджетного процесса, представленной другим участником бюджетного процесса, в ведении которого находится исключаемый клиент, Федеральное казначейство считает возможным до внесения соответствующих изменений в Порядок N 7н осуществлять закрытие органом Федерального казначейства указанных лицевых счетов в соответствии с положениями пункта 2.63 Порядка N 7н без представления клиентом Заявления на закрытие лицевого счета. И.о. руководителя А.Ю.ДЕМИДОВ ------------------------------------------------------------------

государственную тайну (далее - Реестр контрактов), Закрытого реестра банковских гарантий, Перечня участников бюджетного процесса, Реестра соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, межбюджетных трансфертов (далее - Реестр соглашений); открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов участников бюджетного процесса бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных (автономных) учреждений, государственных унитарных предприятий и иных неучастников бюджетного процесса, включая крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальных предпринимателей (далее - лицевые счета клиентов); обеспечения заключения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо; открытия, закрытия и ведения казначейских счетов территориальных органов Федерального казначейства , органов управления государственными внебюджетными фондами, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований); консультирование пользователей Системы "Управление" по вопросам предоставления сведений в Систему "Управление". 4.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК. 4.3. Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения УФК по

нарушений норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и являются достаточным основанием для пересмотра оспариваемых судебных актов в кассационном порядке. Оснований для пересмотра принятых по настоящему делу судебных актов в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не установлено. Как следует из судебных актов, между банком и ООО «Техноальянс-ДВ» ( клиент) заключен договор от 12.10.2010 № 5563 об открытии и обслуживании счета банковских карт таможенной платежной системы «Зеленый коридор» (далее – договор). Банком 18.07.2011 во исполнение договора в пользу Управления Федерального казначейства по г. Москве (получатель - ФТС России) перечислено 1 832 460 рублей 95 копеек. Кроме того, 18.07.2011 в результате сбоя в работе программного обеспечения банка произведено двойное перечисление денежных средств по операциям с таможенными картами клиента. Повторное перечисление денежных средств произведено Уссурийской таможне, при этом денежные средства, перечисленные повторно, списаны с корреспондентского счета банка, списание денежных средств со счета

этих функций (пункт 2 статьи 156 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Согласно статье 9 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» кредитная организация вправе осуществлять операции со средствами федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов по специально заключенному на конкурсной основе договору. Поскольку, на территории указанных выше населенных пунктов отсутствовали учреждения Банка России, то Управление Федерального казначейства по Алтайскому краю ( клиент) имело право заключить оспариваемый контракт на оказание банковских услуг для государственных нужд отделений Управления Федерального казначейства по Алтайскому краю по обеспечению получателей средств федерального бюджета, бюджета Алтайского края, бюджетов муниципальных образований Алтайского края наличными денежными средствами. При указанных обстоятельствах апелляционный суд правомерно сделал вывод об отсутствии основания для признания контракта от 15.02.2008 № 45 недействительным. Довод заявителя кассационной жалобы о том, что нормами бюджетного законодательства не установлены нормативы предельных расстояний места нахождения получателя бюджетных средств и управлений Федерального казначейства, и поэтому государственный

взыскателю денежных средств. По смыслу вышеназванных норм исполнительный лист должен содержать сведения, достаточные для идентификации должника, то есть, не вызывающие, у органа исполняющего судебные акты, сомнений в том, какое лицо является должником. В Сводном реестре отсутствовали другие бюджетополучатели, имеющие наименование, схожее с наименованием должника по исполнительному листу, а именно ТУ Росимущества по Самарской области. Адрес и наименование должника, указанные в исполнительном листе, совпадает с адресом, указанным в карточке образцов подписей, которая представляется клиентом в орган Федерального казначейства при открытии лицевого счета и хранится в его личном деле. Кроме того, подтверждением того, что ТУ Росимущества по Самарской области является именно организацией – должником, указанным в исполнительном листе и находится по адресу, указанному в исполнительном листе, является письмо заявителя от 17.11.2010 № 12267 о кодах бюджетной классификации, по которым должны быть проведены расходы федерального бюджета по исполнению исполнительного документа от 12.10.2010 серии АС № 001261816 и заявка на кассовый расход от

установлено судом, 25.09.2008 между банком и клиентом заключен договор банковского счета (в валюте Российской Федерации) № 628. Из содержания пункта 1.1. указанного договора следует, что банком приняты обязательства по открытию счета клиенту в валюте Российской Федерации № 40116810311190000050 и осуществлению расчетно-кассового обслуживания клиента в соответствии с действующим законодательством. Иск мотивирован тем, что в нарушение требований Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от 17.06.04 № 12-П, оспариваемый договор заключен не в Банке России. Согласно статьям 152, 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации отделение по Старополтавскому району Управления Федерального казначейства по Волгоградской области является юридическим лицом, относящимся к участникам бюджетного процесса и получателем бюджетных средств. В соответствии со статьей 75 Конституции Российской Федерации и положениями Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» на Банк России возложены

сумме 9 500 руб. 00 коп. Не согласившись с решением суда, ИФНС по г. Комсомольску-на-Амуре обратилась с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение суда первой инстанции ввиду неправильного применение судом норм материального права, несоответствия выводов суда обстоятельствам дела. В обоснование жалобы инспекция указала, что по состоянию на 05.05.2017 ИФНС по г. Комсомольску-на-Амуре не располагало сведениями относительно оплаты задолженности, в силу закона необходим срок для зачисления списанных со счета клиента денежных средств на счет получателя. Учитывая, что органы Федерального казначейства получили платежные документы только 08.05.2017, сформировали выписку о поступлениях в бюджет за 05.05.2017 только 10.05.2017 и передали ее в инспекцию 11.05.2017, соответственно, налоговый орган не располагал информацией об отсутствии задолженности у ООО «Купава» по состоянию на 05.05.2017. Кроме того, в связи с неверным оформлением платежных документов, а именно, платежного поручения № 593 от 05.05.2017 на сумму 166 руб. 25 коп. и № 594 от 05.05.2017 на сумму 123 руб.

от внешнеэкономической деятельности, утвержденные Приказом 106н. Кроме того, в платежных ордерах сокращенного формата ответчик не указал ИНН плательщика (поле 60) и ИНН получателя (поле 61), чем нарушил пункт 2.8 Положения о правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России, утвержденного Банком России 12.03.1998г. N 20-П и пункт 1 Правил указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств, в расчетных документах на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (Приложение N91 к Приказу 106н). Согласно приложенным к отзыву ответчика письмам МГТУ ЦБ РФ от 20.06.2011 и Управления Федерального казначейства по городу Москве от 28.06.2011 учет денежных средств производится Управлением Федерального казначейства в автоматизированном режиме согласно полям электронного платежного документа, о чем ответчик не мог не знать как профессиональный участник банковской системы. Таким образом, использование ответчиком ЭПД сокращенного формата (к тому же с

и ФИО13, а также на свое имя заработной платы в размере сверх установленного штатным расписанием. Кроме того, ФИО3 в тот же период, находясь по указанному адресу, для перечисления заработной платы работникам Учреждения, в том числе на имя ФИО10, ФИО6, ФИО14, ФИО7 и ФИО13, не выполнявших трудовые обязанности в Учреждении, составлял и самостоятельно утвердив электронно-цифровыми подписями от имени главного бухгалтера и директора МБОУ «СОШ № 50» через онлайн-программу «Система Управления финансового документооборота», которая позволяет клиентам Федерального казначейства управлять своими платежами, направлял сотрудникам Управления федерального казначейства по Республике Дагестан, расположенного по адресу: г.Махачкала, Советский район, ул.М.Ярагского, д.93, заявки на кассовые расходы на указанных лиц, фактически не выполнявших трудовые обязанности в Учреждении, а также на свое имя с отражением заведомо завышенных сумм денежных средств, начисленных в качестве заработной платы.Так, за период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года со счета МБОУ «СОШ № 50» №40701810000001000001, открытого Управлением федерального казначейства

по 11.10.2016, а также компенсации морального вреда. Во исполнение вышеуказанного приказа, 19 декабря 2016 года были сформированы и направлены заявки в Управление Федерального казначейства по Республике Крым на кассовый расход № на сумму 570 665,00 рублей и № на сумму 5 000,00 рублей, итого на общую сумму 575665,00 рублей. Заявки на кассовый расход направляются Учреждением через электронную систему удаленного финансового документооборота (СУФД - online), которая представляет собой WEB-приложение, доступное через Интернет, которое позволяет клиентам Федерального казначейства управлять своими платежами, финансовыми документами и иметь доступ к актуальной отчетности, сформированной в автоматизированной системе Федерального казначейства (АСФК). Судом установлено, что Учреждение направило в базу СУФД заявки на кассовый расход на сумму 575 665,00 рублей для дальнейшего перечисления денежных средств на расчетный счет отдела судебных приставов по г. Ялте УФССП по Республике Крым и Управление федерального казначейства получило их в работу 19 декабря 2016 года, что подтверждается присвоением 19 декабря 2016 года номеров

УФК по Владимирской области в судебное заседание не явился, в письменном ходатайстве представитель управления ФИО7 просила провести судебное заседание в отсутствие их представителя, в представленном ранее в суд письменном отзыве и дополнении к нему полагала административный иск ФИО1 необоснованным и не подлежащим удовлетворению, указала, что постановление судебного пристава-исполнителя ОСП Суздальского района от 29.05.2018г. принято на основании Федерального закона «Об исполнительном производстве» и соответствует требованиям ст.14 данного Закона. Формирование заявки на кассовый расход осуществляется клиентом Федерального казначейства по форме, утвержденной приказом Казначейства России от 10.10.2008г. № 8н, которую проверяет орган Федерального казначейства. На основании заявки на кассовый расход орган Федерального казначейства формирует платежное поручение на перечисление средств. Поскольку платежные поручения были сформированы, перечисления денежных средств по ним были произведены, следовательно оспариваемые административным истцом заявки на кассовый расход соответствовали требованиям приказа № 8н. Заслушав стороны, изучив материалы дела и оценивая имеющиеся доказательства, суд приходит к следующему. Согласно ч.1 ст.218 КАС РФ

связи с этим информация, поступающая посредством данной программы, не может быть обработана сотрудниками отдела правого обеспечения и делопроизводства и доведена ими до ответственных должностных лиц Министерства. Согласно информации, размещенной на официальном сайте Казначейства России (https://roskazna.gov.ru), система удаленного финансового документооборота (СФУД-online) - результат развития казначейских технологий в рамках реализации проекта «Модернизация казначейской системы Российской Федерации». Внедрение в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения «Автоматизированная система Федерального казначейства» (ППО АСФК) позволило предложить этот новый сервис для клиентов Федерального казначейства в виде Интернет портального взаимодействия участников бюджетного процесса с ППО АСФК. СУФД-online представляет собой WEB-приложение, доступное через Интернет, которое позволяет клиентам Федерального казначейства управлять своими платежами, финансовыми документами и иметь доступ к актуальной отчетности, сформированной в автоматизированной системе Федерального казначейства (АСФК). Таким образом, в указанном программном обеспечении осуществляет работу исключительно отдел бухгалтерского учета и отчетности Министерства, используя его для направления платежей и финансовых документов в УФК по Республике Калмыкия. В Министерство не направлялась