Код валютной операции 10100 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

поставлена на условиях предоставления резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты. В графе 6 справки о подтверждающих документах резидентом указано 685 020/84 559,07 рублей; в графе 10 справки о подтверждающих документах по данной поставке резидентом указан максимально ожидаемый срок получения от нерезидента денежных средств за переданные товары -12.08.2014. По сведениям раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 13110001/1481/0412/1/1 Обществом в рамках исполнения контракта проведена валютная операция ( код валютной операции 10100 - Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж)) - 12.08.2014 в сумме 84 559,07 рублей (платежное поручение № 62 от 12.08.2014). 01.09.2014 резидент представил в банк справку о валютных операциях, в которой неверно проставлен код вида валютной операции «10100» - «Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, в

к договору, в связи с чем, срок завершения обязательств по договору продлен до 31.12.2016. Согласно условиям договора Продавцом осуществлена поставка товара на условиях FCA Лабытнанги, который оформлен по декларации на товары (далее -ДТ) №10506020/140416/0000049 на сумму 83.850 евро весом нетто 4000 кг, которая отражена в разделе III.I («Сведения о подтверждающих документах») ведомости банковского контроля. По информации из ведомости банковского контроля платежей на счет резидента от нерезидента зачислена общая сумма 73 060 евро ( код валютной операции 10100): 30.12.2015 - 25 050 евро, 22.01.2016 - 22 410 евро, 03.02.2016 - 9 000 евро, 24.02.2016 - 7 730 евро, 04.03.2016 - 8 500евро, 29.03.2016 - 370 евро. Денежных средств на счет резидента зачислено меньше на 10.790 евро, чем экспортировано товара (83.850 евро). Усмотрев в действиях заявителя признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, 17.04.2017 должностным лицом Таможни в отношении предпринимателя составлен

по своему выбору: принять поставку завершенного ОДЦИ или хранить его в РФ перед доставкой, которая осуществится не позднее 31.12.2019 г. при выполнении ряда указанных в Соглашении условий. Исполняя решение Международного арбитражного суда № 18086/GZ/MHM и свои обязанности по Соглашению от 26.10.2016 г., НЭК согласно справок о валютных операциях от 07.11.2016, 12.12.2016 ПАО «Банк ВТБ» перечислила на счет АО «Атомстройэкспорт» следующие денежные средства: 5 000 000 евро 27.10.2016 г. по паспорту сделки № 07021603/1000/0000/3/0, код валютной операции 20200 - «расчеты нерезидента за выполненные резидентом работы, оказанные услуги, переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая выполнение указанных обязательств по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (отсрочка платежа)». 61 234 347,67 евро 08.12.2016 по паспорту сделки № 07021603/1000/0000/3/0, код валютной операции 20200 - «расчеты нерезидента за выполненные резидентом работы, оказанные услуги, переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая

к договору, в связи с чем, срок завершения обязательств по договору продлен до 31.12.2016. Согласно условиям договора Продавцом осуществлена поставка товара на условиях FCA Лабытнанги, который оформлен по декларации на товары (далее -ДТ) №10506020/140416/0000049 на сумму 83.850,00 евро весом нетто 4000,00 кг, которая отражена в разделе III.I («Сведения о подтверждающих документах») ведомости банковского контроля. По информации из ведомости банковского контроля платежей на счет резидента от нерезидента зачислена общая сумма 73 060.00 евро ( код валютной операции 10100): 30.12.2015 - 25 050.00 евро, 22.01.2016 - 22 410.00 евро, 03.02.2016 - 9 000.00 евро, 24.02.2016 - 7 730.00 евро, 04.03.2016 - 8 500.00 евро, 29.03.2016 - 370.00 евро. Денежных средств на счет резидента зачислено меньше на 10.790,00 евро, чем экспортировано товара (83.850,00 евро). В соответствии с п. 1 ч. 1 ст.19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой

условиях предоставления резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты. В графе 6 справки о подтверждающих документах резидентом указано 685 020/84 559,07 рублей. В графе 10 справки о подтверждающих документах по данной поставке резидентом указан максимально ожидаемый срок получения от нерезидента денежных средств за переданные товары -12.08.2014 года. По сведениям раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки ПС № 13110001/1481/0412/1/1 Обществом в рамках исполнения контракта проведена валютная операция ( код валютной операции 10100 - Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж)) - 12.08.2014 г. в сумме 84 559,07 рублей (платежное поручение № 62 от 12.08.2014 г.). Административным органом установлено, что 01 сентября 2014 года резидент представил в банк справку о валютных операциях, в которой неверно проставлен код вида валютной операции - «10100» «Расчеты нерезидента в виде предварительной

от ДД.ММ.ГГГГ, а также ведомостью банковского контроля от ДД.ММ.ГГГГ по ПС № <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Химпром» представило в уполномоченный банк – Чувашское отделение № 8613 ОАО «Сбербанк России» справку о валютных операциях по поступлению от нерезидента денежных средств по договору № № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей по платежному поручению № № от ДД.ММ.ГГГГ. При заполнении справки о валютных операциях в графе 5 в поле «назначение платежа» ОАО «Химпром» указало код валютной операции «10 100» - расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты резиденту товаров, вывозимых с территории Российской Федерации, то есть авансовый платеж, который не соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленном резидентом документе, связанным с проведением валютной операции. Вместе с тем, ОАО «Химпром» при заполнении справки о валютных операциях в графе 5 в поле «назначение платежа» должно было указать код валютной операции «10 200» - расчеты нерезидента при предоставлении резидентом отсрочки платежа за

сумму <данные изъяты>. По условиям контракта покупатель производит оплату товара в виде 100% авансового платежа на счет продавца согласно инвойсу, направленному покупателю по факсу. Товар отгружается в течение 15 календарных дней с момента поступления предоплаты на счет продавца. По данному контракту <дата> ООО «Демьяновские мануфактуры» в Коммерческом банке <данные изъяты> (ООО) оформило паспорт сделки. <дата>, в порядке исполнения указанного контракта, на счет ООО «Демьяновские мануфактуры» поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> ( код вида валютной операции VO 10100). В нарушение требований пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», пункта 3.6, пункта 3.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации № 138-И ООО «Демьяновские мануфактуры» в срок до 20 октября 2014 года не предоставило в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютной операции, указанной в справке. Таким образом, срок давности привлечения к административной ответственности за совершенное правонарушение истекал 20 октября

сумму <данные изъяты>. По условиям контракта покупатель производит оплату товара в виде 100% авансового платежа на счет продавца согласно инвойсу, направленному покупателю по факсу. Товар отгружается в течение 15 календарных дней с момента поступления предоплаты на счет продавца. По данному контракту <дата> ООО «Демьяновские мануфактуры» в Коммерческом банке <данные изъяты> (ООО) оформило паспорт сделки. <дата>, в порядке исполнения указанного контракта, на счет ООО «Демьяновские мануфактуры» поступили денежные средства в сумме <данные изъяты> ( код вида валютной операции VO 10100). В нарушение требований пункта 2 части 2 статьи 24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», пункта 3.6, пункта 3.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации № 138-И ООО «Демьяновские мануфактуры» в срок до 15 октября 2014 года не предоставило в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютной операции, указанной в справке. Таким образом, срок давности привлечения к административной ответственности за совершенное правонарушение истекал 15 октября

17.04/051RF-001/100000; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 580 095,04 руб., что подтверждается Актом сдачи-приемки оказанных услуг от ДД.ММ.ГГГГ № RU17.04/051RF-001/100000. Фактически денежные средства за оказанные ДД.ММ.ГГГГ услуги на сумму 4 501 626, 11 руб. были зачислены на счет ООО "ПЛАСКЕ" в общей сумме 4 501 626, 11 руб. следующим образом: в качестве предоплаты: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 695 705, 28 руб., что подтверждается платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 000 000, 00 руб. ( код валютной операции 20100); ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000 000, 00 руб., что подтверждается платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 000 000, 00 руб. (код валютной операции 20100); ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000 000, 00 руб., что подтверждается платежи, поручением от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 000 000, 00 руб. (код валютной операции 20100); ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 000 000, 00 руб., что подтверждается платежным поручением от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 000 000,