его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления или дата, свидетельствующая о ввозе на территорию Российской Федерации (получении, поставке, приеме, перемещении) или вывозе товара с территории Российской Федерации (отгрузке, передаче, перемещении), содержащаяся в подтверждающем документе. Справка о подтверждающих документах представлена ООО «Хотэй» в банк УК 18.02.2020г. с двумя подтверждающим документам: На сумму 386624,13 руб. с подтверждающим документом: Акт б/№ от 30.09.2019г. ( код вида подтверждающего документа 04_4 «О выполненных нерезидентом работах, оказанных услугах», признак поставки: 4 «предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты»). Дата подписания и дата вступления в силу в Акте отсутствуют. Дата его составления: 30.09.2019г. На сумму 5505,92 руб. с подтверждающим документом: Акт №3938 от 30.09.2019г. (код вида подтверждающего документа 13_4 «Об иных способах исполнения, прекращения обязательств, изменения суммы обязательств резидента перед нерезидентом по контракту»). Дата подписания и дата вступления в силу в Акте отсутствуют.
в соответствии с фактурой № WCCVLC12140, полученной обществом от нерезидента 16.11.2012 вх. № 850667, во исполнение условий договора обществу оказаны услуги на сумму 1180, 81 Евро. 20.11.2012 общество представило в банк ПС фактуры №№ WTXVLC31545, WCCVLC12140 и оформленную на них справку о подтверждающих документах, указав по каждому подтверждающему документу в графе 9 «Признак поставки» - 3 «исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента»; в графе 4 « Код вида подтверждающего документа» - 04_4 и 03_4. На момент оформления вышеуказанных документов общество не осуществляло авансовые платежи в пользу нерезидента, то есть выполнение работ, характеризуется признаком поставки – 4 «предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты», общество при этом должно было представить в банк ПС справку о подтверждающих документах с указанием в графе 9 «Признак поставки» - 4 «предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты». 01.12.2012 обществом было оформлено соглашение о наземном обслуживании
обязано было в срок до 31.08.2016 (включительно) либо получить от нерезидента акт приема-передачи выполненных работ, либо обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств в размере 92.000 евро, уплаченных нерезиденту за невыполненные работы по дизайну интерьера. АО «Даниловский рынок» представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах от 14.11.2017 по паспорту сделки № 15079005/3137/0000/4/1, согласно которой: в графах 2 и 3 указаны реквизиты подтверждающего документа: от 21.12.2015 № БН; в графе 4 указан код вида подтверждающего документа - «04_4 ». Согласно приложению № 5 к Инструкции № 138-И содержанием подтверждающего документа с кодом 04_4 является выполнение нерезидентом работ, оказание услуг, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, передача нерезидентом в аренду движимого и (или) недвижимого имущества, за исключением документов с кодом 03_4 и 154; в графе 9 указан признак поставки - «3». Согласно приложению № 5 к Инструкции № 138-И признак поставки «3» соответствует исполнению
10.11.2012 в соответствии с фактурой № WCCVLC12164, полученной обществом от нерезидента 23.11.2012 вх. № 852842, во исполнение условий договора обществу оказаны услуги на сумму 3524,55 Евро. 06.12.2012 общество представило в банк ПС фактуры №№ WTXVLC31562, WCCVLC12164 и оформленную на них справку о подтверждающих документах, указав по каждому подтверждающему документу в графе 9 «Признак поставки» - 3 «исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента»; в графе 4 « Код вида подтверждающего документа» - 04_4 и 03_4. На момент оформления вышеуказанных документов общество не осуществляло авансовые платежи в пользу нерезидента, то есть выполнение работ, характеризуется признаком поставки – 4 «предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты», общество при этом должно было представить в банк ПС справку о подтверждающих документах с указанием в графе 9 «Признак поставки» - 4 «предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты». Посчитав, что в действиях общества содержится состав административного
(Казахстан) произведен расчет и оформлен Акт б/н от 30.09.2019 на сумму 38624,13 руб. за оказание арендодателем услуги по предоставлению в аренду автобуса с экипажем за сентябрь 2019 и Акт < № > от 30.09.2019 на сумму 5505,92 руб. за перепредъявленные услуги за сентябрь 2019, выполненные Арендатором для Арендодателя. Таким образом, справка о подтверждающих документах с двумя подтверждающими документами: 1) на сумму 386624,13 руб. с подтверждающим документом – Акт б/н от 30.09.2019 ( код вида подтверждающего документа 04_4 «О выполненных нерезидентом работах, оказанных услугах», признак поставки: 4 «предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту» в виде отсрочки оплаты»). Дата подписания и дата вступления в силу в Акте отсутствуют. Дата его составления 30.09.2019. 2) на сумму 5505,92 руб. с подтверждающим документом – Акт < № > от 30.09.2019 (код вида подтверждающего документа 13_4 «Об иных способах исполнения, прекращения обязательств, изменения суммы обязательств резидента перед нерезидентом по контракту»). Дата подписания и дата вступления в
к Инструкции № 138-И, документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту (кредитному договору) иным способом, отличным от исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) в виде расчетов или документы, подтверждающие изменение обязательств по контракту (кредитному договору). Приложением 5 к Инструкции N 138-И утверждена форма справки о подтверждающих документах и порядок ее заполнения. Как указано в пункте 9 данного Приложения, графа 9 заполняется только в случае, если в графе 4 указаны кодывидовподтверждающихдокументов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4 . Из пункта 9 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах (Приложение 5 к Инструкции № 138-И) следует, что в графе 9 по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них: «1» - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента; «2»
наличии в таможенной декларации нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной в таможенной декларации; Приложением 5 к Инструкции № 138-И утверждена форма справки о подтверждающих документах и порядок ее заполнения. Как указано в пункте 9 данного Приложения, графа 9 заполняется только в случае, если в графе 4 указаны кодывидовподтверждающихдокументов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4 . Из пункта 9 Порядка заполнения справки о подтверждающих документах (Приложение 5 к Инструкции № 138-И) следует, что в графе 9 по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них: «1» - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента; «2»
резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, был установлен ИнструкциейБанка России от 04.06.2012 г. №138-И. Порядок заполнения документов и информации, связанных с проведением валютных операций, учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением установлен, в том числе приложением 5 к Инструкции. В соответствии с п.9 приложения 5 к Инструкции № 138-И графа 9 справки о подтверждающих документах заполняется только в случае, если в графе 4 указаны кодывидовподтверждающихдокументов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4 , 15_3, 15_4. В графе 9 по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, передачу в аренду движимого и (или) недвижимого имущества, передачу в финансовую аренду (лизинг) имущества (в ред. Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У): 1 - исполнение резидентом обязательств по контракту
