разрешения руководителя учреждения Внешэкономбанка СССР временно могут быть открыты внебалансовые валютные счета по поручению организаций, производящих валютные отчисления, с обязательным последующим представлением владельцем счета указанного заявления. Владельцу валютных фондов внебалансовые валютные счета открываются в одном из учреждений Внешэкономбанка СССР. Учет по внебалансовым счетам ведется в разрезе кодов валют, перечень которых приведен в приложении N 2. 5. На внебалансовых счетах учитываются средства валютных фондов предприятий, объединений и организаций, которые в соответствии с установленным порядком формируются за счет отчислений от выручки в иностранной валюте, фактически получаемой за экспорт товаров (работ, услуг), по стабильным долгосрочным нормативам, а также всей валютной выручки от продажи лицензий, кооперированных поставок, операций в рамках прямых производственных и научно-технических связей, в других случаях с разрешения Совета Министров СССР. На внебалансовые валютные счета зачисляются суммы иностранной валюты в рублевой оценке (без рублевого покрытия) <*>, представляющие собой право владельца счета на использование валютных средств. -------------------------------- <*> При поставках товаров на экспорт
<***> (Республика Абхазия). По мнению налогового органа, операция по зачислению денежных средств резиденту Российской Федерации ООО «НУРС» от резидента Абхазии ООО «Апсны-Ойл» ИНН <***> в сумме 31 437 461 рублей на счет N 40807810300000000035 в банке Commercial bank UNIVERSAL- BANK, Код BIC (SWIFT) банка 224100018 не является разрешенной операцией и не поименована в статье 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, данная операция по зачислению денежных средств резиденту Российской Федерации ООО «НУРС» от резидента Абхазии ООО «Апсны-Ойл» не соответствует допустимым критериям. Выявленные нарушения отражены в справке от 25.03.2021 № 344420210002003 о проведенной проверке соблюдения валютного законодательства (т.1 л.д.73-76). Установленные обстоятельства, по мнению налогового органа, свидетельствуют об осуществлении Обществом валютных операций - расчетов с нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, что является нарушением положений статьи 12 и части 2 статьи 14 Федерального Закона № 173-Ф3 от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании,
г., 13.04.11 г. с учетом заключенных дополнительных соглашений к договору резидент переоформлял в уполномоченном банке паспорт сделки № 09090018/3292/0000/1/0. В последней редакции действующего договора стороны установили отсрочку платежа по договору продолжительностью в 105 календарных дней с даты отгрузки. На основании раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 09090018/3292/0000/1/0, представленной уполномоченным банком, Управление установило, что 12 сентября 2011 года по договору проведена валютная операция на сумму 496324,08 рублей ( кодвалютнойоперации в соответствии с Приложением 2 к Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» - «10080» - Расчеты и переводы нерезидента при предоставлении резидентом нерезиденту отсрочки платежа на срок до 180 дней при экспорте товаров, за исключением платежей с кодами 10040 и 10060 (платежи после вывоза
указывается общая сумма, подлежащая перечислению на банковские счета работников; в поле «Назначение платежа» указывается: «Для зачисления согласно //реестру [имя файла согласно Приложению 7 к настоящим Условиям выплаты денежных средств]// на банковские счета», дата и номер Реестра, цель платежа: «в соответствии с Договором», номер и дата Договора на зарплатный проект, информация об НДС: «НДС не облагается»; при оформлении платежного поручения на работников - нерезидентов в поле «Назначение платежа» перед текстовой частью назначения платежа указывается код вида валютнойоперации {VO70060}. Вместе с тем, в разделе «Назначение платежа» платежного поручения № 474 от 26.12.2019г. истцом было указано «Выплата в связи с уменьшением номинальной стоимости доли в уставном капитале по решению № 1209/19 от 12.09.19. Получатель ФИО1. Р/с <***>. Сумма 4 820 397-00 Без налога (НДС)». Таким образом, для зачисления денежных средств в рамках зарплатного проекта необходимо соблюдение процедуры предусмотренной Условиями обслуживания клиентов по выплате денежных средств работникам клиента с использованием банковских карт, эмитируемых
все проводимые валютные операции по контракту, условиями которого предусмотрено оказание услуг. Кроме того, необходимость представления справки о подтверждающих документах подтверждается действиями самого заявителя - такая справка им была предоставлена 30.01.2006г., с нарушением установленного пунктом 2.4 Положения № 258-П срока. При этом в графе 2 справки о подтверждающих документах 30.01.2006 г. обществом указан код 04 - документ, подтверждающий факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них. Таким образом, объективная сторона данного правонарушения выражается в бездействии, проявленном в несоблюдении установленного порядка предоставления форм учета и отчетности по валютнымоперациям , следовательно, событие правонарушения имеется. По мнению заявителя, при вынесении оспариваемого постановления, управление не доказало вину в действиях общества, которая, исходя из диспозиции части 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, характеризуется только умыслом. Данное утверждение суд считает несостоятельным по следующим основаниям. В соответствии со статьей 2.1 Кодекса административным правонарушением признается
сделки отсутствуют, паспорт сделки закрыт 21.10.2011. Комиссия в размере 47,2 долларов США начислена истцом со ссылкой на пункт 3 примечания к пункту 3.3.1. Сборника тарифов вознаграждений, а именно в связи с отсутствием платежей/поступлений по паспорту сделки. В соответствии с выпиской по лицевому счету № <***> по состоянию на 20.11.2009 на счет клиента были зачислены денежные средства в сумме 1 200,51 долларов США со счета LV37RTMB000060280620, код банка RTMBLV2X. Указанная операция перевода нерезидентом иностранной валюты со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, является валютнойоперацией и подлежит валютному контролю со стороны уполномоченного банка. Сумма комиссии, начисленной банком в соответствии с пунктом 3.3.3. Сборника тарифов вознаграждений, составила 2,36 долларов США. Согласно выписке по лицевому счету общества с ограниченной ответственностью «Ванино внештранс +» № <***> операции по счету производились 14.01.2009, 27.01.2009 и 10.06.2009, в связи истцом начислены комиссии в размере 1 250 руб. и 1 400 руб., всего 2 650 руб. Как
доллара США. По условиям соглашения ФИО3 уполномочен совершать управление счетом с определенными ограничениями, под управлением счетом понимается подача специальных инструкций (распоряжений) дилинговому центру на совершение конверсионно-арбитражных операций с внебиржевыми финансовыми инструментами, по условиям соглашения ФИО3 были переданы коды доступа к торговому счету (логин и пароль). Исходя из соглашения, инструкции (распоряжения) на совершение сделок с использованием средств, находившихся на счете, ФИО3 был вправе совершать в пределах маржевого коридора определенном в пределах от 4722 до 3000 долларов США, уменьшение торгового счета ниже 3000 долларов США не допускалось. Поскольку соглашение заключено между физическими лицами (п.6.3 соглашения), оно по своей правовой природе является договором поручения. С 19.01.2016 ФИО3 получил доступ к счету, начал проведение валютныхопераций . ФИО1 по мере своих возможностей с помощью специального программного обеспечения дилингового центра отслеживал состояние торгового счета и в процессе общения с ФИО3 напоминал ему об ограничениях установленного соглашением маржевого коридора. 03.02.2016 ФИО1 предложил ФИО3 прекратить торговые
указанного соглашения ответчик был уполномочен совершать управление счетом с определенными ограничениями. Под управлением счетом понимается подача специальных инструкций (распоряжений) дилинговому центру на совершение конверсионно - арбитражных операций с внебиржевыми финансовыми инструментами, в связи с чем по условиям соглашения ответчику были переданы коды доступа к торговому счету (логин и пароль). В соглашении зафиксировано, что инструкции (распоряжения) на совершение сделок с использованием средств, находившихся на счете, ответчик был вправе совершать в пределах маржевого коридора, который был определен в пределах от 4722 до 3000 долларов США. Уменьшение торгового счета ниже 3000 долларов США не допускалось, что было зафиксировано соглашением. С (...) ответчик получил доступ к счету и начал проведение валютныхопераций . Истец с помощью специального программного обеспечения дилингового центра отслеживал состояние торгового счета и в процессе общения с ответчиком напоминал ему об ограничениях установленного соглашением маржевого коридора. Истец (...) предложил ответчику прекратить торговые операции, поскольку валютный рынок характеризовался сильной волатильностыо и
