закон № 103?ФЗ), выразившегося в неиспользовании специального банковского счета для поступивших от граждан через платежного агента наличных денежных средств от продажи лотерейных билетов. Согласно части 2 статьи 15.1 КоАП РФ неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь нормами КоАП РФ, Федерального закона № 103?ФЗ, Федеральным законом от 11.11.2003 № 138?ФЗ «О лотереях», суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о наличии в действиях общества признаков состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ. Суды установили, что общество, являясь поставщиком услуг, осуществляющим деятельность по приему платежей от платежного агента, обязано использовать для этих целей специальные банковские счета в силу требований Федерального закона № 103?ФЗ.
ст. 156 НК РФ определено, что на операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), в соответствии со статьей 149 НК РФ, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Лотерейная деятельность в Российской Федерации регулируется ст. 1063 ГК РФ, а также положениями Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее – Закон № 138-ФЗ). Понятие «проведение лотерей» в НК РФ не определено, поэтому в силу п. 1 ст. 11 НК РФ при использовании льготы надлежит руководствоваться нормами Закона № 138-ФЗ. Согласно п. 1 ст. 2 Закона № 138-ФЗ лотерея - это игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (организатор
ст. 156 НК РФ определено, что на операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), в соответствии со статьей 149 НК РФ, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Лотерейная деятельность в Российской Федерации регулируется положениями ст. 1063 ГК РФ, а также положениями Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее – Закон № 138-ФЗ). Согласно п. 1 ст. 2 Закона № 138-ФЗ лотерея - это игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (организатор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи.
ст. 156 НК РФ определено, что на операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), в соответствии со статьей 149 НК РФ, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 НК РФ. Лотерейная деятельность в Российской Федерации регулируется ст. 1063 ГК РФ, а также положениями Федерального закона от 11.11.2003г. №138-ФЗ «О лотереях» (далее – Закон № 138-ФЗ). Понятие «проведение лотерей» в НК РФ не определено, поэтому в силу п. 1 ст. 11 НК РФ при использовании льготы надлежит руководствоваться нормами Закона №138-ФЗ. В силу п.1 ст.2 Закона №138-ФЗ лотерея - это игра, которая проводится в соответствии с договором и в которой одна сторона (организатор лотереи) проводит розыгрыш призового
запрещении деятельности по организации и проведению азартных игр, указав в обоснование своих требований на то, что общество осуществляет деятельность по проведению азартных игр. Данный факт подтверждается материалами прокурорских проверок, а именно: 11.02.2010 года была проведена проверка зала осуществления лотерейной деятельности по ул. ..., в ходе которой установлено, что помещение арендуется обществом у собственника предпринимателя без образования юридического лица ФИО1 на основании договора аренды нежилого помещения за № Номер обезличен года. В данном помещении проводится лотерейная деятельность путем реализации лотерейных билетов Всероссийской негосударственной бестиражной лотереи "Играй по правилам" серии "Фрукт "Коктейль", организатором которой является ООО "Экспресс", имеющее разрешение на проведение лотереи № 511 от 08.02.2008 года ФНС России сроком действия до 07.02.2013 года, и им же разработаны условия проведения указанной лотереи. Распространителем указанной лотереи является ООО Ситэл", а по согласованию с ООО "Экспресс" субраспространителем является ООО "Кровтэкс", по договору с которым субраспространителем является ООО "Дельта-Снаб". Администратор ответчика за наличный расчет продает
Условием участия в игре дл лиц, изъявивших желание, являлось внесение денежных средств в кассу общества. При оплате игры реализация товаров или услуг не производилась, лотерейные билеты не распространялись, комиссия для проведения розыгрыша не создавалась, призовой фонд отсутствовал. Смысл игрового процесса заключался в наборе призовых очков, которые участник вправе обменять на денежный эквивалент. Таким образом, мировой судья правильно и со ссылкой на закон пришел к выводу, что в указанном помещении осуществлялась именно игровая, а не лотерейная деятельность , с использованием в качестве игрового, электронного оборудования. При этом не имеет юридического значения являлось ли оборудование игровым. Юридически значимым по делу обстоятельством являлось то, использовалось ли данное оборудование в качестве игрового, а потому доводы защитника о том, что не проводилась экспертиза оборудования не обоснованы, поскольку такая экспертиза не требуется. Мировым судьей установлено, что ФИО1, являясь директором ООО осуществлял деятельность по организации азартных игр с использованием электронного оборудования, а потому указанное электронное оборудование использовалось
сотрудников ОП «Гвардейский УМВД России по г. Казани о том, что в <адрес изъят> осуществляется деятельность по организации и проведению азартных игр с использованием игрового оборудования (л.д.6); протокол осмотра места происшествия от <дата изъята> года, в ходе которого установлен факт организации и проведения азартных игр с использованием игрового оборудования в <адрес изъят> (л.д.7-8); протокол изъятия от <дата изъята> игрового оборудования (л.д.9); объяснения ФИО1 от <дата изъята> том, что в помещении в <адрес изъят> проводится лотерейная деятельность (л.д.10); приказ о назначении ФИО1 управляющей ООО «Бинго-Тур» (л.д.109). Мировой судья обоснованно пришел к выводу о доказанности вины ФИО1 в совершении указанного административного правонарушения. При назначении наказания суд в полной мере учел: характер административного правонарушения, совершенного в области предпринимательской деятельности; отсутствие обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность; личность виновной, ее имущественное положение. Доводы ФИО1, ее защитника Сафина Р.И. о том, что отсутствует событие административного правонарушения, т.к. деятельность, осуществляемая в помещении лотерейного клуба «Бинго-Бум» не
в качестве критерия для того, чтобы считать организацию, находящуюся на учете в МРУ Росфинмониторинга осуществляющей операции с денежными средствами. ФИО3 указывает, что ООО «Беркут» с 01 июля 2007г. до настоящего времени не провело ни одно мероприятия, которое могло бы считаться розыгрышем или лотереей, следовательно нет оснований считать ООО «Беркут» организацией, осуществляющей операции с денежными средствами, перечень которых указан в статье 5 Федерального закона № 115-ФЗ от 07 августа 2001г. Кроме того, Уставом ООО «Беркут» лотерейная деятельность не предусмотрена. Для устранения неопределенности в дальнейшей деятельности, ООО «Беркут» направило в МРУ Росфинмониторинга заявление о снятии с учета и 17 мая 2010г. получило уведомление о снятии с учета. ФИО3 считает, что ООО «Беркут» не является субъектом, указанным в качестве субъекта правонарушения в статье 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, отсутствует состав правонарушения и событие правонарушения и просит постановление заместителя руководителя Межрегионального управления Росфинмониторинга по Сибирскому Федеральному округу ФИО2 № 04-02/10-192П о назначении
Изучив материалы административного дела, жалобу ФИО5, выслушав последнего, а также представителя ОП № 5 УМВД России по г. Воронежу ФИО6, судья приходит к выводу о том, что постановление мирового судьи от 20.06.2011 г. в отношении ФИО5 подлежит отмене, производство по делу-прекращению, а жалоба ФИО5- удовлетворению по следующим основаниям: Согласно имеющегося в материалах дела протокола АТ № от 15.03.2011 г., в помещении лотерейного клуба, расположенного по адресу: 21.02.2011 г. в 12 час. 30 мин. осуществлялась лотерейная деятельность на 28 развлекательных устройствах по указанию ФИО5, который не уведомил об этом директора ФИО1, осуществляя свою деятельность без специального разрешения (лицензии) ( л.д. 1). Аналогичные факты изложены в рапорте инспектора ОБППРИАЗ ОМ № 5 УВД по г. Воронежу ФИО2 от 15.03.2011 г. ( л.д. 11). Однако, какие либо данные, подтверждающие факт организации лотерейной деятельности ФИО5, в материалах дела отсутствуют. Как следует из объяснений ФИО3, она действительно приходила в игровой клуб, расположенный по адресу: ,
