Нарушение сроков оплаты нерезиденту - гражданское законодательство и судебные прецеденты

не оформленные в соответствии с требованиями п. 4.8 указанной Инструкции, надлежаще заверенные ксерокопии указанных ГТД были представлены в банк импортера с его согласия. Суд в ходе рассмотрения дела пришел к следующему выводу. Статьей 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за нарушение валютного законодательства, частью 4 указанной статьи предусмотрено, что несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда. Пунктом "г" ст. 13 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" установлена обязанность резидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет. Инструкцией предусмотрено, что импортер в течение 15 календарных дней с даты принятия решения о выпуске товаров (графа "Д" ГТД) представляет в банк

для обеспечения государственных и муниципальных нужд - ст. 7.30 36 Нарушение порядка ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, реестра недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) - ст. 7.31 37 Нарушение порядка и (или) сроков возврата денежных средств, внесенных в качестве обеспечения заявок на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), порядка и (или) сроков блокирования операций по счету участника закупки, порядка ведения реестра участников электронного аукциона, получивших аккредитацию на электронной площадке, правил документооборота при проведении электронного аукциона, разглашение оператором электронной площадки, должностным лицом оператора электронной площадки информации об участнике закупки до подведения результатов электронного аукциона - ст. 7.31.1 38 Нарушение порядка заключения, изменения контракта - ст. 7.32 39 Нарушение срока и порядка оплаты товаров (работ, услуг) для государственных нужд по государственному оборонному заказу - ст. 7.32.1 40 Нарушение порядка осуществления закупки товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц - ст. 7.32.3 41 Нарушение процедуры обязательных в

Российской Федерации с жалобой на принятые по делу судебные акты, ссылаясь на нарушение судами норм материального права, выразившееся в отсутствии оснований для привлечения общества к административной ответственности, необоснованной квалификации действий общества по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ и неприменении положений статьи 4.1 КоАП РФ. По результатам изучения жалобы и приложенных к ней материалов оснований для отмены обжалуемых судебных актов не установлено. При рассмотрении дела судами установлено, что в период с 19.01.2015 по 23.01.2015 в отношении общества административным органом была проведена выездная проверка, по результатам которой было установлено невыполнение резидентом в установленный контрактом от 28.11.2013 № УФ-13/13-К (заключенным с ОАО «Стеклозавод «Неман» (Республика Беларусь) на поставку кислоты фтористоводородной марки А) срок – не позднее 25.06.2014 обязанности по получению на свой банковский счет, открытый в уполномоченном банке, валютной выручки (в валюте Российской Федерации) в счет оплаты за переданный нерезиденту товар. По результатам проведенной проверки 23.01.2015 составлены акт проверки и протокол об

32 цента США, № НЧ000140193 – 285 258 долларов 24 цента США, № НЧ000140290 – 282 899 долларов 52 цента США. В графе 10 «Ожидаемый срок» справок о подтверждающих документах от 12.11.2013 и от 17.04.2014 общество указало 09.12.2013 и 21.04.2014. Материалами дела установлено, что на счет общества поступило 285 806 долларов 88 центов США, 570 221 доллар 06 центов США и 282 848 долларов 52 цента США, что соответствует стоимости отгруженной резидентом продукции. Нарушение сроков оплаты нерезидентом денежных средств за поставленную продукцию явилось основанием для составления в отношении общества 19.11.2014 протоколов об административных правонарушениях № 60-14/538 и № 60-14/543 по части 4 статьи 15.25 Кодекса, а 28.11.2014 – принятия административным органом постановлений № 60-14/538 и № 60-14/543, которыми общество признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса. Частью 4 статьи 15.25 Кодекса установлена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета

на сумму 500 000,00 рублей, то есть с нарушением установленного договором срока на 72 дня; 23.01.2015 в сумме 0,08 рублей, что подтверждается платежным поручением №146 на сумму 1 156 625,82 рублей, то есть с нарушением установленного договором срока на 145 дней. Указанное нарушение срока поступления выручки явилось основанием для привлечения общества к административной ответственности постановлением №65-15/157 от 02.04.2015 в виде штрафа в размере 19 800 руб. 00 коп. В рамках договора №1320/14 сторонами 01.10.2014 подписан акт №4/1320/14 сдачи-приемки научно-исследовательских работ на сумму 725 993,56 рублей. В соответствии с условиями договора №1320/14, оплата по акту за выполненные работы от 01.10.2014 на сумму 725 993,56 рублей должна быть произведена нерезидентом не позднее 31.10.2014. Платеж на сумму 725 993,56 рублей зачислен на расчетный счет ОАО «Уралмеханобр» 23.01.2015, что подтверждается платежным поручением №146 на сумму 1 156 625,82 рублей, то есть с нарушением установленного договором срока на 84 дня. Указанное нарушение срока поступления выручки

силу пункта 3.7 договора окончательный расчет производится на основании фактически оказанных услуг в течение 5 банковских дней после получения счета от Экспедитора, направленного в адрес Клиента посредством факсимильной или электронной связи. Согласно пункту 3.9 стороны договорились считать фактом оказания услуг дату выставления Экспедитором акта об оказанных услугах и/или отчета. В соответствии с пунктом 4.2. договора в случае нарушения сроков оплаты, установленных настоящим договором, заявками, приложениями и и/или дополнительными соглашениями к нему, Экспедитор вправе потребовать неустойку в размере 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки. ООО «ПЕТРА ДВ» в адрес нерезидента Rumal Management S.A. 04.05.2016 выставлен коммерческий инвойс №187 за оказание транспортно-экспедиторских услуг по перевалке энергетического оборудования. По коммерческому инвойсу от 04.05.2016 № 187 на расчетный счет общества от нерезидента Rumal Management S.A. поступили денежные средства 20.05.2016. 19.07.2017 налоговым органом на основании поручения №2537201707190038 проведена проверка соблюдения валютного законодательства ООО «ПЕТРА ДВ» по вопросам осуществления контроля соблюдения требований

включая возврат нерезидентом ранее полученных товаров, за исключением иных кодов видов подтверждающих документов» (далее – справка о подтверждающих документах на сумму «сконто») и подтверждающие документы должна быть представлена в банк в срок не позднее 21.08.2017. Фактически справка исполнителем в банк представлена 28.09.2017 и принята банком 03.10.2017, то есть с нарушением установленного срока на 28 рабочих дней. В постановлении от 06.12.2018 № 21 отражено, что согласно уведомлению банка от 10.08.2017 № 10086236 и Swift-сообщению от 10.08.2017 нерезидентом осуществлена оплата услуг на общую сумму 10 692 EUR. Обществом 10.08.2017 в банк представлена справка о валютных операциях с кодом валютной операции 20200 «расчеты нерезидента за выполненные работы, оказанные услуги, переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности « на сумму операции 10 692 EUR. К данной справке обществом приложены документы, подтверждающие совершение валютной операции на общую сумму 10 800 EUR (акты, счета и инвойсы от 10.07.2017 № 298 на сумму 4 600 EUR; от 14.07.2017

заключающимся в умышленном нарушении требований валютного законодательства Российской Федерации, находясь в <адрес> (указав при этом место <адрес>), ФИО1, используя заранее приисканные регистрационные и иные данные, печать и электронный образ личной подписи номинального руководителя <данные изъяты> компании «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ организовал подписание от имени номинального руководителя ООО «<данные изъяты>» ФИО9 и предоставление в ПАО «<данные изъяты>» дополнения 3 к спецификации 1 к контракту №, согласно которому существенно изменены условия контракта № в части переноса даты срока оплаты за поставленные товары до ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с требованиями пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ФИО1 как фактический руководитель ООО «<данные изъяты>» – предприятия резидента по внешнеторговому контракту № был обязан в срок до ДД.ММ.ГГГГ зачислить денежные средства в иностранной валюте в сумме <данные изъяты> (по курсу, установленному ЦБ РФ на ДД.ММ.ГГГГ), что является особо крупным размером, от нерезидента – компании «<данные

территории Российской Федерации. В соответствии с условиями Контракта оплата за поставленную продукцию до "."..г. в адрес ООО «<...>» не поступила. ФИО1, осознавая противоправность и общественную опасность своего бездействия, предвидя и желая наступления общественно опасных последствий, в нарушение п.1 ч.1 ст.19 Федерального закона от "."..г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», не обеспечил получение от нерезидентов на свои банковские счета причитающихся в соответствии с условиями Контракта денежных средств в сумме <...>, какая-либо реальная деятельность по репатриации указанных денежных средств им не проводилась. С целью избежания ответственности за свое преступное бездействие "."..г. между ООО «<...>» в лице директора ФИО1 и «<...> в лице директора Ш.Э.С. было заключено дополнительное соглашение №..., согласно которому, срок оплаты за поставку по спецификации №... продлен до "."..г.. Таким образом, денежные средства за поставку по спецификации №... на счета ООО «<...>» должны поступить не позднее "."..г., однако в связи с преступным бездействием директора ООО «<...>» ФИО1

(вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок – в виде наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Из материалов дела видно, что резидент - ОАО «Первомайскхиммаш» (Продавец), *** заключил с нерезидентом *** *** (Покупатель) контракт *** на поставку товаров *** в номенклатуре, количестве и по ценам, указанным в Приложениях к контракту, на сумму *** российских рублей, сроком действия до ***. Условия оплаты по контракту *** согласовываются Сторонами и устанавливаются в Приложениях. Условия поставки: срок поставки товара не должен превышать 150 календарных дней с момента подписания соответствующего приложения к контракту.

приобретаемую электрическую энергию (мощность) и оказанные услуги в сроки, на условиях, определенных настоящим Договором по действующим на момент расчета ценам. В обязанности ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» входит отпуск Абоненту электрической энергии и мощности, согласно заявленной величине потребления электроэнергии (мощности) по действующим на момент расчета ценам на каждый следующий месяц, указанной в Приложении № 1 к Договору и в соответствии с категорией надежности электроснабжения Абонента. Расчетным периодом по настоящему договору является календарный месяц. При нарушении сроков оплаты , установленных настоящим договором, Абонент оплачивает пени в размере 0,1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего дня после даты платежа, установленной настоящим Договором, до дня ликвидации задолженности. Договор заключен на срок по 31.12.2010г., вступает в силу со дня подписания, но не ранее начала предоставления Абоненту услуг по передаче электрической энергии, и считается ежегодно продленным на тех же условиях, если до окончания срока его действия ни одна из