Отчетность по почте - гражданское законодательство и судебные прецеденты

заявителем части послужили выводы налогового органа о создании предпринимателем формального документооборота по хозяйственным операциям с ООО «ТехИнвест» (далее – общество, контрагент), связанным с оказанием услуг по покраске, обработке металлоконструкций и поставкой товаров по договору подряда от 30.04.2010. При рассмотрении спора суд первой инстанции, оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, установил, что контрагент предпринимателя не располагается по юридическому адресу, финансово-хозяйственную деятельность не ведет, представляет нулевую отчетность по почте , карточки расчетов с бюджетом по НДС не открывались, численность сотрудников не заявлена, сведения о наличии транспортных средств отсутствуют, с 04.03.2010 не имеет расчетных счетов, в 2012 году исключен из Единого государственного реестра юридических лиц; подписи на представленном налогоплательщиком договоре подряда выполнены не руководителем общества ФИО2, а каким-то другим лицом с подражанием его подписи либо с помощью технического приема. Учитывая установленные обстоятельства, суд пришел к выводу, что представленные заявителем документы содержат неполные, недостоверные

векселя, которыми был произведен расчет за товары с ЗАО «ТД «ТМК» приобретены истцом по договору мены № КАМ-02/04 от 29.03.2004 г. с ЗАО «Камелис». В соответствии с условиями договора ЗАО «Камелис» передало истцу 44 векселя в обмен на один простой вексель серии АА № 0017 номинальной стоимостью 220127732 руб., эмитентом которого являлось также ЗАО «Камелис». Встречная проверка ЗАО «Камелис» показала, что общество зарегистрировано в г. Москве и относится к налогоплательщикам, представляющим нулевую налоговую отчетность по почте , хозяйственной деятельности не осуществляющих, по месту регистрации не находящихся. Так, учредителями ЗАО «Камелис» являлись ФИО7 и ФИО8 ФИО7 в ходе проверки пояснил, что с 2000 года ФИО7 работал в московском филиале ЗАО «Группа Синара» в должности начальника административно-хозяйственного отдела, с декабря 2002 г. по настоящее время работает в должности начальника гаража ЗАО «ТМК». Три года назад ФИО7 предложили стать учредителем ЗАО «Камелис», при этом оформлением регистрации он не занимался, кто предложил зарегистрировать

общежитие №10 Иркутского государ­ственного университета, сотрудники которого пояснили, что ООО «Сибиндустрия» ни­когда по указанному адресу не располагалось, его представители опрошенным не извест­ны. Согласно информации, полученной из Инспекцией Федеральной налоговой службы по Свердловскому округу г. Иркут­ска в отношении ООО «Сибиндустрия» установлено, что руководителем и единствен­ным учредителем данной организации является ФИО5 Кроме того, с 09.02.2006 ФИО5 зарегистрирован единственным учредителем ООО «Мебелис» (ИНН <***>) и предпринимателем без образования юридического лица. ООО «Сибиндустрия» предоставляло бухгалтерскую и налоговую отчетность по почте . По­следняя отчетность по налогу на добавленную стоимость была представлена за июль 2006 года. Сведений о доходах физических лиц за 2006 год в налоговый орган не представило. На данного налогоплательщика не зарегистрировано транспортных средств, земельных участков и объектов недвижимого имущества. Расчетный счет организации № 40702810600040000310 в Филиале ОАО «ВБРР» в г. Иркутске открыт 20.04.2006, закрыт 20.09.2006. В соответствии с пунктом 6 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об

в налоговом периоде, и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной Министерством РФ по налогам и сборам (ч. 2 ст.230 НК РФ). Обществом в материалы дела представило доказательство: опись вложения и почтовая квитанция (л.д.23) о направлении сведений о доходах физических лиц в пределах установленного налоговым кодексом срока (т.е. до 01.04.2006г. включительно). Статья 80 НК РФ разрешает представлять отчетность по почте , глава 23 НК РФ не содержит прямого запрета на такой порядок сдачи отчетности по форме 2-НДФЛ. Следовательно, днем представления сведений о доходах физических лиц является дата отправки почтового отправления с описью вложения. Указана дата на штемпеле 30.03.2006г., таким образом, срок предоставления сведений обществом нарушен не был. В соответствии с требованиями ст.88 НК РФ при обнаружении налоговым органом в ходе камеральной проверки ошибок в заполнении документов или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных

№, расположенного по адресу <адрес> УСТАНОВИЛ: Согласно составленному заместителем начальника отдела камеральных проверок №2 ИФНС России по г. Брянску ФИО3 протоколу № от ДД.ММ.ГГГГ об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО «Букмекер Паб», при проведении анализа бухгалтерской отчетности за 2016 год выявлено, что ООО «Букмекер Паб» предоставило в территориальный налоговый орган промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за июль 2016 года с нарушением надлежащего срока (30.08.2016г.), фактически представив данную отчетность по почте 30.09.2016 г. с поступлением отчетности в налоговый орган 05.10.2016 г., чем допустило нарушение вступившего в законную силу 15.07.2016 г. пункта 24 Правил предоставления организатором азартных игр сведений, необходимых для осуществления контроля за соблюдением требований законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр (далее «Правил»), утвержденных постановлением Правительства РФ от 23.08.2007 № 540 (изменения внесены Постановлением Правительства РФ от 01.07.2016 г. №622). 31.10.2016 Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Брянску года

отдела камеральных проверок № 2 ИФНС России по гор.Брянску ФИО2 в отношении ООО «Букмекер Паб» составлен протокол № 466 об административном правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, направленный на рассмотрение в Бежицкий районный суд гор.Брянска, из которого следует, что ООО «Букмекер Паб» предоставило в территориальный налоговый орган промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2 квартал 2016 года с нарушением надлежащего срока (01 августа 2016 года), фактически представив данную отчетность по почте 30 сентября 2016 года с поступлением отчетности в налоговый орган 05 октября 2016 года, чем допустило нарушение вступившего в законную силу 15 июля 2016 года пункта 24 Правил предоставления организатором азартных игр сведений, необходимых для осуществления контроля за соблюдением требований законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 августа 2007 года № 540 (изменения внесены Постановлением Правительства Российской Федерации от 01 июля 2016

начальника отдела камеральных проверок № 2 ИФНС России по гор.Брянску ФИО2 в отношении ООО «Букмекер Паб» составлен протокол № 467 об административном правонарушении, предусмотренном частью 4 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, направленный на рассмотрение в Бежицкий районный суд гор.Брянска, из которого следует, что ООО «Букмекер Паб» предоставило в территориальный налоговый орган промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за июль 2016 года с нарушением надлежащего срока (30 августа 2016 года), фактически представив данную отчетность по почте 30 сентября 2016 года с поступлением отчетности в налоговый орган 05 октября 2016 года, чем допустило нарушение вступившего в законную силу 15 июля 2016 года пункта 24 Правил предоставления организатором азартных игр сведений, необходимых для осуществления контроля за соблюдением требований законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 августа 2007 года № 540 (изменения внесены Постановлением Правительства Российской Федерации от 01 июля 2016

в размере 300 руб. В соответствии с п. 3 ст.80 Налогового кодекса РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). ФИО1 в нарушение п.3 ст.80 Налогового кодекса РФ, по сроку представления не позднее 22.01.2018г. (с учетом выходных дней), направила отчетность по почте согласно почтовому штемпелю на конверте 16.02.2018г., которая в Инспекцию поступила 19.02.2018г. Факт совершения ФИО1 указанного административного правонарушения подтверждается имеющимися в деле доказательствами, не оспаривается ФИО1: протоколом об административном правонарушении № от 29.03.2016г., актом № от 19.02.2016 г., требованием № от 21.01.2016г. Оценив в совокупности собранные доказательства, мировой судья сделал обоснованный вывод о виновности ФИО1 – руководителя СНТ «Волна--3» -- в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. У должностного лица

расположенного по адресу <адрес> УСТАНОВИЛ: Согласно составленному заместителем начальника отдела камеральных проверок № ИФНС России по г. Брянску ФИО1 протоколу № от ДД.ММ.ГГГГ об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 14.1.1 КоАП РФ, в отношении ООО «Букмекер Паб», при проведении анализа бухгалтерской отчетности за 2016 год выявлено, что ООО «Букмекер Паб» предоставило в территориальный налоговый орган промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2 квартал 2016 года с нарушением надлежащего срока (01.08.2016г.), фактически представив данную отчетность по почте ДД.ММ.ГГГГ с поступлением отчетности в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, чем допустило нарушение вступившего в законную силу 15.07.2016 г. пункта 24 Правил предоставления организатором азартных игр сведений, необходимых для осуществления контроля за соблюдением требований законодательства о государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр (далее «Правил»), утвержденных постановлением Правительства РФ от 23.08.2007 № 540 (изменения внесены Постановлением Правительства РФ от 01.07.2016 г. №622). ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Брянску года указанный протокол