то, что оспариваемое решение не подлежит исполнению (пункт 2 Постановления Пленума ВАС РФ №37). В спорной ситуации материалами дела подтверждается, в порядке части 1 статьи 23 Закона №73-ФЗ в связи с подготовкой к проведению проверки соблюдения требований валютного законодательства инспекция обратилась к обществу с запросом от 24.12.2021 о предоставлении документов и сведений о количестве привлеченных работников-нерезидентов с приложением паспортов, платежных ведомостей и расходных кассовых ордеров по выплате заработной платы, документов о назначении ответственного за соблюдениевалютногозаконодательства . На основании полученных сведений налоговый орган письмом от 19.01.2022 №22-10/01692 запросил у Управления по вопросам миграции УМВД России по Приморскому краю сведения о наличии/отсутствии у соответствующих иностранных граждан вида на жительства. В дальнейшем инспекцией вынесено поручение на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 31.01.2022 №253620220013002, которым главному государственному налоговому инспектору поручено провести документарную проверку соблюдения валютного законодательства ООО «Денталпро» за период с 01.02.2020 по 30.06.2020, сведения о чем отражены в акте
РФ, если такие нарушения были выявлены в рамках одного контрольного (надзорного) мероприятия. В спорной ситуации материалами дела подтверждается, в порядке части 1 статьи 23 Закона № 73-ФЗ в связи с подготовкой к проведению проверки соблюдения требований валютного законодательства инспекция обратилась к обществу с запросом от 24.12.2021 о предоставлении документов и сведений о количестве привлеченных работников- нерезидентов с приложением паспортов, платежных ведомостей и расходных кассовых ордеров по выплате заработной платы, документов о назначении ответственного за соблюдениевалютногозаконодательства . На основании полученных сведений налоговый орган письмом от 19.01.2022 № 2210/01692 запросил у Управления по вопросам миграции УМВД России по Приморскому краю сведения о наличии/отсутствии у соответствующих иностранных граждан вида на жительства. В дальнейшем инспекцией было вынесено поручение на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 31.01.2022 № 253620220013002, которым главному государственному налоговому инспектору ФИО5 было поручено провести документарную проверку соблюдения обществом валютного законодательства за период с 01.02.2020 по 30.06.2020, сведения о
КоАП РФ, если такие нарушения были выявлены в рамках одного контрольного (надзорного) мероприятия. В спорной ситуации материалами дела подтверждается, что в порядке части 1 статьи 23 Закона №73-ФЗ в связи с подготовкой к проведению проверки соблюдения требований валютного законодательства инспекция обратилась к обществу с запросом от 24.12.2021 о предоставлении документов и сведений о количестве привлеченных работников-нерезидентов с приложением паспортов, платежных ведомостей и расходных кассовых ордеров по выплате заработной платы, документов о назначении ответственного за соблюдениевалютногозаконодательства . На основании полученных сведений налоговый орган письмом от 19.01.2022 №22-10/01692 запросил у Управления по вопросам миграции УМВД России по Приморскому краю сведения о наличии/отсутствии у соответствующих иностранных граждан вида на жительства. В дальнейшем инспекцией было вынесено поручение на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 31.01.2022 №253620220013002, которым главному государственному налоговому инспектору ФИО5 было поручено провести документарную проверку соблюдения обществом валютного законодательства за период с 01.02.2020 по 30.06.2020, сведения о чем были
своим работникам (физическое лицо - нерезидент) наличными денежными средствами заработной платы в валюте Российской Федерации, минуя банковские счета в уполномоченных банках. В рамках проведения проверки соблюдения валютного законодательства РФ Инспекцией 22.10.2020 направлен запрос о представлении документов и информации в ООО "СПБ ДУЭ" от 21.10.2020 № 13-05/20326, получен ответ 23.11.2020 №б/н (входящие №№ 066319, 066321, 066333, 066336, 066340, 066342, 066346, 066347, 066350 от 24.11.2020). 25.05.2021 направлено определение об истребовании сведений о должностном лице, ответственном за соблюдениевалютногозаконодательства в ООО "СПБ ДУЭ", получен ответ 27.05.2021 № б/н (входящий № 028573 от 28.05.2021). В целях определения статуса резидента - нерезидента, работников направлены запросы в ГУ МВД России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области от 03.12.2020 № 002, № 003, № 004, № 005, № 006, № 007, № 008, № 009, № 010, № 011, № 012, № 013, № 014, № 015 (сопроводительное письмо от 04.12.2020 № 13-05/23582). 27.04.2021 получены ответы
дела, между ООО Мясокомбинат «Сургутский» и ФИО1, являющимся гражданином Казахстана и не имеющим вид на жительство в Российской Федерации, заключен трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО Мясокомбинат «Сургутский» ДД.ММ.ГГГГ выплачена заработная плата за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 115 000 рублей, согласно платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ, в которой сумма выплаченной заработной платы нерезиденту ФИО1 P.P. табельный № составила 15 000 рублей. Согласно Приказу от ДД.ММ.ГГГГ № должностным лицом, ответственным за соблюдение валютного законодательства в ООО Мясокомбинат «Сургутский» на дату выплаты заработной платы назначена заместитель главного бухгалтера ФИО2 Обстоятельства совершенного правонарушения подтверждена доказательствами, а именно: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, копией трудового договора и паспорта иностранного гражданина; ответом зам.начальника полиции на запрос начальника ИФНС по <адрес> о предоставлении информации о наличии у иностранных граждан вида на жительство, копией платежной ведомости о выплате заработной платы; копией приказа о приеме ФИО2 на должность заместителя главного бухгалтера ОАО
валютного), руководствоваться требованиями устава общества, решениями органов управления обществом, принятыми в рамках их компетенции, а также заключенными обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенным с обществом трудовым договором. Таким образом, действия ФИО4 по подписанию платежной ведомости в качестве «управляющего директора» не могут квалифицироваться как действия должностного лица общества, поскольку именно руководитель ООО «Ирк-Кумут» ФИО2 является лицом, ответственным за выплату заработной платы и способ ее выплаты работникам-нерезидентам, а равно является должностным лицом, ответственным за соблюдение валютного законодательства . На основании изложенного вывод судьи районного суда о том, что поскольку ФИО2 не утверждал платежную ведомость на выдачу заработной платы в наличной форме, его привлечение к административной ответственности является незаконным по причине недоказанности его вины в совершенном правонарушении и, следовательно, отсутствия состава правонарушения, не имеет правого обоснования. Директор общества ФИО2, ответственный за выполнение перед работниками обязанности по своевременной выплате заработной платы, был обязан знать и надлежащим образом организовывать работу, в том
мнимости и ничтожности сделки, оформленной договором №, и незаконности валютных операций, произведенных во исполнение условий данного договора. При этом, в качестве основания для привлечения ФИО12 к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях как должностного лица, ответственного за осуществление незаконной валютной операции, административный орган сослался на приказ ООО «ЛОТТЕ ОТЕЛЬ ВЛАДИВОСТОК» от 23 мая 2018 года №, в соответствии с которым административный директор ФИО14 назначен лицом, ответственным за соблюдение валютного законодательства . Однако с выводами административного органа о наличии оснований для привлечения ФИО13 к административной ответственности по рассматриваемому делу согласиться нельзя. Согласно подпункту «б» пункта 9 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных
и ФИО2, являющимся гражданином Казахстана и не имеющим вид на жительство в Российской Федерации, заключен трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО Мясокомбинат «Сургутский» ДД.ММ.ГГГГ выплачена заработная плата за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 000 рублей, согласно платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ, в которой сумма выплаченной заработной платы нерезиденту ФИО3 путем выдачи денежных средств в кассе табельный № составила 10 000 рублей. Согласно Приказу от ДД.ММ.ГГГГ № должностным лицом, ответственным за соблюдение валютного законодательства в ООО Мясокомбинат «Сургутский» на дату выплаты заработной платы назначена заместитель главного бухгалтера ФИО1 Обстоятельства совершенного правонарушения подтверждены доказательствами, а именно: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, копией трудового договора и паспорта иностранного гражданина; ответом зам.начальника полиции на запрос начальника ИФНС по <адрес> о предоставлении информации о наличии у иностранных граждан вида на жительство, копией платежной ведомости о выплате заработной платы; копией приказа о приеме ФИО1 на должность заместителя главного бухгалтера ОАО
дела, между ООО Мясокомбинат «Сургутский» и ФИО1, являющимся гражданином Казахстана и не имеющим вид на жительство в Российской Федерации, заключен трудовой договор № от ДД.ММ.ГГГГ. ООО Мясокомбинат «Сургутский» ДД.ММ.ГГГГ выплачена заработная плата за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 855 300 рублей, согласно платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ, в которой сумма выплаченной заработной платы нерезиденту ФИО1 P.P. табельный № составила 32 700 рублей. Согласно Приказу от ДД.ММ.ГГГГ № должностным лицом, ответственным за соблюдение валютного законодательства в ООО Мясокомбинат «Сургутский» на дату выплаты заработной платы назначена заместитель главного бухгалтера ФИО2 Обстоятельства совершенного правонарушения подтверждена доказательствами, а именно: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, копией трудового договора и паспорта иностранного гражданина; ответом зам.начальника полиции на запрос начальника ИФНС по <адрес> о предоставлении информации о наличии у иностранных граждан вида на жительство, копией платежной ведомости о выплате заработной платы; копией приказа о приеме ФИО2 на должность заместителя главного бухгалтера ОАО
