"самостоятельной" разработки форм первичных учетных документов не распространяется на документы (в том числе расчетные), формы которых установлены нормативными актами Банка России. В соответствии с пунктом 1.9.5 части III Положения N 302-П расчетные документы по операциям, связанным с перечислением (зачислением) средств кредитной организацией клиентам, другим организациям, взысканием средств со счетов клиентов, составляются в соответствии с требованиями правил Банка России по осуществлению безналичных расчетов. Таким образом, разработка кредитными организациями форм документов, на основании которых проводятся и отражаются в бухгалтерском учете операции по счетам клиентов, то есть расчетных документов, не допускается. В связи с вступлением в силу Указания Банка России от 11 декабря 2009 года N 2360-У поименованные в вопросе операции оформляются расчетными документами, в том числе банковским ордером. Вопрос 2. "Имеет ли право банк применять мемориальный ордер при совершении следующих операций с клиентами: - списывать с банковских счетов клиентов комиссионное вознаграждение за услуги банка, проценты по предоставленным кредитам , суммы в
иные документы и материалы. В соответствии со ст. 68 АПК РФ обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами. Согласно ст.9 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Первичныедокументы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Как указано выше, в пункте 5.6 кредитного соглашения стороны установили, что выдача кредита осуществляется на основании заявления заемщика путем перечисления денежных средств на его расчетный счет. Датой предоставления кредита считалась дата зачисления суммы кредита на расчетный счет. В качестве доказательств, подтверждающих передачу заемщику кредитных денежных средств, истцом в материалы дела представлены: мемориальный ордер и составленная на основании него выписка по расчетному счету заемщика, а также заявления заемщика на получение кредита и соответствующие платежные поручения, подтверждающие целевое использование полученных денежных средств. По результатам самостоятельного
материалы. В соответствии со ст. 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами. Согласно ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Первичныедокументы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Как отмечалось выше, в пункте 5.6 договора стороны установили, что выдача кредита осуществляется на основании заявления заемщика путем перечисления денежных средств на его расчетный счет. Датой предоставления кредита считалась дата зачисления суммы кредита на расчетный счет. В качестве доказательств, подтверждающих передачу заемщику кредитных денежных средств, истцом в материалы дела представлены: мемориальный ордер и составленная на основании него выписка по расчетному счету заемщика, а также заявления заемщика на получение кредита и соответствующие платежные поручения, подтверждающие целевое использование полученных денежных средств. По результатам самостоятельного
первичных учетных документов. Если первичные учетные документы оформлены на бумажном носителе, они прилагаются к мемориальному ордеру с указанием в соответствующих полях мемориального ордера их наименований, номеров, дат, количества, а также общего количества листов в прилагаемых документах». Согласно п. 5.5 кредитного соглашения предоставление кредита осуществляется посредством зачисления кредита на расчетный счет в иностранной валюте. Датой (днем) предоставления кредита считается дата (день) зачисления суммы кредита на расчетный счет в иностранной валюте. Таким образом, относимыми и допустимыми доказательствами предоставления ОАО «Банк ВТБ» кредита ОАО «Машлизинг» в силу указанных норм права будут являться: - распоряжение, составленное специалистами уполномоченного подразделения ОАО «Банк ВТБ» и подписанное уполномоченным должностным лицом этого банка, о предоставлении кредита на определенную сумму по кредитному соглашению № КС/716000/2007/00536 от 28.12.2007; - выписка из лицевого счета по расчетному счету в иностранной валюте ОАО «Машлизинг», свидетельствующая о зачислении денежных средств на определенную сумму в качестве предоставленного ОАО «Банк ВТБ» кредита ОАО «Машлизинг» по кредитному
дела не содержат первичныхдокументов, в том числе банковских, в доказательство фактического перечисления спорных сумм на счет общества – клиента. Как изложено в правовой позиции Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 03.06.2014 № 2953/14 по делу № А72-3750/2013 в случае, когда на корреспондентском счете недостаточно денежных средств, кредитная организация не только не в состоянии выполнять поручения клиентов о перечислении средств с их счетов или выдаче из кассы наличных, но и не вправе их выполнять. Такие клиенты не могут свободно использовать средства на счетах для приобретения товаров или оплаты услуг, так как при зачислении данные суммы утрачивают способность быть средством платежа. Поскольку истец в соответствии с требованиями статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не представил доказательств, свидетельствующих о том, что денежные средства в спорном размере получены ответчиком, постольку заявленные требования удовлетворению не подлежат. Кроме того, довод истца о том, что ответчик осуществил погашение кредита на сумму ошибочно
(банковский ордер № 856720) составлен не ранее 13.12.2019. Конкурсный управляющий считает, что ответчиком не доказан как факт направления платежного поручения № 4282 в Банк, так и само существование такого платежного поручения. Ответчик не предоставил первичных учетных документов (в частности, самого платежного поручения), подтверждающих его поручение Банку на проведение оспариваемой операции, как того требует статья 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». При разрешении таких споров, как утверждает Агентство, имеет значение момент зачисления денежных средств, а не волеизъявления клиента Банка на совершение банковской операции. Конкурсный управляющий обращал внимание суда на абзац 3 пункта 3.3 кредитного договора <***>, заключенного 30.07.2019 между ответчиком и Банком (имеется в материалах дела), согласно которому под датой погашения кредита следует понимать дату, когда соответствующая сумма зачислена на ссудный счет по учету ссудной задолженности заемщика. В рассматриваемом случае, денежные средства были зачислены на ссудный счет 13.12.2019. Оспариваемая сделка существенно отличается от ранее совершаемых операций
апреля 2014 № 90). Доводы ответчиков о том, что суд не истребовал у истца первичный бухгалтерский документ, доказывающий выдачу кредита, банк не выполнил условия договора и не перевел денежные средства в сумме и валюте указанной в кредитном договоре, в материалах дела отсутствуют документы подтверждающие факт передачи денежных средств, подтверждающего наличие совершения операции по предоставлению (размещению) средств, безналичным порядком, путем их зачисления на текущий банковский счет заявителя, судебной коллегией отклоняются как несостоятельные. Учитывая Указания Банка России от 29 декабря 2008 года № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера», на которые ссылаются заявители, мемориальный ордер является внутренним бухгалтерским документом банка, составляется на основе первичных документов и сам по себе первичным документом не является. По – мнению судебной коллегии, данный документ, как и выписки по счету не подтверждают в установленном законом порядке факт предоставления ФИО1 кредитов . Суд первой инстанции дал надлежащую оценку представленной истцом выписке по счету с учетом
средств. В соответствии с п. 1 Указания Центрального банка Российской Федерации от 29.12.2008 № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера» мемориальный ордер составляется для оформления бухгалтерских записей в случаях, когда форма первичного учетного документа, на основании которого осуществляется бухгалтерская запись, не содержит реквизитов (полей) для указания счетов, по дебету и кредиту которых совершаются бухгалтерские записи. Использование мемориального ордера в качестве расчетного документа не допускается. Поскольку доказательством выдачи кредита являются первичные учетные документы, подтверждающие факт зачисления суммы кредита на счет заемщика, соответственно, выписка по лицевому счету является достаточным и достоверным доказательством предоставления заемщику кредита. При установленных обстоятельствах по делу не имеет правого значения довод апелляционной жалобы о том, что заявленные требования основаны только на выписке по счету о наличии задолженности, не соответствующей требованиям ст. 60 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», регламентирующей первичные учетные документы. Более того, представленный
первичных расчетных документов, таких как банковский ордер или платежное поручение, надлежащим образом оформленных. При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты. ПАО «БАЛТИНВЕСТБАНК» не представлены в подлинниках или надлежаще заверенных копиях первичные бухгалтерские документы, подтверждающих передачу денежных средств в кредит. Кроме того, первоначальное исковое заявление и представленные к нему копии подписаны и заверены лицом, не имеющим полномочий на его подписание и предоставление в суд. Исковое заявление подписано ФИО2 Однако, по доверенности от юридического лица могут действовать только руководители филиалов. В остальных случаях право передоверяя оформляется нотариальной доверенностью. Доказательства наличия полномочий ФИО2, дающие ей право действовать от имени первоначального истца, не представлены. Представленные истцом копии документов надлежащим образом не заверены. Заявление на зачислениекредита и распорядительная надпись филиала надлежащим образом не заверены, кроме того распоряжение на зачисление кредита не является первичным расчетным (платежным) документом, и не подтверждает выдачу денежных средств. По указанным основаниям кредитный договор не может считаться
запросу не представлены следующие документы: распоряжение управляющего о зачислении на его счет денежных средств со счета банка ВТБ 24 (ПАО) согласно финансово-хозяйственной деятельности по бухгалтерской первичной документации; документы, подтверждающие зачисление денежных средств на счет, открытый банком ВТБ 24 (ПАО) как кредитором; справка об отсутствии задолженности перед ответчиком, которая соответствует информации об отсутствии задолженности в личном кабинете ВТБ (ПАО). Однако справками и выписками по счетам, выданными ФИО1 Банком ВТБ 24 (ПАО) 14.05.2021 (л.д. 123-135), вопреки доводам апеллянта, подтверждается предоставление банком истцу информации о зачислении на его счет денежных средств со счета банка, являющегося кредитором. Следовательно, данная информация истцу предоставлена. Обязанность банка в подтверждение факта зачисления на счет заемщика кредитных денежных средств предоставить распоряжение управляющего банком ни Федеральным законом от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», ни Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», а также иными нормативными актами не предусмотрена. Согласно пояснениям представителя Банка ВТБ
