обществом порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения наличных денежных средств и накоплении в кассе наличных денег сверх установленного лимита. Частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств , а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», суды пришли к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Суды признали наличие
05.03.2015, в удовлетворении заявленных требований отказано. Заявитель обратился в Верховный Суд Российской Федерации с жалобой, в которой просит об отмене оспариваемых судебных актов. При изучении доводов жалобы и обжалуемых судебных актов оснований для отмены судебных актов не установлено. Административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядкахранениясвободныхденежныхсредств , а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Как следует из судебных актов, по результатам проверки порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, полноты оприходования в кассу денежной наличности, соблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопления в кассе наличных денег сверх установленных лимитов наличных денежных средств инспекцией выявлено неоприходование в кассу общества
5.1 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядкахранениясвободныхденежныхсредств , а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о наличии в действиях заявителя признаков состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Признавая вину общества в совершенном правонарушении, суды исходили из того, что у него имелась возможность для
допустил нарушение порядка работы с денежной наличностью, а именно: расходование наличных денежных средств, поступивших в кассу не с банковского счета, а полученных при погашении займов и сберегательных средств. Частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств , а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации», Указаний Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», суды пришли к выводу о наличии в
(или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке и (или) для решения вопроса о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок, а также если указанные доводы не находят подтверждения в материалах дела. Основания для пересмотра судебных актов в кассационном порядке по доводам жалобы отсутствуют. Как следует из судебных актов, согласно оспоренным постановлению и представлению товариществом допущено несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств , в том числе накопление их в кассе сверх установленного лимита, и осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленного размера, что является административным правонарушением, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ). Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 10.07.2002 № 86?ФЗ «О Центральном банке Российской
принадлежащего ООО Производственная фирма «Вилта» магазина «Вилта», расположенного по адресу: <...>, по вопросам соблюдения порядка ведения кассовых операций. В ходе проверки установлено, что в нарушение правил «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного Решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.93 № 40, в магазине отсутствует изолированное, технически укрепленное помещение кассы с внутренней дверью в виде стальной решетки с окошком для выдачи денег и охранной сигнализацией, в результате чего нарушен порядок хранения свободных денежных средств в помещении кассы, а также не заполнена кассовая книга за период с 09.10.06 по 11.10.06. Данные нарушения подтверждаются актом проверки № 390 от 12.10.06 и протоколом об административном правонарушении № 282 от 12.10.06 (л.д. 12 – 14, 58). Не обустройство кассовой комнаты является правонарушением, ответственность за которое предусмотрена статьей 15.1. Кодекса РФ об административных правонарушениях. Порядком ведения кассовых операций установлено, что записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или
кассы: оборудоваться специальным окошком для выдачи денег: иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; располагать исправным огнетушителем. Согласно ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда. Порядок хранения свободных денежных средств установлен Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным Решением Совета директоров Центрального Банка России № 40 от 22.09.93 г. Согласно п. 29 указанного Порядка руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег и обеспечить сохранность денег в помещении кассы. Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс приведены в Приложении № 3. Факт нахождения выручки в размере 211 руб. по адресу: г.
предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, образуют только те действия, которые прямо указаны в диспозиции. То есть, по ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо может быть привлечено только в том случае, если в его действиях усматриваются следующие нарушения: 1) осуществлены расчеты наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров; 2) не оприходована (не полностью оприходована) в кассу денежная наличность; 3) не соблюден порядок хранения свободных денежных средств ; 4) денежные средства накоплены в кассе сверх установленных лимитов. Нарушение п.п. 2, 4, 4.1, 4.2, 4.6 Указаний, выразившиеся в неосуществлении контроля за ведением кассовой книги главным бухгалтером и руководителем Общества, ненадлежащем ведении кассовой книги; несоблюдении порядка работы с денежной наличностью в части расходования поступивших в кассу наличных денежных средств на выплату выигрышей, без снятия наличных денежных средств с расчетного счета организации, не образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1
что 25 января 2019 года уполномоченным должностным лицом Межрайонной инспекции ФНС России № 28 по Свердловской области была проведена проверка деятельности ООО «Ломбард Алмаз» по вопросу полноты учета выручки денежных средств в кассе общества, в ходе которой установлено, что в проверяемый период с 01 июля 2018 горда по 08 января 2019 года обществом, директором которого является ФИО1, на расчетный счет банка не сдавались наличные денежные средства, поступившие в кассу организации, не соблюдался порядок хранения свободных денежных средств по причине выдачи из наличных денежных средств, хранящихся в кассе займов физическим лицам (без предварительного получения наличных денежных средств с расчетного счета). Данное обстоятельство послужило основанием для привлечения ФИО1 к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Согласно ч. 1 ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации
проведена проверка ООО МКК «Лемма», в ходе которой выявлено, что обществом в период с 01 сентября по 31 октября 2019 года в нарушение пунктов 2,4 Указания Банка России от 07 октября 2013 года № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», пункта 3 Указания Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» не обеспечен порядок хранения свободных денежных средств в кассе: выплата микрозаймов физическим лицам осуществлялась наличными денежными средствами, поступившими в кассу от деятельности по предоставлению микрозаймов. Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения ФИО1 как руководителя ООО МКК «Лемма» к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Факт совершения указанного правонарушения подтвержден совокупностью собранных по делу об административном правонарушении доказательств, содержание которых приведено в постановлении должностного лица и решении судьи городского суда, которые, исследовав представленные доказательства
ФНС России № по от ДД.ММ.ГГГГ, УСТАНОВИЛ: Постановлением начальника Межрайонной инспекции ФНС России № по от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 – директор ООО «» привлечен к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 15.1 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000 (четыре тысячи) рублей. Согласно данному постановлению директор ООО «» ФИО1 в нарушение «Порядка ведения кассовых операций в РФ» не обеспечил надлежащего контроля за хранением денежной наличности, нарушил порядок хранения свободных денежных средств , а именно ДД.ММ.ГГГГ при проведении проверки МРИ ФНС № по самарской области установлено, что в проверяемом помещении, принадлежащего ООО «», расположенного по адресу , осуществляются расчеты за продукцию, располагается бухгалтерия, где ведется бухгалтерский учет и выдается заработная плата работникам организации, хранятся свободные денежные средства и иные операции с наличными денежными средствами. Кабинет офиса – бухгалтерии состоит из одной комнаты, разделенной на две части пластиковой перегородкой. Вход в кабинет закрывается на одну
судебных актов невозможно установить полную тождественность рассматривавшихся дел настоящему делу. Для установления состава административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, в первую очередь необходимо определить, что является «свободными денежными средствами» и каков порядок их хранения. В Указании № 3073-У, нарушение требований которого вменяется в вину ФИО1, такого определения не содержится. Более того, исходя из преамбулы Указания № 3073-У, оно устанавливает правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации, а не порядок хранения свободных денежных средств . Определение «свободных денежных средств» дано в указании Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» № 3210-У от 11 марта 2014 г. (далее – Указание № 3210-У). В соответствии с абз. 7 п. 2 Указания № 3210-У юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного в соответствии с абз. 2-5 настоящего пункта лимита остатка
