Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Административным регламентом исполнения Федеральной службой финансово-бюджетного надзора государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.04.2013 № 48н, (далее- Регламент) установлена административная процедура вынесения предписания об устранении выявленных нарушенийвалютногозаконодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и осуществления контроля за своевременностью и полнотой его исполнения объектом проверки. Пункты 85 и 86 Регламента устанавливают срок административной процедуры вынесения предписания, административные действия уполномоченного органа и продолжительность их выполнения. Установив, что оспариваемое предписание вынесено с нарушением срока, установленного Регламентом, и утратило свою актуальность, суд первой инстанции удовлетворил заявленные требования. При этом судом принято во внимание вступившее в законную силу решение Арбитражного суда Ростовской
кассационном порядке по доводам жалобы отсутствуют. Как усматривается из судебных актов, в результате проведения таможенным органом проверки соблюдения обществом актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, установлена не исполненной обязанность общества по получению на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств в сумме 10 390 380 рублей 20 копеек во исполнение внешнеэкономического контракта от 05.08.2016. Оспариваемым предписанием на общество наложена обязанность устранить допущенное нарушение валютного законодательства, а именно: обеспечить получение от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке задолженности и представить в таможню документы, подтверждающие устранениенарушенийвалютногозаконодательства не позднее 30 рабочих дней со дня получения настоящего предписания (в случае обжалования предписания - со дня вступления в силу соответствующего судебного постановления). Признавая законным оспариваемый ненормативный акт таможенного органа, суды исходили из представленных в материалы дела доказательств в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь при этом положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173?ФЗ «О валютном регулировании и валютном
достаточно данных для установления со стороны ООО «Информационные технологии «Квадрум» нарушения обязанности, установленной пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». 20.12.2021 года Екатеринбургской таможней вынесено постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10502000-1942/2021 по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 83 013 руб. 23 коп. 30.12.2021 года Екатеринбургской таможней вынесено предписание об устранении нарушений валютного законодательства Российской Федерации. Не согласившись с указанными постановлением и предписанием, ООО "ИТ Квадрум" обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. Суд первой инстанции пришел к выводу о наличии в действиях общества состава вмененного правонарушения, законности вынесенного постановления и выданного предписания. Повторно исследовав и оценив имеющиеся в материалах дела по правилам статей 71, 262, 268 АПК РФ, рассмотрев доводы, изложенные в апелляционной жалобе, отзыве на нее, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам. В
их заместители (п.3 ч.2 ст.23.60 КоАП РФ). В соответствии с п.80 ч.2. ст.28.3 КоАП РФ должностные лица органов и агентов валютного контроля уполномочены составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП РФ. По результатам проверки по вопросам соблюдения ООО «Давенда» валютного законодательства РФ (поручение на проведение проверки № 7536201711080048 от 08.11.2017, акт № 19-09/48 от 12.12.2017) Межрайонной ИФНС России № 2 по г. Чите (далее налоговый орган, административный орган) 20.07.2018 вынесено предписание об устранении нарушений валютного законодательства Российской Федерации. С целью контроля исполнения предписания заместителем налогового органа 25.09.2018 вынесено поручение на проведение проверки № 7536201809250025. В ходе проверки ООО «Давенда» по вопросам соблюдения валютного законодательства установлено, что ООО «Давенда» (Заемщик) заключены с иностранными контрагентами договоры займа №№ 26А-2014 от 29.01.2014, 27А-2014 от 29.01.2014, 59А-2015 от 06.07.2015, 61А-2015 от 13.07.2015. Договоры действуют до даты окончательного исполнения Заемщиком своих обязательств. Соглашениями б/н от 12.10.2015, 10.09.2015, 14.10.2015 изначально установленный срок возврата займа
достаточно данных для установления со стороны ООО «Информационные технологии «Квадрум» нарушения обязанности, установленной пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». 20.12.2021 года Екатеринбургской таможней вынесено постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10502000-1942/2021 по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 83 013 руб. 23 коп. 30.12.2021 года Екатеринбургской таможней вынесено предписание об устранении нарушений валютного законодательства Российской Федерации. Не согласившись с указанными постановлением и предписанием, общество с ограниченной ответственностью "Информационные технологии Квадрум" обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. В соответствии с ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в
такого штрафа на основании части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ. Поэтому суд считает, что в результате дробления нарушений существенно ухудшено положение лица, привлекаемого к административной ответственности. С учетом этого суд считает возможным применить часть 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ. То обстоятельство, что Инспекция рассматривала отраженные в акте проверки нарушения валютного законодательства о выплате работникам-нерезидентам заработной платы наличными денежными средствами как одно правонарушение подтверждает и то обстоятельство, что по факту нарушения вынесено одно предписание об устранении нарушений валютного законодательства . Как указывает Общество и не опровергает заинтересованное лицо, административные штрафы им оплачиваются. С учетом того обстоятельства, что санкция части 1 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает размер административного штрафа для юридических лиц только в процентном отношении в зависимости от незаконной валютной операции, сумма которой установлена в акте проверки соблюдения валютного законодательства от 10.12.2019, данное обстоятельство не является основанием для ограничения возможности снижения штрафа на основании части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ. Указанное
по обеспечению в установленный срок получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты в сумме . В результате указанных действий (бездействия) ООО «Компаньон» нарушен пункт 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от дата № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В соответствии с п.2 ст.23 Федерального закона от дата № 173-ФЗ заместителем начальника Северо-Кавказской электронной таможни ФИО3 на основании акта проверки от дата № дата вынесено Предписание об устранении нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в котором ООО «Компаньон» предписано принять меры по устранению нарушений валютного законодательства Российской Федерации, а именно: обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты в сумме 1 243 058,20 долларов США ()) в рамках контракта от дата № (УНК №); об исполнении настоящего Предписания письменно проинформировать Северо-Кавказскую электронную таможню в течение тридцати рабочих дней со дня получения настоящего предписания, с
осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства -влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до двух тысяч рублей или дисквалификацию на срок до трех лет; на юридических лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей. Из материалов дела следует и установлено судебными инстанциями, что ООО «Сибвостокгаз» 02.12.2021г в 00:01 час не выполнило в установленный срок предписание об устранении нарушений валютного законодательства Российской Федерации, требований актов валютного регулирования и валютного контроля от 07.10.2021г со сроком исполнения 30 рабочих дней со дня его получения. Предписание вручено обществу 13.10.2021г, в установленный срок документы об исполнении предписания в Алтайскую таможни не представлены. Изложенное явилось основанием для привлечения ООО «Сибвостокгаз» к административной ответственности по ч.1 ст. 19.5 КоАП РФ. Фактические обстоятельства дела подтверждаются протоколом по делу об административном правонарушении, актом проверки от 04.10.2021г, предписанием от 07.10.2021г, ответом на
от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №. Срок исполнения названных выше предписаний установлен в течение 30 рабочих дней со дня получения предписаний. дата в отношении должностного лица генерального директора ООО «Компаньон» был составлен протокол об административном правонарушении, в котором указано, что в соответствии с п. 2 ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 начальником Северо-Кавказской электронной таможни ФИО1 на основании акта проверки от дата вынесено предписание об устранении нарушений валютного законодательства РФ, одним из пунктов предписания, в частности, предписывалось ООО «Компаньон» об исполнении предписания письменно проинформировать Северо-Кавказскую электронную таможню в течение тридцати рабочих дней со дня получения предписания с приложением подтверждающих документов. В постановлении от дата указано, что предписание направлено таможенным органом повторно, письмом от дата № с уведомлением на юридический адрес ООО «Компаньон», почтовое отправление получено дата «Попова», что дает основание таможенному органу утверждать неисполнение указанных предписаний в установленный срок, ходатайств о
от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №. Срок исполнения названных выше предписаний установлен в течение 30 рабочих дней со дня получения предписаний. дата в отношении должностного лица генерального директора ООО «Компаньон» был составлен протокол об административном правонарушении, в котором указано, что в соответствии с п. 2 ст.23 Федерального закона от дата №-Ф3 начальником Северо-Кавказской электронной таможни ФИО1 на основании акта проверки от дата вынесено предписание об устранении нарушений валютного законодательства РФ, одним из пунктов предписания, в частности, предписывалось ООО «Компаньон» об исполнении предписания письменно проинформировать Северо-Кавказскую электронную таможню в течение тридцати рабочих дней со дня получения предписания с приложением подтверждающих документов. В постановлении от дата указано, что предписание направлено таможенным органом повторно, письмом от дата № с уведомлением на юридический адрес ООО «Компаньон», почтовое отправление получено дата «Попова», что дает основание таможенному органу утверждать неисполнение указанных предписаний в установленный срок, ходатайств о
рассмотрения мировым судьей дата (мотивированное от дата) вынесено постановление, которым должностное лицо генеральный директор ООО «Компаньон» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения предусмотренного ч.1 ст.19.5 КРФ об АП и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 1000 рублей. Анализ текста жалобы на указанное постановление указывает на несогласие ФИО1 с наказанием по мотивам нарушения сроков привлечения к административной ответственности, а так же в связи с тем, что Общество не получало предписание об устранении нарушений валютного законодательства РФ. В силу ст.2.1 УРФ об АП административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. В соответствии с ч.1 ст.19.5 КРФ об АП административным правонарушением признается невыполнение в установленный срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа (должностного лица), осуществляющего государственный надзор (контроль), об устранении нарушений законодательства. Объектом правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.19.5 КРФ об АП
