Продажа квартиры нерезидентом - гражданское законодательство и судебные прецеденты

РФ в виде административного штрафа в размере 4 284 247 руб., с заменой штрафа на предупреждение. В остальной части в удовлетворении требований отказано Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.03.2022 решение суда оставлено без изменения. В кассационной жалобе общество «Ваш помощник» просит указанные судебные акты отменить в части непризнания незаконным постановления по делу о назначении административного наказания от 11.11.2021 № 66582124500136700005, производство по делу прекратить. Общество полагает, что им совершена операция розничной купли- продажи квартиры нерезиденту наличными через кассу в валюте Российской Федерации, поэтому данное действие не подпадает под объективную сторону правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, кроме того, данная операция отражена в бухгалтерском балансе по счету 41.04. Общество также считает возможным применить к нему наказание в идее предупреждения, так как отсутствует признак повторности. В отзыве на кассационную жалобу инспекция просит оставить оспариваемые судебные акты без изменения. Проверив законность обжалуемых судебных актов, суд

установил следующее. На основании поручения заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по Приокскому району города Нижнего Новгорода (далее – Инспекция, административный орган) от 20.07.2020 № 526120200059002 должностным лицом Инспекции проведена документарная проверка соблюдения обществом с ограниченной ответственностью Фирма «Строитель-П» (далее - Общество) валютного законодательства Российской Федерации. По результатам проверки 31.07.2020 составлен акт № 526120200059004, в котором отражены выявленные нарушения, а именно факт получения 22.01.2019 денежных средств по договору купли- продажи квартиры от 01.03.2019 № 8-261 от физического лица - нерезидента Российской Федерации ФИО1 наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченном банке. Усмотрев в деянии Общества признаки состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, должностное лицо административного органа 17.08.2020 составило в отношении Общества протокол об административном правонарушении № 52612022400022300002. По итогам рассмотрения материалов административного дела должностным лицом Инспекции 27.08.2020 вынесено постановление № 52612022400022300003 о привлечении Общества к административной ответственности по части 1 статьи 15.25

гражданина Республики Таджикистан 401437562 от 16.03.2017) договор купли продажи квартиры. ООО «Ваш помощник» состоит на учете в Инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга с 31.05.2014 и для целей валютного законодательства признается резидентом. Судом установлено и подтверждено материалами дела, что ООО «Ваш помощник» приняло через кассу наличными денежными средствами от ФИО1 по приходному - кассовому ордеру №28 от 21.09.2020 денежные средства в сумме 2 891 000 руб. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций определены статьей 14 Закона N 173-ФЗ, в соответствии с частью 2 которой, если иное не предусмотрено Законом N 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, а также переводами электронных денежных средств. При этом данной статьей установлен закрытый перечень случаев, при которых резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной иностранной валюте без использования банковских счетов

денежными средствами в кассу юридического лица физически лицом – нерезидентом признается незаконной валютной операцией. Материалы дела свидетельствуют о том, что ФИО1 является нерезидентом, что подтверждается ответом МО МВД России «Каменск-Уральский» (исх. № 1/30-18342 от 18.06.2021). Как установлено судом первой инстанции и подтверждается материалами дела, ООО «Спецдом» 09.06.2020 заключило с ФИО1 договор купли- продажи квартиры. ООО "Спецдом" зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области, свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 66 № 007005976 от 30.04.2014 года и для целей валютного законодательства признается резидентом. Судом верно установлено, и подтверждено материалами дела, что расчеты с физическим лицом-нерезидентом ФИО1 были осуществлены в безналичной форме 24.11.2021, что подтверждается представленным в материалы дела платежным поручением № 885 от 24.11.2021 на сумму 930 000 рублей. Административным органом данные обстоятельства при проведении проверки не исследовались, в материалах административного дела не отражены, иного суду не доказано. Выводы Инспекции основаны на справке Б-24 от 09.06.2020, где

правонарушениях, установил: Постановлением главного государственного налогового инспектора Межрайонной ИФНС России № 5 по Мурманской области от 01.12.2020 № 51082026500019800007 по делу об административном правонарушении ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнута административному наказанию в виде штрафа в размере 487 500 рублей. В жалобе на данное постановление ФИО1 просит постановление отменить, указывая в обоснование, что в соответствии с договором купли- продажи квартиры, интересы продавца компании-нерезидента представлял гражданин РФ - Р., который является резидентом. Согласно доверенности от 03.06.2019 Р. был уполномочен на совершение сделки купли-продажи квартиры, включая полномочия по получению от покупателя денежных средств. Р. получил от нее наличные денежные средства в размере 650 000 рублей, расчеты произведены на территории РФ. Она денежные средства в адрес нерезидента не перечисляла, в связи, с чем операций, запрещенных валютным законодательством РФ, не совершала. Считает, что с учетом статей 2 и 6

года, по результатам проведения проверки соблюдения ФИО1 валютного законодательства установлено, что 24 июня 2019 года между ФИО8, ФИО1, ФИО7 и гражданкой Республики Казахстан ФИО5 являющейся нерезидентом, заключен договор купли-продажи квартиры, согласно которому ФИО8, ФИО1, ФИО7, ФИО9 продали, а ФИО5. купила квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, назначение: жилое помещение, площадь 37,9 кв.м., этаж 2, кадастровый №. Согласно пункта 4 договора купли- продажи Покупатель купил у Продавцов указанный Объект недвижимости за 1593900 рублей 00 копеек. Оплата за квартиру согласно пункту 5 договора купли-продажи недвижимого имущества от 24 июня 2019 года произведена покупателем-нерезидентом ФИО5 Э. наличными денежными средствами полностью в размере <данные изъяты> до подписания договора. Согласно письменным пояснениям, представленным ФИО8 за проданную квартиру по адресу: <адрес>, оплата произведена путем передачи наличных денежных средств (л.д.109). Согласно ответу Главного Управления МВД России по Самарской области от 30 марта 2020 года № 17-29/08694 на запрос заместителя начальника межрайонной ИФНС России №18 по Самарской области гражданке

представленных ... сделка купли-продажи квартиры № ... совершена напрямую с собственниками .... Объявление о продаже квартиры ... было найдено на сайте «Авито», номер телефона указан как телефон Анастасии. Осмотр квартиры проводил сам собственник. Квартира приобреталась в чистовой отделке (обои, сделаны потолки, пол, ванная комната полностью сделана). Предварительный договор купли - продажи не составляли. Сделку купли - продажи оформляла сама ... Квартиру приобретали за .... Пояснила, что является гражданином Казахстана, расчет производился наличными денежными средствами, в подтверждение представлена расписка. На банковский счет денежные средства не переводились. Таким образом, ФИО1 как резидент, получив от нерезидента ... наличные денежные средства на сумму ... совершил административное правонарушение, выразившееся в осуществлении валютной операции, расчеты по которой произведены минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Факт осуществления физическим

административному наказанию в виде административного штрафа в размере 213 468,75 руб. Обращаясь в суд с настоящим иском, истцы указали, что ответчиком им оказаны услуги ненадлежащего качества в рамках агентского договора, в связи с чем, цена договора подлежит снижению, а кроме того, по вине ответчика истцами понесены убытки в виде оплаты штрафных санкций в связи с привлечением их к административной ответственности. Так, из материалов дела усматривается, что истцами при осуществлении сделки купли- продажи квартиры расчет с покупателем, являющимся нерезидентом Российской Федерации, был произведен в наличной форме, что является валютной операцией, осуществленной с нарушением требований валютного законодательства Российской Федерации, в связи с чем истцы были подвергнуты административному наказанию Суд первой инстанции, с выводами которого согласился суд апелляционной инстанции, руководствуясь статьями 15, 307, 309, 310, 314, 393, 401, 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), отказывая в удовлетворении иска, исходил из отсутствия доказательств, подтверждающих возникновение у истцов убытков в связи