Списание пени по налогам - гражданское законодательство и судебные прецеденты

от 25.12.2018 по делу № А26-3234/2018 Арбитражного суда Республики Карелия и на постановление Арбитражного суда Северо–Западного округа от 25.04.2019 по тому же делу, по заявлению индивидуального предпринимателя ФИО1 о взыскании с Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Петрозаводску переплаты по налогу на добавленную стоимость и о признании безнадежной к взысканию и подлежащей списанию недоимки по налогам, страховым взносам, задолженности по пеням и штрафу, установил: Индивидуальный предприниматель ФИО1 (далее – предприниматель) обратилась в арбитражный суд с заявлением о взыскании с Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Петрозаводску (далее – инспекция) 537 994 рублей 60 копеек переплаты по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС); о признании безнадежной к взысканию и подлежащей списанию по основаниям, предусмотренным статьями 11, 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 436-ФЗ), недоимки по

Судья Верховного Суда Российской Федерации Антонова М.К., изучив кассационную жалобу индивидуального предпринимателя ФИО1 на постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.03.2019 по делу № А26-5863/2018 по заявлению индивидуального предпринимателя ФИО1 (далее - предприниматель, заявитель) о признании недействительным отказа Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Республике Карелия (далее - инспекция, налоговый орган) в принятии решения о признании безнадежными к взысканию и подлежащими списанию 4 187 035 рублей недоимки по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), соответствующих пеней и штрафа, 891 989 рублей недоимки по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), соответствующих пеней и штрафа, оформленного письмом от 25.04.2018 № 07-19/06026, установил: решением Арбитражного суда Республики Карелия от 11.09.2018, оставленным без изменения постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2018, заявление удовлетворено частично, признан недействительным отказ инспекции в принятии решения о признании безнадежными к взысканию и подлежащими списанию 4 187 035 рублей и 891 989 рублей недоимки по

4 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – инспекция № 4) о признании незаконным бездействия, выразившегося в неисполнении требований пункта 2 статьи 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон № 436-ФЗ) по признанию безнадежной к взысканию и подлежащей списанию недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам, образовавшимся за 2011-2013 годы; о признании безнадежными к взысканию и подлежащими списанию 13 143 341 рублей недоимки по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), 202 897 рублей недоимки по земельному налогу, 1 300 394 рублей недоимки по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), задолженности по пеням в сумме 2 463 994,42 рубля и по штрафам в сумме 399 397,85 рубля, числящихся до 01.01.2015, а также о возложении на налоговые органы обязанности устранить допущенные нарушения прав и законных

№ А40-155798/2019 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Дальвагоноремонт» (далее – заявитель, общество, налогоплательщик) к Инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по городу Москве (далее – налоговый орган, инспекция) о признании незаконными действий по выставлению инкассовых поручений от 09.06.2018 №№ 267253, 267254, 267255, 267256, 267257, 267258, 267259, 267260, 267261 о списании с расчетного счета налогов, пени и штрафов в общей сумме 23 033 896 рублей; о признании незаконными действий по безакцептному списанию 16 708 931 рубля 14 копеек с расчетных счетов налогоплательщика в банке «Возрождение» (ПАО); о признании не подлежащим исполнению постановления от 24.04.2018 № 57172 о взыскании налогов , сборов, пени за счет имущества налогоплательщика; о возложении обязанности устранить допущенные нарушения прав и законных интересов путем возврата бесспорно списанных денежных средств на расчетный счет налогоплательщика (с учетом изменения требований в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), установил: решением Арбитражного суда города Москвы от 24.10.2019, оставленным без

и пени не было исполнено налогоплательщиком в установленный срок – до 13.04.2006 г., поэтому налоговым органом было принято решение № 618 от 23.05.2006 г. (л.д.10) о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств налогоплательщика (плательщика сборов) – организации на счетах в банках. На основании ст. 46 НК РФ по требованию № 3126 налоговым органом были выставлены инкассовые поручения №№ 378, 3379, 3380, 3377 от 23.05.2006 г. (л.д.11-13, 15) на бесспорное списание пени по налогам и недоимки по налогу на имущество. По инкассовым поручениям №№ 3379, 3380 и 3378 банк произвел списание денежных средств, общая сумма, взысканная в бесспорном порядке, составила 35 550, 65 руб. (л.д. 27). Налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных актов налогового органа и действий ответчика по бесспорному списанию спорных сумм, а также о возврате списанных сумм (в редакции уточнений – л.д. 89). Принимая решение об удовлетворении требований заявителя, суд

по налогу на доходы физических лиц - 279 471 рубль 10 копеек; - по страховым взносам на ОПС (страховая часть) – 205 468 рубль 41 копейка; -по страховым взносам на ОПС(накопительная часть)–18 478 рублей 28 копеек; - по Пенсионному Фонду РФ – недоимка, пени – 520 рублей 23 копейки; - по налоговым санкциям по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (страховая часть) - 5851 рубль. Письмом от 23.02.2012 общество просило налоговый орган произвести списание пени по налогам в сумме 565 761 рубль 97 копеек, так как сроки взыскания этих сумм истекли. Налоговым органом в удовлетворении заявления отказано в связи с отсутствием оснований для списания пени. Налоговый орган указал, что Общество является действующим юридическим лицом; отсутствуют судебные акты, в соответствии с которыми налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки по пеням и штрафам. Заявитель не согласен с отказом налогового органа, поскольку наличие несписанной задолженности по налогам прошлых лет не позволяет ему качественно

налоговой отчетности, в том числе: - книгой покупок, книгой продаж должника за 2020; - данными «нулевой» отчетности, в том числе налоговыми декларациями по НДС за 1, 2, 3, 4 кв. 2020 и налоговой декларацией по налогу на прибыль за 2020. Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности в 2020 году также подтверждается банковской выпиской по операциям на счете должника. Согласно банковской выписки по счету ООО «Гранит» в 2020 было осуществлено только 4 операции - 18.02.2020, 06.03.2020, 15.05.2020: списание пени по налогам и сборам и взыскание по исполнительному производству. Кроме того согласно банковской выписке по счету за 3-х летний период операции между ООО «Гранит» и кредитором ООО «СТРОЙТЕХНО-УРАЛ» осуществлялись только по договорам займа, какие либо операции по договорам поставки продукции отсутствуют. Предоставление займов не является обычной хозяйственной деятельностью для юридических лиц, не являющихся кредитными организациями. Обычно займы между юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, предоставляются между аффилированными лицами. Кроме того, суд принимает во внимание не

№13 разъяснено, что преюдициальное значение имеют факты, установленные решениями судов первой инстанций, а также постановлениями апелляционной и надзорной инстанций, которыми приняты решения по существу спора. Решением Арбитражного суда Ивановской области от 15.08.2006 г. по Делу А17-1526/5-2006 установлены следующие факты: - наличие у ОАО «РЖД» права на проведение реструктуризации задолженности, - утверждение графика погашения задолженности по налогу на прибыль в бюджет города Иваново, - выполнение ОАО «РЖД» всех условий реструктуризации, - наличие права на списание пени по налогу на прибыль в части местного бюджета, с учетом которых суд первой инстанции пришел к выводу о том, что списание задолженности по пени в сумме 13 164 456 руб. 04 коп. должно быть произведено не органом местного самоуправления - Администрацией города Иваново, а налоговым органом - ИФНС России по г. Иваново, которым ведутся лицевые счета по налогу на прибыль. Законность вынесенного Арбитражным судом решения от 15.08.2006 г. была подтверждена постановлениями апелляционной и кассационной инстанций

№ 33241 от 23.11.2018 года, № 23737 от 05.07.2019 года, № 53349 от 10.07.2019 года, № 19605 от 25.06.2020 года, № 31474 от 27.06.2020 года об уплате задолженности, которые в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил. По требованию от 15.11.2017 года № 9225 произведена уплата налога на имущество в сумме 226 руб., по требованию от 05.07.2019 № 23737 произведена уплата налога на имущество в сумме 3 руб., по требованию от 27.06.2020 года №31474 произведено списание пени по налогу на имущество в сумме 53,79 руб., по требованию от 10.07.2019 года № 53349 произведено списание пени по налогу на имущество в сумме 28,16 руб. Определением мирового судьи от 23.06.2021 года было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Просят суд: взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2016, 2017, 2018 годы в размере 1173, 83 руб. и пени в размере 165,55

Федерации начислены пени в сумме 188 рублей 37 копеек. МРИ ФНС №3 по Тверской области направила в адрес налогоплательщика требования об уплате налога №9608 от 15 ноября 2017 г., №34869 от 28 ноября 2018 г., № 25707 от 5 июля 2019 г., №39182 от 5 июля 2019 г., №20293 от 25 июня 2020 г. 23 декабря 2019 г. МРИ ФНС №3 по Тверской области по требованию №39182 от 5 июля 2019 г. проведено списание пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 16 рублей 22 копейки. До настоящего момента требования налогового органа не исполнены. МРИ ФНС №3 по Тверской области обратилась к мировому судье судебного участка №12 Тверской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц. 11 июня 2021 г. мировым судьей судебного участка №12 Тверской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество

05.07.2019 налоговым органом 03.03.2022 проведено списание пени по транспортному налогу в сумме 203,51 рублей; 23.12.2021 налогоплательщиком уплачены пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 24,42 рублей, 03.03.2022 налоговым органом проведено списание пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 3,65 рублей. По требованию №42831 от 02.07.2020 03.03.2022 налоговым органом проведено списание пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 9,99 рублей. По требованию №56135 от 14.12.2020 налогоплательщиком 23.12.2021 уплачен налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 370 рублей. Административным ответчиком не оспаривалось правильность произведенных налоговым органом расчетов задолженности по налогам и пени. В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога обратиться в суд с заявлением о взыскании, если общая сумма задолженности превышает 10 000 рублей,

уплата налога на имущество в сумме 335 руб., пени по налогу на имущество в сумме 19,19 руб.; по требованию от 08.02.2018 года № 7739 произведена уплата налога на имущество в сумме 369 руб., пени по налогу на имущество в сумме 1,55 руб.; по требованию от 05.07.2019 № 34969 произведено списание пени по налогу на имущество в сумме 47,91 руб.; по требованию от 28.01.2020 года № 6685 произведена уплата пени по налогу на имущество в сумме 8,29 руб. Определением мирового судьи от 23.06.2021 года было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 А.Р.О. задолженности по налогам и пени. Просят суд: взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2016, 2017, 2018 годы в размере 1834 руб. и пени в размере 352,24 руб.; а всего на общую сумму 2186,24 руб. Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области в судебное заседание не

№51695 от 09.07.2019 года, № 53126 от 10.07.2019 года, № 19583 от 25.06.2020 года, № 31597 от27.06.2020 года об уплате задолженности, которые в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил. По требованию от 10.07.2019 № 53126 произведено списание пени по налогу на имущество в сумме 11,76 руб., по транспортному налогу в сумме 1 руб., по требованию от 27.06.2020 года №31597 произведено списание пени по транспортному налогу в сумме 0,31 руб. Определением мирового судьи от 23.06.2021 года было отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Просят суд: взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017, 2018 годы в размере 1411 руб. и пени в размере 173,59 руб.; а всего на общую сумму 1584,59руб. Представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом,