Среднесписочная численность работников нулевая - гражданское законодательство и судебные прецеденты

области информацией, на основании сведений о среднесписочной численности работников ООО «Терабайт Телеком» на 1 января 2017 г. и на 1 января 2018 г. - среднегодовая численность работников составляла 4 человека, сведения 2-НДФЛ за 2016 год представлены в отношении 4 человек, расчеты сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и расчеты по страховым взносам за 2017 год также представлены в отношении 4 человек. Инспекция не располагает сведениями по форме 2-НДФЛ в отношении ФИО1 от налогового агента ООО «Терабайт Телеком», в период с 1 августа 2013 г. по 29 января 2018 г. руководитель ООО «Терабайт Телеком» не представлял в налоговые органы какие-либо сведения в отношении ФИО1 Государственным учреждением - Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в Верхотурском Уезде Свердловской области 20 марта 2018 г. в ответ на запрос суда 5 марта 2018 г. сообщено, что ООО «Терабайт Телеком» за 2013 год представлена «нулевая отчетность»; за 2014 - 2015 годы

подпись которого засвидетельствована нотариусом ФИО6 за №537. На запрос налогового органа нотариусом нотариального округа города Энгельса и Энгельсского района Саратовской области ФИО6 был дан ответ, что подлинность подписи ФИО3 по реестру от 17.02.2006 №537 не свидетельствовалась. Кроме того, 17.02.2006 был не рабочий день и нотариальные действия не совершались. В отношении контрагента ООО «Стройиндустрия» Инспекцией было установлено следующее: организация состоит на налоговом учете с 10.05.2006; зарегистрирована по адресу: <...>, по указанному адресу не располагается; среднесписочная численность работников нулевая ; сведения о наличии недвижимого имущества и транспортных средств отсутствуют; заявленный основный вид деятельности по ОКВЭД 45.1 - подготовка строительного участка, дополнительные 45.2 - строительство зданий и сооружений; 45.3 - монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений; 45.4 - производство отделочных работ; 45.5 - аренда строительных машин и оборудования с оператором; анализ выписки по расчетному счету организации, открытому в ООО «БАНК ФИНИНВЕСТ» в г.Саратове свидетельствует об отсутствии взаимосвязи между реализацией и приобретением товаров (работ,

Москве направлен запрос о предоставлении сведений в отношении ООО «Бизнес-Финанс» 14-08/001368@ от 05.06.2015г. Организация находится на общей системе налогообложения. Последняя бухгалтерская отчетность представлена в инспекцию (по ТКС) за 2014г. (не нулевая). Последняя налоговая декларация по НДС сдана (по ТКС) за 1 квартал 2015г. (нулевая) (т. 18 л.д. 108-150, т. 19 л.д. 1-126). При анализе налоговых деклараций ООО «Бизнес-Финанс» установлено, что налог на прибыль и НДС отражены к уплате в бюджет в минимальных размерах. Среднесписочная численность работников нулевая , сведения о доходах по форме 2-НДФЛ отсутствуют. В соответствии с правами, предоставленными статьей 93.1 Налогового Кодекса Российской Федерации в ИФНС России №19 по г.Москве направлено поручение об истребовании документов (информации) №73750 от 14.05.2015г. у ООО «Бизнес-Финанс», получен ответ № 19-06-01/7521 от 16.06.2015г., согласно которого, ИФНС России №19 по г.Москве в соответствии с поручением об истребовании документов (информации), в адрес ООО «Бизнес-Финанс» выставлено требование о представлении документов (информации) от 19 мая 2015года №19-10/6381,

договоры с контрагентами. Среди полученных документов, конкурсным управляющим не была обнаружена документация, касающаяся взаимоотношений между Должником и ООО «Арктур», в том числе договоры, на основании который вышеуказанными платежными поручения перечислялись денежные средства, исполнительская документация, сметная документация, акты выполненных работ, подтверждающие обоснованность перечисления денежных средств. Данный факт подтверждается актом описи документов от 29.10.2015. Согласно ведениям, полученным из МИФНС России №12 по Вологодской области в отношении ООО «Арктур», общество не представляет в налоговый орган отчетность, среднесписочная численность работников нулевая , деклараций по налогу на имущество не представлено, имущество у организации отсутствует. Кроме того ООО «Арктур» не располагается по адресу местонахождения, поскольку направляемую в ее адрес почтовую корреспонденцию не получает. Из анализа выписки о движении денежных средств на расчетном счете ООО «Арктур», представленной конкурсным управляющим ООО «Оргсвязь», следует, что денежные средства, поступающие на счет ООО «Арктур» от ООО «Оргсвязь», не расходовались на приобретение материала, аренду техники и оплату услуг привлеченного персонала, а снимались

Заявителя отсутствовали реальные хозяйственные отношения с данным контрагентом - ООО «Стройиндустрия». Указанные выводы Инспекцией сделаны на том основании, что ООО «Стройиндустрия» не имело лицензии на выполнение электромонтажных работ, а также на основании сведений, полученных в результате проведения контрольных мероприятий, в ходе которых было установлено, что ООО «Стройиндустрия», ИНН <***>, было поставлено на налоговый учет 10.05.2006г.; снято с налогового учета 12.03.2009г.; расчетный счет открыт 26.01.2007г. в ООО «БАНК ФИНИНВЕСТ» в г.Саратове и закрыт 11.01.2008г.; среднесписочная численность работников нулевая ; сведения о наличии недвижимого имущества, транспортных средств отсутствуют; по юридическому адресу организация не найдена; руководитель ООО «Стройиндустрия» ФИО3 не признает своего участия в регистрации, в деятельности ООО «Стройиндустрия», почерковедческой экспертизой не подтвержден факт подписания ФИО3 каких-либо финансово-хозяйственных документов; денежные средства в счет оплаты налога на прибыль, взносов на ОПС, НДФЛ и других налогов организацией не перечислялись. На основании перечисленных данных налоговый орган посчитал, что ООО «Стройиндустрия» не располагало основными средствами, производственными мощностями,

не осуществлялось; с июля 2006 налоговая отчетность в налоговый орган не представлялась; в органы Пенсионного фонда индивидуальные сведения о страховом стаже и заработке в период с 2005 по 2007 не предоставлялись, платежи г., обязательное пенсионное страхование в период с 16.05.2005 по 03.07.2008 не поступали. По контрагенту ООО «Априори», установлено: организация состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №8 по Саратовской области с 04.10.2005; последняя налоговая отчетность представлена в инспекцию за март 2006; среднесписочная численность работников нулевая ; по адресу, заявленному в учредительных документах, организация не располагается. Учредителем и директором организации является ФИО5, указанное лицо в качестве свидетеля не допрашивалось. Однако, мать ФИО5 - ФИО8 пояснила, что ни директором, ни учредителем ООО «Априори» ФИО5 никогда не был, к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Априори» отношения не имеет. ФИО5 в 2005 был утерян паспорт, о чем было заявлено в РОВД г.Саратова. В ходе мероприятий налогового контроля Инспекцией установлено: ООО «Априори» поставлена на учет

занятости населения по месту осуществления своей деятельности. В соответствии с указанными нормами в январе - мае 2019 г. Центр в ОГКУ ЦЗН города Иркутска представлял указанную Информацию своевременно по установленной форме. Вместе с тем, в Информации за январь, февраль 2019 г. в графах 2-13 не указаны обязательные сведения, т.е. Информация представлена в неполном виде. Информация за март 2019 г. представлена в искаженном виде, а именно: в графе 3 « Среднесписочная численность работников для исчисления квоты в отчетном периоде (чел.)» указано нулевое количество работников, что не соответствует фактической среднесписочной численности работников для исчисления квоты - 1025 человек. В графе 4 «Количество рабочих мест, подлежащих квотированию у данного работодателя в отчетном периоде» указано «0» рабочих мест вместо 10 рабочих мест, в графе 10 «Невыполнение квоты на конец отчетного периода (чел.)» указано 0 человек вместо 10 человек. Информация за апрель-май 2019 г. также представлена в искаженном виде, а именно в графе 3 «Среднесписочная

что вывеска с названием организации ООО «Руфмастер» и режимом работы отсутствует. Исполнительный орган в лице руководителя ООО «Руфмастер», иное лицо, имеющее право действовать от имени юридического лица по доверенности, а также сотрудники организации, осуществляющие свою трудовую деятельность – отсутствуют. ООО «Руфмастер» по указанному адресу не находится, свою финансово-хозяйственную деятельность не осуществляет. ООО «Руфмастер» предоставлен в налоговый орган расчет по страховым взносам за 2021 год с указанием среднесписочной численности работников «ноль», также представлена декларация по налогу на прибыль организации за 2021 год с «нулевыми » показателями. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2021 год также предоставлена с «нулевыми» показателями. 20 января 2022 года ФИО1 обратился с заявлением в ПАО «Сбербанк России» о перечислении денежных средств, на основании удостоверения комиссии по трудовым спорам № 2 от 20 января 2022 года с расчетного счета ООО «Руфмастер» на счет взыскателя ФИО1 № <данные изъяты> в ПАО «УБРиР». 26 января 2022 года

что ООО «АПК», от которого ФИО1 получены денежные средства в сумме .... за ...., зарегистрировано в качестве юридического лица .... с основным видом деятельности «.... При этом сведения о среднесписочной численности и расчеты по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 Обществом в Инспекцию не представлялись. Каким-либо имуществом, включая .... ООО «АПК» не располагает. За 9 месяцев 2016 года ООО «АПК» не была представлена декларация по налогу на добавленную стоимость с суммой налога к уплате .... Налоговая нагрузка по налогу на добавленную стоимость .... что ниже среднеотраслевой. .... Данные денежные средства перечислялись с назначением платежа ..... Вместе с тем, в ходе проведенной Инспекцией аналитической работы было установлено, что .... Следовательно, налоговым органом было достоверно установлено, что ООО «АПК», не имеющее работников , а также имущества, необходимого для реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности, не осуществляющее платежи по банковским счетам на цели обеспечения хозяйственной деятельности, при наличии минимальных налоговых обязательств, также обладает признаками

не содержат первичные документы, регистры бухгалтерского и/или налогового учета ООО «................», отвечающие формальному требованию, требованию законности, требованию действительности и иные материалы, на основании которых можно было бы достоверно установить порядок взаимоотношений с контрагентами, что не позволяет провести объективно исследование с целью определения реальности и достоверности финансово-хозяйственных взаимоотношений. Доброкачественные документы бухгалтерского и/или налогового учета ООО «................», отвечающие формальному требованию, требованию законности, в материалах дела также отсутствуют. Однако объектом проведения первоначальной экспертизы являлись сведения о среднесписочной численности работников ООО «................», книги покупок и книги продаж ООО «................», налоговые декларации по НДС ООО «................», банковская выписка ООО «................». Кроме того, в материалах дела отсутствуют доброкачественные документы бухгалтерского и/или налогового учета ООО «................». Однако объектом исследования при первоначальной экспертизе являлись: сведения о среднесписочной численности работников ООО «................», книги покупок и книги продаж ООО «................», налоговые декларации по НДС ООО «................», банковская выписка ООО «................». Вместе с тем, доброкачественные документы бухгалтерского и/или налогового учета