оборудования и транспортных средств (станки определенных моделей и марок; сортиментовозы с гидроманипуляторами и прицепами), предусмотренных указанной Концепцией инвестиционного проекта. О необходимости устранения выявленных нарушений в срок до 20.04.2017 путем приобретения в собственность оборудования и транспортных средств, предусмотренных Концепцией, Министерство направило арендатору предписание от 22.12.2016 N 2. В связи с неустранением Обществом указанных нарушений Министерство издало распоряжение от 28.04.2017 N 645р о направлении в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации заявления об исключении инвестиционного проекта из перечня приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов . Приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 20.07.2017 N 2369 инвестиционный проект исключен из перечня приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов. Решением Арбитражного суда Архангельской области от 16.02.2018 года по делу N А05-12276/2017, вступившим в законную силу, заключенные между Министерством и Обществом договоры аренды лесных участков расторгнуты. Общество оспорило указанное распоряжение Министерства, обратившись в арбитражный суд с настоящим заявлением. Отказывая в удовлетворении требований,
кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 04.05.2008 № 337 «О мерах по обеспечению выполнения обязательств Российской Федерации, вытекающих из Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры», Административным регламентом. Суды исходили из того, что в пакете документов, представленном ООО «РусЛес» с заявлением о выдаче разрешения, также имелись копии лесных деклараций от 12.12.2014 (в редакции дополнительного приложения), от 19.12.2016 № 1, оформленных заготовителем, в которых среди прочих древесных пород отражена заготовка ясеня маньчжурского. Противоречие в сведениях, отраженных в договоре аренды от 25.12.2008 № 0357/2008 и в лесных декларациях, не служит доказательством недостоверности представленных обществом документов, поскольку при составлении указанных документов используются различные методики обследования лесного участка и произрастающей на нем древесины. При этом лесная декларация согласно установленным требованиям должна соответствовать проекту освоения лесов и подлежит проверке на такое соответствие в специальной административной процедуре. Лесные декларации от 12.12.2014 (в редакции дополнительного приложения) и от 19.12.2016 № 1 были
25.10.2016 N 91-37-11646/16 об устранении нарушений в установленный срок, Правительство Иркутской области приняло распоряжение от 23.12.2016 N 779-рп "О направлении заявления об исключении приоритетного инвестиционного проекта общества в области освоения лесов "Концепция инвестиционного проекта по созданию производства по глубокой переработке древесины ООО "Компания "Госстрой" в Иркутском районе Иркутской области" из перечня приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов. Письмом от 27.12.2016 министерство обратилось к Министру промышленности и торговли Российской Федерации с заявлением об исключении инвестиционного проекта "Компания "Госстрой" в области освоения лесов "Концепция инвестиционного проекта по созданию производства по глубокой переработке древесины ООО "Компания "Госстрой" в Иркутском районе Иркутской области" из перечня приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов. Полагая, что действия министерства являются незаконными, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. Отказывая в удовлетворении заявленного требования, суд первой инстанции исходил из того, что оспариваемые действия по направлению заявления об исключении инвестиционного проекта ООО "Компания "Госстрой" из перечня
Москва31 мая 2022 г. Судья Верховного Суда Российской Федерации Г.Г. Попова, изучив кассационную жалобу Министерства промышленности и торговли Российской Федерации на решение Арбитражного суда города Москвы от 05.07.2021, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.10.2021 и постановление Арбитражного суда Московского округа от 03.02.2022 по делу № А40-50084/21 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Тумнинский прииск» (далее – общество) о признании незаконным отказа Министерства промышленности и торговли Российской Федерации (далее – министерство) во включении инвестиционного проекта общества в перечень приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов от 01.03.2021г. № ЕВ-14927/08; обязании министерства устранить допущенные нарушения прав и законных интересов общества путем принятия решения, оформленного в виде приказа, о включении инвестиционного проекта «Создание лесоперерабатывающего центра в муниципальном районе им. Лазо Хабаровского края» в перечень приоритетных инвестиционных в области освоения лесов, установил: решением Арбитражного суда города Москвы от 05.07.2021, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.10.2021 и постановлением Арбитражного суда
не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке, а также если указанные доводы не находят подтверждения в материалах дела. При изучении доводов кассационной жалобы, принятых по делу судебных актов и материалов истребованного дела оснований, по которым жалоба может быть передана для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации, не установлено. Как следует из обжалуемых актов, приказом Министерства промышленности и торговли Российской Федерации от 23.06.2021 N 2279 приоритетный инвестиционный проект в области освоения лесов ООО "Партнер" "Создание производственного комплекса по глубокой переработке древесины ООО "Партнер" в Кировской области" был исключен из перечня приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов, утвержденного приказом Минпромторга России от 23 мая 2019 года N 1768 "Об утверждении перечня приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов". Указанный инвестиционный проект исключен из перечня приоритетных инвестиционных проектов в области освоения лесов на основании пункта 32 Положения о подготовке и утверждении
области в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о юридическом лице - ООО «Денор», зарегистрированном до 01.07.2002 г., о чем выдано свидетельство серии 38 № 000512575. ООО «Денор» состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Иркутской области; юридическому лицу, как налогоплательщику, присвоен ИНН <***>. Согласно п. 3.2. новой редакции Устава ООО «Денор», основными видами деятельности общества являются: заготовка и переработка круглого леса, производство пиломатериалов и заготовок для дачных домиков, оптовая торговля лесом , продукцией и отходами переработки древесины, а также иные виды деятельности, предусмотренные уставом общества. В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации на налогоплательщика возлагается обязанность уплачивать законно установленные налоги. Должник имеет просроченную свыше трех месяцев задолженность по уплате обязательных платежей в размере 120 000 руб.(налоги), подтвержденную в соответствии со ст. 6 и п. 2 ст. 41 ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. решением Межрайонной ИФНС России № 9
то что, по мнению налогового органа, данные сделки совершены с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей и направлены на занижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. В материалы дела заявителем по данным предприятиям представлены выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ). Так, ООО «Фаэтон» зарегистрировано в ЕГРЮЛ за номером 1036300910029, ИНН <***>. Согласно выписке из ЕГРЮЛ предприятие является действующим по состоянию на 23 декабря 2008 года. Основным видом деятельности является оптовая торговля лесом и строительными материалами ( т.8,л.д.1-9) ООО «Инверсия» зарегистрировано в ЕГРЮЛ за номером 1056311038519, ИНН <***>. Согласно выписке из ЕГРЮЛ предприятие является действующим по состоянию на 29 декабря 2008 года. В видах экономической деятельности указано производство общестроительных работ. (т.22,л.д.5-10). ООО «База 4» зарегистрировано в ЕГРЮЛ за номером 1076315007119, ИНН <***>. Согласно выписке из ЕГРЮЛ предприятие является действующим по состоянию на 26 декабря 2008 года. В видах экономической деятельности указано оптовая торговля строительными материалами (т.27,л.д.6-11). В
объеме. Выслушав представителя заявителя ФНС России, исследовав материалы дела, арбитражный суд приходит к следующему. ООО «Техсервис» зарегистрирован Межрайонной ИФНС России № 15 по Иркутской области 15.12.2004 за № ОГРН <***> по адресу: 665730, Иркутская область, г. Братск, жилой район Энергетик, П 19 64 01 01; юридическому лицу, как налогоплательщику, присвоен ИНН <***>. Согласно пункту 1 Устава ООО «Техсервис», основными видами деятельности должника являются: коммерческая и торгово-закупочная деятельность, оптовая и розничная торговля; оптовая и розничная торговля лесом -пиловочником, продукцией лесопереработки; отгрузка пиломатериалов и древесины на экспорт; оказание услуг по договорам комиссии, агентские услуги (совершение по поручению принципала юридических и иных действий от своего имени, но за счет принципала, либо от имени но за счет принципала), услуги по договорам поручения; эксплуатация автозаправочных станций, в том числе передвижных; хранение нефти и продуктов ее переработки; реализация промышленных и продовольственных товаров; осуществление экспортно-импортных операций и иных видов внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством; посредническая
ГУ- Тюменское региональное отделение Фонда социального страхования; - согласно сведениям ГАУ ТО «Центр занятости населения г. Тюмени» ООО «Рикон» не зарегистрировано в качестве получателя государственных услуг; согласно сведениям, полученным из УФМС России по Тюменской области ООО «Рикон» не обращалось за разрешением на привлечение и использование иностранных работников; - анализ движения денежных средств по счетам ООО «Рикон» показал, что при численности работников один человек и отсутствии материально - технической базы общество осуществляло разноплановую деятельность ( торговля лесом , стройматериалами, поставка ТМЦ, отделочные работы, транспортные услуги и др.); - получателями средств со счетов ООО «Рикон» (ОАО АКБ «Авангард», ЗАО «Тюменьагропромбанк» ) являлись одни и те же лица (ООО «Апрель», руководитель ФИО11; ООО «Техстройкомплект», руководитель ФИО12), которые имеют признаки фирм-однодневок, а также физические лица ФИО8., ФИО11, ФИО13 Проверкой установлено, что ФИО11, ФИО13 в штате ООО «Рикон» не состояли, что подтверждено результатами проверки, следовательно, операции по снятию денежных средств с назначением платежа «подотчетные средства»
адресам регистрации ООО «Резерв» и ООО «Алеф», указанные организации по адресам регистрации никогда не находились. ФИО9 и ФИО5 в своих показаниях подтвердили причастность к деятельности ООО «Алеф» и ООО «Резерв» и факт приобретения сельскохозяйственной продукции у ООО «СП Гефест», однако, не смогли пояснить, где хранили приобретенную продукцию, каким транспортом перевозили, какими партиями и, с какой периодичностью. Доверенности на совершение таких действий от имени ООО «Алеф» и ООО «Резерв» не выдавали. Основная деятельность организаций – торговля лесом , ФИО9 и ФИО5 часто бывают в командировках, что также противоречит представленным налогоплательщиком документам (товарные накладные, акты сверок), согласно которым сельскохозяйственная продукция указанным контрагентам реализовалась ежедневно. Кроме этого, при анализе движения денежных средств по расчетным счетам ООО СП «Гефест», ООО «Алеф», ООО «Резерв» установлено наличие движения денежных средств по замкнутому циклу, а именно возврат денежных средств на расчетный счет налогоплательщика. Так же установлено обналичивание денежных средств ФИО9 У ООО «Алеф», ООО «Резерв» отсутствовали перечисления
25-26.06.2011 года в программе «Другая версия»: а именно текста: «никто досих пор почему-то не захотел обнаружить связь фирмы «Гарант» с Ю.Гамбургом»; «Ю.Супрун был довернным лицом Ю.Гамбурга, директора департамента имущественных отношений Администрации г.Омска»; «после этого В.Батухтин решил, что с вице-мэром лучше дружить. Совместный отдых на элиных курортах, номер в престижном отеле за тысячу долларов США в сутки. Дорогие рестораны, яхты. Чтобы расслабиться после тяжелых трудовых будней ванны из кокосового молока»; «В сферу интересов Гамбурга входила торговля лесом и поставки топлива в Киргизию»; «совеместно с Супруном было организовано две фирмы. Правда чиновник Гамбург заниматься бизнесом не мог по закону, поэтому соучередителем фирмы числилась его жена Марина Гапоник»; «у известного киргизского политика М. Амаруканова на развитие бизнеса два друга Супрун и Гамбург взяли 50 млн. рублей. А после смерти М.Амарукнова его фирмы «Русский лес» и Сибирская топливная компания «Атом» были по быстрому ликвидированы, надо полагать, оставшимся в живых Ю.Гамбургом»; «поговаривали, что стрелял сам
она работает в МИФНС России № по Красноярскому краю, заместитель начальника юридического отдела. В отношении ФИО2 была проведена проверка, которая шла в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. На основании решения о проведении выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ года. После окончания проверки мы составили акт № от ДД.ММ.ГГГГ и приняли решение№ от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ФИО2 к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений. В ходе проверки было установлено, что ФИО2 осуществляла вид деятельности «оптовая торговля лесом и лесоматериалами». Взаимодействовала она с контрагентами - юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. ФИО2 нарушала Налоговый кодекс неоднократно, т.е. не отражала в налоговых декларациях суммы, которые фактически должна была отражать. ФИО2 в налоговой инспекции пояснила, что ФИО9 ее доверенное лицо и все делала она. ФИО9 пояснила, что не отражала суммы доходов, подлежащих налогообложению, и завысила сумму расходов по ошибке. Все собранные материалы налоговой инспекцией были переданы в следственный комитет, которым было в ходе проверки установлено,
мая 2018 года имел статус индивидуального предпринимателя, основным видом деятельности которого являлось представление услуг в области лесозаготовок, производство пиломатериалов, кроме профилированных, производство непропитанных железнодорожных и трамвайных шпал и древесины (л.д. 241-242 т.1). ООО «Сибирь» создано 01 ноября 2016 года учредителем ФИО7, на которого одновременно возложены обязанности директора сроком на пять лет. (л.д. 243-244 т. 1). В соответствии с уставом ООО «Сибирь» общество создано для осуществления следующих видов деятельности: лесозаготовки, обработка древесины, производство пиломатериалов, оптовая торговля лесом , оптовая торговля пиломатериалом (л.д. 245-251 т.1). ООО «КрасЛесЭкспорт» создано 09 сентября 2013 года учредителем ФИО8, на которого одновременно возложены обязанности директора (л.д. 134-136 т.1). В соответствии с уставом ООО «КрасЛесЭкспорт» предметами деятельности общества является оптовая торговля лесоматериалами и строительными материалами, деятельность агента по торговле лесоматериалами и строительными материалами (л.д. 127-133 т.1). ООО «Бирюса Лес» создано 24 декабря 2013 года учредителем ФИО5, на которую одновременно возложены обязанности директора (л.д. 173 т.1). Решением единственного участника
