что не соответствует паспортно-регистрационным данным ККТ (страница 27 паспорта - не наклеена марка пломбы от 27.02.2014; страницы 62 - 67 паспорта - не стоит отметка центра технического обслуживания о проведении освидетельствования ККТ). В силу пункта 1 статьи 5 Закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти); выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки. Требования к контрольно-кассовой технике, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, порядок и условия ее регистрации и применения определяются Правительством Российской Федерации; при этом контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя
№ 0303930, что не соответствует паспортно-регистрационным данным ККТ (страница 27 паспорта - не наклеена марка пломбы; страницы 62 - 67 паспорта - не стоит отметка центра технического обслуживания о проведении освидетельствования ККТ). В силу пункта 1 статьи 5 Закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти); выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки. Требования к контрольно-кассовой технике, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, порядок и условия ее регистрации и применения определяются Правительством Российской Федерации; при этом контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя
в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о наличии в действиях заявителя признаков состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Признавая вину общества в совершенном правонарушении, суды исходили из того, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, предполагающих надлежащий учет денежных средств , за нарушение которых предусмотрена административная ответственность; при этом не представлено доказательств невозможности выполнения нарушенных правил и норм в силу чрезвычайных и непредотвратимых обстоятельств. Судами установлено, что процедура и срок давности привлечения к ответственности соблюдены. При этом вопреки доводам заявителя, суды посчитали, что общество надлежащим образом извещено о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении, признав при этом недобросовестным поведение заявителя, который, располагая сведениями о наличии в отношении него производства по делу
использовать ККТ в расчетах с населением без перерегистрации в налоговом органе, также на корпусе ККТ отсутствует средство визуального контроля - знак «Сервисное обслуживание» на 2014 год, что не соответствует паспортно-регистрационным данным ККТ. В силу пункта 1 статьи 5 Закона № 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти); выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки. Требования к контрольно-кассовой технике, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, порядок и условия ее регистрации и применения определяются Правительством Российской Федерации; при этом контрольно-кассовая техника должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя
и принятых по делу судебных актов не установлено оснований, по которым жалоба может быть передана для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Как усматривается из судебных актов, в период нахождения в одной из процедур несостоятельности (банкротства) предприятием в 2014 году предъявлены в банк платежные поручения в счет уплаты налога на добавленную стоимость, обозначенные денежные средства списаны с соответствующего расчетного счета. Полагая, что распределение налоговым органом ( учет) денежных средств , списанных со счета заявителя, было произведено с нарушением очередности удовлетворения требований по текущим платежам, конкурсный управляющий предприятия в январе 2020 года обратился в инспекцию с заявлениями об уточнении реквизитов платежных поручений. В заявлениях конкурсный управляющий просил считать совершенными налоговые платежи в счет уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, направляемых на выплату страховой части трудовой пенсии за 2015 год (платежные поручения от 24.04.2014 № 532, 533) и на выплату страховой части трудовой
контрольно-кассовая техника применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Статьей 5 этого же Федерального закона предусмотрено, что организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти). В соответствии с частью 1 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое названным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг в организациях торговли либо
в отношении услуг 35-го и 43-го классов Международной классификации товаров и услуг для регистрации знаков; исключительное право на секреты производства (ноу-хау). Договор является возмездным. Порядок выплаты вознаграждения определяется разделом договора 3 «Финансовые отношения сторон». Как установлено в пунктах 3.1 и 3.2 договора № 48, вознаграждение состоит из паушального взноса в размере 350 000 рублей, периодических платежей и абонентской платы в размере 2130 рублей за обслуживание автоматизированной системы liKo, посредством которой согласно договору осуществляется учет денежных средств , поступивших от реализации продукции. Периодические платежи выплачиваются ежемесячно не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным. Размер периодических платежей определятся как 3 % от суммы денежных средств, полученных от реализуемой Булыгиной Ю.А. продукции за отчетный месяц, или в размере 26 000 рублей, если Булыгина Ю.А. не предоставила информацию о полученных денежных средствах от реализации продукции. Если сумма денежных средств за отчетный месяц составляет менее 500 000 рублей, то периодический платеж уплачивается в
предпринимателя в качестве налогоплательщика; быть исправна, опломбирована в установленном порядке; иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме. В силу абзацев 1, 2, 3 пункта 1 статьи 5 названного Закона и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны: - осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах; - применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти); - выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки. В соответствии с Положением № 470 кассовый чек является первичным учетным документом, отпечатанным контрольно-кассовой техникой на бумажном носителе, подтверждающий факт осуществления между пользователем и покупателем (клиентом) наличного денежного расчета и (или) расчета с использованием платежных карт,
за период с января по июнь 2015 года включительно; так же обществом по МКД представлены отчеты по статье «Резервный фонд» за 2015-2017 годы, содержащие сведения об общей сумме оплаты собственниками помещений МКД по статье «Резервный фонд» и сведения об общей сумме, на которую выполнены работы по статье «Резервный фонд». В обоснование ведения раздельного учета средств целевого финансирования общество в суде первой инстанции сослалось на следующее. Обществом открыт счет 76.5.2 «Капитальный ремонт», где ведется учет денежных средств по целевому финансированию (в том числе по резервному фонду) и выполнению работ за эти средства собственными силами и силами подрядных организаций; на счете 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» ведется учет денежных средств, выполненных своими силами. В подтверждение своих доводов обществом за 2015-2016 годы представлены бухгалтерские справки (помесячно), итоговые ведомости (помесячно), анализ счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (тома 12-16). Суд первой инстанции не согласился с доводами общества о том, что представленные
организациями, в период с <дата> по <дата> подыскав клиентов из числа лиц, которым всоответствии с ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержкисемей, имеющих детей» установлены дополнительные меры государственной поддержки, под видом осуществления мнимых сделок о приобретении квартир в несуществующих многоквартирных домах, организовал систематическое привлечение денежных средств в безналичной форме и их размещение на расчетные счета ЖСК «Элитстрой» и ЖСК «Слава». Таким образом, предоставляя клиентам расчетные счета подконтрольных ему кооперативов, сообщая реквизиты предоставленных счетов, ведя учет денежных средств клиентов, ФИО2 Ш.Х. совершал действия фактически соответствующие банковской операции. Уголовно-правовая норма, предусмотренная ст. 172 УК, является специальной по отношению к норме, закрепленной в ст. 171 УК. Нормативной основой здесь выступают: а) Федеральный закон от <дата> № "О банках и банковской деятельности"; б) Федеральный закон от <дата> № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"; в) Инструкция Банка России от <дата> №-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций
массой 0,24 грамма, которое Павлюк В.М. и Баскакова Н.В. при вышеуказанных обстоятельствах приобрели у Яценко С.В. и Романенко Н.В. и незаконно хранили с целью незаконного сбыта, а оставшуюся часть наркотического средства, именуемого опий, полученного от Яценко С.В. и Романенко Н.В., продолжали незаконно хранить с целью дальнейшего сбыта. Вырученные от незаконного сбыта ФИО11 наркотического средства, именуемого опий, денежные средства Павлюк В.М. при не установленных следствием обстоятельствах передала организатору преступной группы Яценко С.В., которая вела учет денежных средств , поступавших от незаконной деятельности организованной преступной группы, и делила их между собой и другими участниками организованной преступной группы. Однако Яценко С.В., Романенко Н.В., Павлюк В.М. и Баскакова Н.В. не смогли довести свой преступный умысел до конца по не зависящим от них обстоятельствам, так как ФИО11 ДД.ММ.ГГГГ добровольно выдал сотрудникам милиции приобретенное у Павлюк В.М. в ходе проведения проверочной закупки наркотическое средство, именуемое опий, постоянной массой 0,24 грамма и, таким образом, данное наркотическое
и собственником денежной суммы в размере 306 000 рублей взыскать ее с Митрошина С.А. Ответчик Митрошин С.А. иск признал частично, указывал, что матери должен был 100 000 рублей, остальные она ему подарила на машину и строительство. Отец не участвовал в их расчетах. Часть денег отдал, остался должен 50 000 рублей, в этой части иск признает. О смерти матери знал, занимался организацией похорон, с заявлением о принятии наследства не обращался. Считает, что расписка « Учет денежных средств », где стоит дата, исполненная ее рукой в конце записей, подтверждает его позицию, документ был выдан ему матерью в 2016. В отношении него проводилась доследственная проверка, он давал объяснение, было отказано в возбуждении уголовного дела, данное постановление он не обжаловал. Решением Ирбитского районного суда Свердловской области от 07.09.2020 иск Митрошина А.М. к Митрошину С.А. о включении денежной суммы в состав наследства, признании наследником, принявшим наследство, взыскании денежных средств удовлетворен. Включена в состав наследства,
что в других городах также были офисы организации, в том числе в <адрес>, набором сотрудников в них занималась Б Офис состоял из двух кабинетов. За денежные средства отвечала В, рабочее место которой находилось также в их кабинете. Принимаемые от граждан деньги они передавали В, которая убирала их в сейф, а в конце рабочего дня уносила в другой кабинет, где сидели Бутковская и Шемякина, которые также контролировали их работу, подчинялись Дмитриеву. Велся ли как-то учет денежных средств ей не известно, никаких бухгалтерских документов не видела. При обращении гражданина в организацию, у него просили паспорт, заполняли вексель и договор по векселю, которые были подписаны Мерзляковым, один экземпляр документов выдавался, один оставался в организации, который передавался В вместе с деньгами. В имеющихся в организации буклетах было указано, что она занимается закупкой из Китая и Тайваня товаров народного потребления, что они должны были сообщать клиентам, также должны были сообщать, что вклады застрахованы государством,
